緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇銀行發(fā)展的前景范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 發(fā)展

一、引言

隨著外資銀行在我國金融市場經(jīng)營的擴大，表外業(yè)務(wù)將成為我國商業(yè)銀行和外國商業(yè)銀行比拼的新戰(zhàn)場。表外業(yè)務(wù)是八十年代以來西方國家商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的重點，目前成為其獲利的主要途徑，開展表外業(yè)務(wù)不但可以為商業(yè)銀行帶來豐厚收益，還可以提高商業(yè)銀行的社會化服務(wù)水平，大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行發(fā)展的必然選擇。20世紀(jì)80年代后，以表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新為代表的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新活動尤為突出。隨著我國金融業(yè)開放程度的加深，受世界范圍內(nèi)的金融創(chuàng)新和金融全球化的影響，我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新也出現(xiàn)了新的，而表外業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新尤其突出，近幾年，我國商業(yè)銀行不斷推出新的表外業(yè)務(wù)品種，表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究成為我國銀行界的熱點課題。

二、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)容及其確認(rèn)

（一）表外業(yè)務(wù)的內(nèi)容

表外業(yè)務(wù)是指確定的交易雙方在未來某個時間對某項金融商品所擁有的權(quán)利和義務(wù)的合同，在交易成立時，它即形成某個企業(yè)的一項金融資產(chǎn)，并同時形成另一個企業(yè)的一項金融負(fù)債。按照 2000年10月中國人民銀行的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》的解釋，表外業(yè)務(wù)被定義為：“商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債，但能改變損益的業(yè)務(wù)。具體包括擔(dān)保類、承諾類和金融衍生交易三種類型的業(yè)務(wù)。”擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等；承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等；金融衍生交易類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣和利率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。

（二）表外業(yè)務(wù)的計量

表外業(yè)務(wù)給傳統(tǒng)報表提出挑戰(zhàn)。表外業(yè)務(wù)的歷史成本，如果按簽約時間考慮，采用其初始凈投資難以反映其價值和風(fēng)險情況，如果按交易時間來考慮，由于其交易在未來發(fā)生、而且可能是一個過程，難以找到一個合適的對象來代表歷史成本。另外，表外業(yè)務(wù)的價格波動很大，歷史成本難以追蹤其市場價值變動情況。在表外業(yè)務(wù)這個具體項目上，歷史成本的可靠性和相關(guān)性都受到嚴(yán)重的影響，用歷史成本來計量表外業(yè)務(wù)受到了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。

在此情況下，公允價值作為歷史成本的替代者，用來計量表外工具。公允價值計量是采用市場價格來追蹤表外業(yè)務(wù)的價值波動，能更好地反映表外業(yè)務(wù)的價值和整個企業(yè)的價值，相關(guān)的信息對投資者等報表使用者的決策更有價值。

篇（2）

科技是人類社會進步的根本動力之一，不僅推動了人類由農(nóng)業(yè)社會向工業(yè)社會的變革，更在推動人類社會加速進入信息社會。始于上世紀(jì)40年代的信息技術(shù)革命，不僅在潛移默化地改變著銀行業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也推動著銀行業(yè)態(tài)變革，需采取措施提前應(yīng)對。

一、信息基礎(chǔ)設(shè)施成為當(dāng)今世界最重要的新增基礎(chǔ)設(shè)施

作為信息基礎(chǔ)設(shè)施的表現(xiàn)形式，全球互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)成為人類當(dāng)今世界最重要的新增基礎(chǔ)設(shè)施，其技術(shù)和裝備的應(yīng)用已經(jīng)深入到人類社會經(jīng)濟生活的方方面面，推動產(chǎn)業(yè)變革。隨著關(guān)鍵技術(shù)的日趨成熟，全球信息技術(shù)的應(yīng)用進入了大規(guī)模拓展期。當(dāng)前，互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用已經(jīng)初具規(guī)模，成為當(dāng)今世界最重要的新增基礎(chǔ)設(shè)施。

（一）全球信息基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)用已覆蓋全球五大洲

當(dāng)前，全球信息基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)用規(guī)模持續(xù)擴張，表現(xiàn)為雖然在五大洲互聯(lián)網(wǎng)用戶數(shù)占全球用戶總數(shù)的比例不同，但已覆蓋全球。一是全球互聯(lián)網(wǎng)用戶數(shù)在持續(xù)快速增長。2008年至2015年期間，全球互聯(lián)網(wǎng)用戶達(dá)30億，增長平穩(wěn)，增長率達(dá)到30%，同比增長9%（見圖1）。

根據(jù)世界互聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)計機構(gòu)的數(shù)據(jù)，截止2016年12月底，全球互聯(lián)網(wǎng)用戶總計已達(dá)約37億戶。其中，互聯(lián)網(wǎng)用戶數(shù)在發(fā)展中國家的發(fā)展速度更快，例如印度互聯(lián)網(wǎng)用戶2015年同比增長率達(dá)到了40%，遠(yuǎn)超世界平均增長率的10%。2015年3季度，印度已超過美國，成為繼中國之后的第二大互聯(lián)網(wǎng)用戶市場。這都表明，互聯(lián)網(wǎng)基A設(shè)施正快速覆蓋全球。二是互聯(lián)網(wǎng)全球覆蓋率呈現(xiàn)較大差異。根據(jù)世界互聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)計機構(gòu)的數(shù)據(jù)截止2016年12月底，亞洲互聯(lián)網(wǎng)用戶數(shù)占全球總數(shù)比例繼續(xù)上升，已經(jīng)占到50.2%，依然保持用戶數(shù)全球第一的地位；歐洲地區(qū)用戶數(shù)居世界第二，占到全球用戶總數(shù)的17.1%；拉美和加勒比海地區(qū)用戶數(shù)世界第三，占全球總數(shù)的10.4%；非洲的互聯(lián)網(wǎng)用戶總數(shù)占全球總數(shù)的9.1%；北美地區(qū)互聯(lián)網(wǎng)用戶總數(shù)位居世界第四，占全球總數(shù)的8.7%；中東地區(qū)的互聯(lián)網(wǎng)用戶總數(shù)占全球總數(shù)的3.8%，大洋洲占全球總數(shù)的0.7%，比例最低。其中，亞歐大陸總體約占76%，歐亞非總體約占85.1%（見圖2）。可見，雖然各地區(qū)互聯(lián)網(wǎng)用戶數(shù)占全球總數(shù)的比例不一，但全球互聯(lián)網(wǎng)用戶已經(jīng)遍布全球已經(jīng)是個不爭的事實，人類社會已經(jīng)進入了信息技術(shù)引發(fā)的互聯(lián)網(wǎng)時代。

（二）全球信息基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)用已覆蓋全球近半數(shù)人口

首先，雖然各大洲互聯(lián)網(wǎng)實際用戶數(shù)布不均衡，但全球信息基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)用規(guī)模還在持續(xù)擴張。據(jù)世界互聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)計機構(gòu)的數(shù)據(jù)，截止2016年12月底，亞洲地區(qū)互聯(lián)網(wǎng)用戶規(guī)模最大，大約為18.56億戶；其次是歐洲，約為6.3億戶；位于世界第三位的是拉丁美洲和加勒比海地區(qū)，約為3.8億戶；非洲約為3.36億戶；北美地區(qū)變化不大，用戶數(shù)保持在3.20億戶左右；中東地區(qū)約為1.42億戶；大洋洲僅有約0.28億互聯(lián)網(wǎng)用戶。其中，亞歐大陸總體約為24.86億戶，歐亞非總體約為28.246億戶（見圖3）。可見，全球網(wǎng)民全球分布十分不均勻，亞歐兩大洲用戶較多，中東和大洋洲網(wǎng)民數(shù)量相對都少。亞歐兩大洲是世界互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的主要地區(qū)，網(wǎng)民數(shù)呈現(xiàn)快速攀升態(tài)勢。

目前，信息基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)用規(guī)模持續(xù)擴張，在互聯(lián)網(wǎng)對人口的滲透率上表現(xiàn)為發(fā)達(dá)經(jīng)濟體滲透率遠(yuǎn)高于發(fā)展中國家的特點，而后者擴張的步伐呈現(xiàn)不斷加快態(tài)勢。據(jù)世界互聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)計機構(gòu)的數(shù)據(jù)，截止2016年第12月底，互聯(lián)網(wǎng)對北美人口的滲透率就已經(jīng)達(dá)到88.1%，占據(jù)全球第一的位置；歐洲人口的互聯(lián)網(wǎng)滲透率為76.7%，處于世界第二位置；大洋洲人口的互聯(lián)網(wǎng)滲透率為68.0%，位居世界第三位；拉丁美洲和加勒比海地區(qū)人口的互聯(lián)網(wǎng)滲透率為59.4%，位居世界第四；中東地區(qū)人口的互聯(lián)網(wǎng)滲透率為56.5%，位居世界第五；亞洲和非洲人口的互聯(lián)網(wǎng)滲透率分別僅為44.7%和26.9%，遠(yuǎn)低于世界平均值49.2%，排名分列倒數(shù)世界第二和第一（見圖4）。滲透率是指一國網(wǎng)民數(shù)占其總?cè)丝诘谋壤从沉嘶ヂ?lián)網(wǎng)在該經(jīng)濟體的普及率。全球互聯(lián)網(wǎng)滲透率的現(xiàn)狀表明，與亞非發(fā)展中國家在當(dāng)今世界競爭格局中的落后狀態(tài)相適應(yīng)，其在世界信息技術(shù)革命中也處于落后狀態(tài)，但隨著信息技術(shù)硬件成本降低，擴張步伐在加快。

其次，全球信息基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)用規(guī)模持續(xù)擴張，還表現(xiàn)為全球互聯(lián)網(wǎng)用戶規(guī)模增長率趨勢表現(xiàn)為增速放緩，規(guī)模還在不斷攀升新高度。

據(jù)世界互聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)計機構(gòu)的數(shù)據(jù)，世界互聯(lián)網(wǎng)用戶規(guī)模還在以每年大約2億左右的規(guī)模快速上升，總規(guī)模持續(xù)增加。同時可以看出，互聯(lián)網(wǎng)用戶增長率并不隨著互聯(lián)網(wǎng)用戶規(guī)模的增加而增加，而是在下降，2012年增長12%，2015年增長9%。另據(jù)2016年KPCB的《全球互聯(lián)網(wǎng)趨勢報告》顯示，2015年，全球智能手機用戶的增長率相較于2014年的31%，已放緩至21%（見圖5）。而且，全球智能手機單位出貨量急劇降低，只有10%的增長，而2014年度為28%。安卓手機繼續(xù)搶占iOS的市場份額，在美國的銷售價格持續(xù)下降。可見，新互聯(lián)網(wǎng)用戶獲得的難度加大。KPCB在2014年5月了一份《全球互聯(lián)網(wǎng)趨勢報告》認(rèn)為，造成互聯(lián)網(wǎng)用戶增長率下降趨勢的主要原因是，“互聯(lián)網(wǎng)普及率高于45%的經(jīng)濟體的網(wǎng)民增速在放緩，互聯(lián)網(wǎng)普及率低于45%的經(jīng)濟體的網(wǎng)民增速雖然在增加，但難以抵消互聯(lián)網(wǎng)普及率高于45%的經(jīng)濟體的互聯(lián)網(wǎng)用戶增速放緩的影響。考慮到互聯(lián)網(wǎng)普及率低于45%的經(jīng)濟體經(jīng)濟發(fā)展的滯后性，經(jīng)濟發(fā)展收益增加難以支撐其國民購買網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的需求，難以形成互聯(lián)網(wǎng)用戶快速增長的局面，但增長趨勢不會改變。”徐長春，賈文學(xué).《2014年全球互聯(lián)網(wǎng)引發(fā)的變革研究》，《國際經(jīng)濟分析與展望（2014―2015）》，社科文獻出版社，2015年3月版，第406頁。KPCB在2016年的《全球互聯(lián)網(wǎng)趨勢報告》認(rèn)為，因不發(fā)達(dá)和/或欠發(fā)達(dá)和不富裕國家的新市場尚未開放，智能手機材料成本在這些國家人均收入的占比非常高。

總之，在現(xiàn)有技術(shù)平臺上，全球信息基礎(chǔ)設(shè)施已覆蓋了全球一半的人口，空間上覆蓋了五大洲。當(dāng)前，世界互聯(lián)網(wǎng)用戶規(guī)模增占率增速放緩將是未來一段時期的常態(tài)，但并沒有改變?nèi)蚧ヂ?lián)網(wǎng)用戶持續(xù)增加的基本態(tài)勢。

二、信息技術(shù)革命推動下的銀行業(yè)變革

以互聯(lián)網(wǎng)為代表的信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施已經(jīng)成為產(chǎn)業(yè)存在和發(fā)展的基本影響因素，重塑產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施，推動產(chǎn)業(yè)組織演進，提升產(chǎn)業(yè)績效，改變產(chǎn)業(yè)市場結(jié)構(gòu)，調(diào)整企業(yè)組織形態(tài)，成為推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)變革的引領(lǐng)性力量，深刻影響產(chǎn)業(yè)演進。通過技術(shù)滲透，信息技術(shù)正在改變傳統(tǒng)銀行業(yè)業(yè)態(tài)，推動下一代銀行業(yè)業(yè)態(tài)的出現(xiàn)。

（一）信息技術(shù)革命正在推進銀行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的重大變革

由于信息技術(shù)設(shè)施的普遍應(yīng)用，銀行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施正在發(fā)生革命性變革，呈現(xiàn)加速數(shù)字化態(tài)勢。

首先，銀行業(yè)對外窗口呈現(xiàn)數(shù)字平臺化趨勢。當(dāng)前，所有的銀行都建立了自己的網(wǎng)站，作為面向市場和社會的窗口。如圖6所示，中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心（CNNIC）的《年中國互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展?fàn)顩r報告（2016）》顯示，我國企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)使用比例幾年來出現(xiàn)快速增加態(tài)勢。截止2016年12月底，全國使用互聯(lián)網(wǎng)辦公的企業(yè)比例達(dá)到95.6%。作為一種特殊的企業(yè)，銀行業(yè)使用互聯(lián)網(wǎng)辦公比例走在了各行業(yè)的前列，已經(jīng)實現(xiàn)了全覆蓋，且都建有自己的網(wǎng)站。需要說明的是，銀行網(wǎng)站最初只是作為展示和信息的平臺。隨著對互聯(lián)網(wǎng)站功能的拓展，網(wǎng)站的這種展覽展示功能繼續(xù)得到保留，成為其面向社會的基本功能之一。

其次，銀行業(yè)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)數(shù)字平臺化趨勢。目前隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，銀行網(wǎng)站越來越多地呈現(xiàn)扮演業(yè)務(wù)平臺的趨勢，銀行業(yè)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)越來越多地被搬上了W站，比如存款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，通過互聯(lián)網(wǎng)來完成。如圖7所示，我國銀行核心業(yè)務(wù)越來越多地依靠信息系統(tǒng)來解決。當(dāng)前隨著我國第一家互聯(lián)網(wǎng)銀行―網(wǎng)商銀行的出現(xiàn)，銀行的產(chǎn)品設(shè)計業(yè)務(wù)也通過互聯(lián)網(wǎng)來完成了。比如，網(wǎng)商銀行信貸的信用評估業(yè)務(wù)就通過客戶的互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)來完成。可見，銀行從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)到新業(yè)務(wù)的拓展都越來越平臺化了。在信息技術(shù)生態(tài)系統(tǒng)不斷演化的條件下，數(shù)字平臺化是銀行業(yè)發(fā)展的宿命。

總之，隨著信息技術(shù)的進步，銀行業(yè)對信息基礎(chǔ)設(shè)施的依賴越來越大，而銀行功能的信息化反過來也推動信息裝備應(yīng)用的進一步擴大。銀行業(yè)呈現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施信息化、數(shù)字平臺化趨勢。

（二）信息技術(shù)革命正在推進銀行業(yè)組織形式的變革

信息技術(shù)裝備的應(yīng)用正在使得傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式受到越來越多的挑戰(zhàn)。現(xiàn)在，去銀行辦理業(yè)務(wù)還要經(jīng)過取號排隊，然后刷卡，輸入密碼，核對身份信息，簽字確認(rèn)，必要時還要拍照，以保證銀行業(yè)務(wù)的安全。但是，隨著信息技術(shù)的不斷進步，生物特征識別技術(shù)日臻成熟與完善，指紋識別技術(shù)、視網(wǎng)膜識別技術(shù)、人臉識別技術(shù)越來越多地應(yīng)用到銀行領(lǐng)域，其提供的密碼安全性和無與倫比的便捷性遠(yuǎn)超傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方式，其效率也拉下傳統(tǒng)方式不知幾條街。另外，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融得開展，人們已經(jīng)不需要到銀行柜臺辦理業(yè)務(wù)，微信支付、網(wǎng)上支付的普及也使傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方式失去了存在的必要性。優(yōu)勝劣汰的市場法則作用的結(jié)果，不僅意味著傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式將因被取代而逐步消失，而且因為效率提高而意味著銀行從業(yè)人員規(guī)模也將銳減。

信息技術(shù)裝備的應(yīng)用正在推動銀行業(yè)組織模式的變革。一是信息技術(shù)裝備的應(yīng)用意味著現(xiàn)行銀行業(yè)的總分行模式將逐步被淘汰。由于信息技術(shù)裝備的應(yīng)用，原來總行與分行的資金池業(yè)務(wù)不在需要當(dāng)?shù)胤中型ㄟ^人工來操作，通過互聯(lián)網(wǎng)在總行就能實現(xiàn)；存取款業(yè)務(wù)也不再需要柜臺來人工實現(xiàn)，只需具有存取款功能的ATM機就能完成。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計算技術(shù)的廣泛運用，個人信用評估可以通過網(wǎng)絡(luò)畫像技術(shù)就能實現(xiàn)，信貸產(chǎn)品設(shè)計和放貸業(yè)務(wù)通過互聯(lián)網(wǎng)就能實現(xiàn)，原來由分行業(yè)務(wù)人員承當(dāng)風(fēng)險識別業(yè)務(wù)將失去存在的意義。所以，非洲金融技術(shù)學(xué)會各專家近日在約堡進行圓桌會議討論時表示，數(shù)字技術(shù)在金融服務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用對當(dāng)今銀行分行的模式造成了巨大沖擊，各大國際銀行已經(jīng)在減少銀行辦公室雇員人數(shù)。商務(wù)部網(wǎng)站.《專家：數(shù)字技術(shù)意味著銀行分行的模式可能很快淘汰》。http：///article/ztdy/201705/20170502568179.shtml。也就是說，現(xiàn)有分行將被一系列ATM機等信息設(shè)備所取代，現(xiàn)行銀行業(yè)的總分行模式將逐步被淘汰，而代之以單一總行模式。二是銀行業(yè)內(nèi)部組織模式將演變成信息技術(shù)裝備服務(wù)部門和投行業(yè)務(wù)部二元模式。由于銀行存款和貸款的信息化、自動化，只要銀行信息資產(chǎn)設(shè)備運行安全健康，就能保障銀行存貸業(yè)務(wù)的正常運行，銀行柜臺等中間業(yè)務(wù)幾乎失去了存在的意義。但是，銀行資金的投放業(yè)務(wù)還難以被信息機器所取代，還必須由人工來完成，需要高素質(zhì)的投資團隊保證利潤來源，需要繼續(xù)保留高素質(zhì)的投行團隊。所以，隨著信息技術(shù)的應(yīng)用，未來的銀行只需要信息技術(shù)裝備健康安全運行的技術(shù)服務(wù)團隊和保證資金回報的投行團隊，是由后勤技術(shù)服務(wù)部門和投行部門組成的二元內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。

總之，隨著信息技術(shù)的進步及其裝備的應(yīng)用，現(xiàn)有銀行的空間組織模式和內(nèi)部組織模式都將發(fā)生重大變革，而且為期不遠(yuǎn)。現(xiàn)有的互聯(lián)網(wǎng)銀行就是其先行者。

篇（3）

一、浦發(fā)銀行概述

1990年4月18日,中國政府宣布開發(fā)上海浦東,提出以浦東開發(fā)開放為龍頭,進一步開放長江沿岸城市,盡快把上海建設(shè)成國際經(jīng)濟、金融、貿(mào)易中心之一,帶動長江三角洲和整個長江流域地區(qū)經(jīng)濟的新飛躍。

上海浦東發(fā)展銀行(以下簡稱浦發(fā)銀行)正是在這樣的背景下成立 的。1992年10月,由上海市人民政府牽頭,上海的多家國有企業(yè),如久事集團、一百集團、上海實業(yè)、煙糖集團、農(nóng)工商集團、申能股份、東方國際等多家大型企業(yè)集團支持浦發(fā)的發(fā)展。

自正式開業(yè)以來,浦發(fā)銀行就將公司銀行業(yè)務(wù)作為最主要的銀行業(yè)務(wù)。浦發(fā)銀行不僅在網(wǎng)點布局、人員設(shè)置、客戶關(guān)系、產(chǎn)品特色、業(yè)務(wù)流程等方面優(yōu)先將公司銀行業(yè)務(wù)放在首位,而且投入較大的銀行資源對公司銀行業(yè)務(wù)給予重點支持。浦發(fā)銀行對于公司銀行業(yè)務(wù)的投入,也可以從銀行的歷年經(jīng)營業(yè)績中得到反映。

二、金融危機后浦發(fā)銀行面 臨的機會(Opportunity)

由美國次貸引發(fā)的國際金融危機,對全球金融業(yè)帶來了深遠(yuǎn)影響,可以預(yù)見,在未來一段時期,全球金融業(yè)將發(fā)生一系列變革,并推動銀行業(yè)進入新的發(fā)展階段。首先,金融監(jiān)管的范圍將進一步擴大,更多的金融機構(gòu)和業(yè)務(wù)范圍將被納入監(jiān)管視野。其次,一些大型金融機構(gòu)在獲得國有資本和國家信用注入后,其公司治理將被重構(gòu),激勵機制將面臨重大調(diào)整。第三,全球銀行業(yè)和金融市場將進一步“回歸傳統(tǒng)”,“華爾街模式”的交易與自營業(yè)務(wù)比重將大幅下降,傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)比重將上升,遠(yuǎn)離實體經(jīng)濟發(fā)展的金融衍生品市場將日漸萎縮。

浦發(fā)銀行在全球金融危機爆發(fā)以后,主要面臨兩個方面的機遇:

第一,金融危機將使我國的銀行行秩序得到重視,企業(yè)的貸款行為、居民的按揭貸款行為必將受到嚴(yán)格管制,從而降低整個銀行業(yè)的不良貸款。而浦發(fā)銀行主要針對公司金融業(yè)務(wù),金融危機以后,國有企業(yè)以及民營企業(yè)的發(fā)展將由于受到金融危機的影響而將大大地擴大投資,而浦發(fā)銀行將是這場面“企業(yè)刺激消費,擴大投資”活動中的最大受益者。浦發(fā)銀行不僅將吸引大量的民間客戶 ,主要是其公司業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù) 、國際結(jié)算業(yè)務(wù)將得到大大地提高,從而拉高整個銀行的利潤率。第二,金融危機發(fā)生后,投資者變得更加謹(jǐn)慎,公司客戶在貸款時也是經(jīng)過實際調(diào)研做的決策,否則企業(yè)不會在“后金融危機”期間冒險大量貸款做投資,這樣就自然而然地減少了鋪發(fā)銀行的不良貸款率。

三、金融危機后面臨的威脅(Threat)

金融危機爆發(fā)后,同樣給浦發(fā)銀行的發(fā)展前景帶來了較大的威脅。主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

第一,同行業(yè)競爭加劇,面臨市場份額變小的威脅。金融危機爆發(fā)以后,內(nèi)外資銀行都深深了解到要想在金融業(yè)立于不敗之地,市場份額是關(guān)鍵,隨著我國加入WTO,銀行業(yè)已面向全球,浦發(fā)銀行不僅要面向大量外資銀行,而且在“后金融時期”階段,還要面臨大量小型銀行的劇烈的競爭

第二,受金融危機的影響,實體經(jīng)濟增速減慢和下滑。受海內(nèi)外市場有效需求銳減的影響,直接導(dǎo)致廣大中小企業(yè)產(chǎn)能無法得到充分發(fā)揮作用,一些中小企業(yè)生產(chǎn)處于減產(chǎn)、半停產(chǎn)和停產(chǎn)狀態(tài),基于對未來經(jīng)濟增長放慢的預(yù)期,加上房地產(chǎn)、鋼鐵等基礎(chǔ)行業(yè)市場供求過剩,企業(yè)不敢進行投資,大多數(shù)企業(yè)處于一種維持現(xiàn)狀的狀態(tài),不愿承擔(dān)投資風(fēng)險,企業(yè)的投資資金需求大幅下降。,由于浦發(fā)銀行的主要客戶 是中小型企業(yè) ,這會嚴(yán)重影響浦發(fā)銀行業(yè)務(wù)的可持續(xù)性發(fā)展。

四、浦發(fā)銀行的風(fēng)險防范

浦發(fā)銀行吉曉輝董事長談金融危機應(yīng)對談到,在金融危機背景下,應(yīng)對系統(tǒng)性風(fēng)險,不能單純從一般風(fēng)險管理的角度來看問題,必須要拓寬視野,在加強基礎(chǔ)風(fēng)險管理的同時,實施戰(zhàn)略應(yīng)對,才能從根本上抵御系統(tǒng)性風(fēng)險的沖擊。所謂戰(zhàn)略應(yīng)對,可以概括為三句話,即“預(yù)測大雨,打造方舟,發(fā)現(xiàn)綠洲”。預(yù)測大雨,就是抓住機遇做好銀行主營業(yè)務(wù),不斷做大做強,增強整體抗風(fēng)險能力;同時加強經(jīng)濟金融形勢研判,對局部風(fēng)險進行預(yù)測并實施壓力測試,提前加以應(yīng)對。打造方舟,就是加強戰(zhàn)略管理,推進業(yè)務(wù)經(jīng)營與銀行管理兩個維度的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,實現(xiàn)銀行發(fā)展結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,提升整體管理能力,使銀行成為一艘在大風(fēng)大浪中仍能穩(wěn)健前行的生命之舟。發(fā)現(xiàn)綠洲,就是在做好銀行主業(yè)的同時,穩(wěn)步擴展經(jīng)營地域和領(lǐng)域,向中小企業(yè)業(yè)務(wù)、農(nóng)村金融服務(wù)等藍(lán)海領(lǐng)域以及各類非銀行金融服務(wù)領(lǐng)域推進,從而達(dá)到發(fā)現(xiàn)新的增長點和分散風(fēng)險的雙重目標(biāo)”。

參考文獻:

篇（4）

一、我國外資銀行的發(fā)展現(xiàn)狀

1.數(shù)量持續(xù)增加、經(jīng)營規(guī)模不斷擴大、經(jīng)營狀況持續(xù)轉(zhuǎn)好。截止2004年底,共有19個國家和地區(qū)的62家外資銀行在我國設(shè)立了204家營業(yè)性機構(gòu)。以上海市為例,截止到2005年3月底,外資銀行資產(chǎn)總額為3423.4億元,同比增長了38.4%,占市場總額的12.8%,上升了2.2個百分點;本外幣貸款余額達(dá)到1659億元,同比增速達(dá)到50%以上,占上海市貸款市場總額的10.6%。2005年1-3月份,外資銀行實現(xiàn)經(jīng)營利潤10.7億元,同比增長了46.8%。

2.入股中資銀行的廣度和深度不斷增加。在過去一年間,中國四大國有銀行相繼啟動股份制改造,其中一個重要環(huán)節(jié),就是引進境外戰(zhàn)略投資者。機制更為靈活的股份制銀行,開放更是全面提速。截至2005年10月,共有19家境外金融機構(gòu)入股了16家中資銀行,投資總額近165億美元。目前境外投資者持有的股份,已經(jīng)占到中資銀行總資產(chǎn)的15%。

3.進入范圍由京滬深向內(nèi)地逐步擴散。目前,以京滬深為主的經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)仍是外資銀行進入我國的首要選擇地域,并且以京滬深為中心不斷向環(huán)渤海、長三角、珠三角等地區(qū)延伸。隨著鼓勵外資金融機構(gòu)為西部大開放發(fā)和振興東北老工業(yè)基地戰(zhàn)略的實施,提供金融支持的政策的不斷深入,我國金融服務(wù)的對外開放區(qū)域?qū)⒉粩鄶U大,外資銀行進入我國后的地域分布也將不斷向中西部延伸。

4.經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的數(shù)量逐漸增多。截至2004年10月末,已有105家外資銀行機構(gòu)獲準(zhǔn)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù),其中61家獲準(zhǔn)經(jīng)營中資企業(yè)人民幣業(yè)務(wù),從12月1日開始,中國將進一步按時開放昆明、北京、廈門三個城市的人民幣業(yè)務(wù),并提前一年開放西安、沈陽兩個城市的人民幣業(yè)務(wù),使開放人民幣業(yè)務(wù)的城市增加到18個。

5.人民幣業(yè)務(wù)主要集中于存貸款。外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)主要集中在存款與貸款上,結(jié)算方面也趨向活躍,其人民幣的來源不僅依靠外商投資企業(yè)的存款,而且充分利用同業(yè)借款等市場機制來籌集,基本上滿足了信貸資產(chǎn)上的需求。據(jù)業(yè)內(nèi)人士預(yù)計,外資銀行在大陸的貸款額將以每年40%速度增長,到2010年,外資銀行占大陸總貸款的比例將達(dá)8%。

二、外資銀行在華發(fā)展前景展望

專家分析,外資銀行和跨國公司之間的天然聯(lián)系是割不斷的,他們進入中國市場的初衷便是跟蹤自己原有客戶發(fā)展市場的需要。一位不愿透露姓名的外資銀行的負(fù)責(zé)人表示,他們已有的外幣業(yè)務(wù)客戶群中跨國公司占了絕大多數(shù),目前,該行正在等待著獲得人民幣業(yè)務(wù)的經(jīng)營權(quán),而那些跨國公司、高端客戶正是他們首先發(fā)展的目標(biāo)。

對未來更長的時間,即全面開放人民幣國內(nèi)市場后,中國銀行機構(gòu)將繼續(xù)保持在國內(nèi)銀行市場上的主導(dǎo)地位,而外資銀行機構(gòu)則可能穩(wěn)步提高它們的市場份額。外資銀行機構(gòu)要顯著地提高它們在中國國內(nèi)銀行業(yè)中的市場份額,將其地位提升到與現(xiàn)有的若干股份制商業(yè)銀行相類似的水平,它們還需要進行多方面的準(zhǔn)備和開發(fā)工作。這包括,在更多的中國城市開設(shè)分行,在已經(jīng)開設(shè)分行的城市中開設(shè)更多的經(jīng)營網(wǎng)點,在推銷成熟的銀行服務(wù)產(chǎn)品的同時針對中國客戶需求特點進行調(diào)整和創(chuàng)新,實行融合中外文化因素的經(jīng)營和管理策略,推行人力資源上的本土化戰(zhàn)略,與國內(nèi)銀行機構(gòu)以及非銀行金融機構(gòu)開展多樣化的密切合作。也就是說,外資銀行需要成為被中國國內(nèi)客戶廣泛認(rèn)可的經(jīng)營機構(gòu),為中國國內(nèi)企業(yè)帶來并增加直接經(jīng)濟效益,幫助中國經(jīng)濟改善資源配置,促進資金合理流動,降低金融風(fēng)險,使外資銀行真正成為中國經(jīng)濟體系和中國金融體系中的一支重要力量。

1.外資銀行并購中資銀行的案例將大幅度減少。究其原因,一是一些外資行在限售期后大幅減持中資行股權(quán)獲取暴利,引起國內(nèi)輿論爭議;二是學(xué)術(shù)界對海外戰(zhàn)略投資者提高中資行公司治理水平、科技水平存不同看法;三是次貸危機后,外資行自顧不暇,光環(huán)破滅,中資行已不再盲目崇拜外資行的經(jīng)驗。

2.在我國建立分行或獨立法人銀行的外資行會越來越多。自2007年花旗等4家外資行率先成立獨立法人銀行后,在短短兩年多時間已成立24家獨立法人銀行。隨著中國經(jīng)濟金融的不斷發(fā)展,一些新興市場國家和發(fā)達(dá)小國的金融機構(gòu)將不斷在中國增設(shè)機構(gòu),大型外資行則成立獨立法人銀行。有必要指出的是,臺資銀行或大舉進駐大陸。

3.一些外資行已完成中國境內(nèi)機構(gòu)布局并采取本土化策略。東亞、匯豐、恒生等外資行在中國境內(nèi)分行數(shù)已達(dá)15個以上,多于所有城商行分行數(shù),在東部沿海地區(qū)機構(gòu)鋪設(shè)已基本完畢,正在向中西部地區(qū)擴展。目前,港資、新資、美資等外資行大多采用了本土化的發(fā)展戰(zhàn)略。預(yù)計今后有更多歐資和韓資銀行采用本土化發(fā)展策略。

4.外資行市場準(zhǔn)入將越來越廣泛。一些外資行已經(jīng)具備發(fā)行借記卡的資格,下一步外資行拓展的重點應(yīng)是信用卡業(yè)務(wù)。一部分外資獨立法人銀行提出A股上市及發(fā)行次級債的要求。例如,東亞(中國)已經(jīng)公開表達(dá)了A股上市的希望。外資銀行業(yè)務(wù)準(zhǔn)入水平將與中資銀行相同。

三、結(jié)語

綜上所述,外資銀行希望分支機構(gòu)能夠擴大,能夠更關(guān)注核心客戶,支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展,希望有更多網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展以及有更多客戶的發(fā)展。深化:全球的網(wǎng)絡(luò)是外資銀行的一個優(yōu)勢,但不僅僅是在中國網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢,僅僅靠外資銀行在中國的分行就要與中國內(nèi)地銀行競爭是很難取勝的,但是可以在這個市場帶來國際化的發(fā)展,而且能夠帶來不同的產(chǎn)品和方案給客戶。強化:從一個現(xiàn)有客戶身上得到更多的收益與獲得一個新客戶相比是更容易的,外資銀行希望通過強化客戶關(guān)系以獲得更多的份額。優(yōu)化:外資銀行希望能夠提供良好的服務(wù)給客戶,只有通過這樣的優(yōu)化才可以使外資銀行和其他銀行有所不同。

參考文獻:

篇（5）

引言

目前，信息化技術(shù)被應(yīng)用到社會經(jīng)濟的多個領(lǐng)域，在推動社會進步方面起到重要作用。隨著會計信息化的發(fā)展，為銀行提供了全面、精確的財務(wù)報告，為銀行的經(jīng)濟決策提供重要依據(jù)，在提高銀行業(yè)務(wù)效益和綜合競爭力方面都發(fā)揮著重要作用。本文旨在通過分析會計信息化下財務(wù)報告模式的創(chuàng)新以及會計信息化發(fā)展的必然趨勢，探索銀行會計信息化的發(fā)展前景，并提出提高銀行會計信息化的合理建議，以達(dá)到提高銀行管理水平的目的，從而促進銀行綜合業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高銀行的核心競爭力。

一、相關(guān)理論概述

(一)會計信息化的涵義

會計信息化是指利用先進的計算機科學(xué)技術(shù)處理傳統(tǒng)的會計工作內(nèi)容，并利用計算機進行會計原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、核算、匯總、分析以及儲存等工作，同時結(jié)合現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對數(shù)據(jù)進行高端處理。由于計算機技術(shù)具有多樣性、精確性以及及時性，從而使會計數(shù)據(jù)信息可以有效的為銀行的經(jīng)濟決策提供參考依據(jù)。會計信息化不僅包含著會計電算化的全部功能，而且完善了會計電算化的不足，通過結(jié)合現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，會計信息化具有高效、精準(zhǔn)、快捷等優(yōu)點。通過上述分析，會計信息化是會計基礎(chǔ)理論與現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)結(jié)合的產(chǎn)物，包含了會計信息、成本信息以及人力資源信息等的管理與分析，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對會計信息進行采集、處理以及分析，進而實現(xiàn)資源信息共享。會計信息化的根本目的是通過財務(wù)信息數(shù)據(jù)的核算和分析為銀行的經(jīng)濟決策和生產(chǎn)經(jīng)營提供參考信息，充分展示了財務(wù)核算的控制和決策職能。

(二)會計信息化的特點

會計信息化改變了傳統(tǒng)會計數(shù)據(jù)信息的錄入與處理方式，其覆蓋的范圍較為廣泛，可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的共享。會計信息化主要有以下幾個特點：第一，擴大了財務(wù)審核范圍，使會計核算體系更加完善，優(yōu)化了會計科目的設(shè)置。會計科目的設(shè)置關(guān)系著財務(wù)人員的工作質(zhì)量，合理的會計科目不僅可以減少財務(wù)人員的工作量，而且可以讓財務(wù)人員進行更加準(zhǔn)確、全面的財務(wù)核算。會計信息化系統(tǒng)對會計科目的設(shè)置遵循準(zhǔn)確性、高效性和全面性的原則，可以使財務(wù)人員更加清楚的了解賬目信息，準(zhǔn)確錄入財務(wù)數(shù)據(jù)，便于財務(wù)人員更加準(zhǔn)確的核算會計數(shù)據(jù)，生成財務(wù)報告，同時有助于其他人員的監(jiān)督和管理。第二，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成和共享。會計信息系統(tǒng)可以將銀行整個生產(chǎn)過程的每個環(huán)節(jié)的信息全都收集到系統(tǒng)中，實現(xiàn)信息的轉(zhuǎn)化和傳遞。同時利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對各部門信息進行統(tǒng)一管理，只要部門具有合法授權(quán)，就可以從系統(tǒng)中提取想要的會計信息，而整個過程不需要財務(wù)人員的參與。會計信息化可以加強銀行各部門之間的溝通，相互了解有關(guān)信息，便于對銀行的各項數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計和調(diào)配。第三．運行和管理過程智能化。傳統(tǒng)的會計核算是通過手工處理完成財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與核算，最終形成財務(wù)報表。而會計信息化不僅可以實現(xiàn)自動匯總和核算財務(wù)信息，而且可以對財務(wù)報表進行調(diào)控和管理，充分展示了智能化的特征。會計信息化系統(tǒng)結(jié)合了人、計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)程序等資源，形成了現(xiàn)代化的應(yīng)用程序。

二、銀行會計電算化存在的問題

(一)會計電算化軟件功能性不強

目前，很多銀行的會計電算化應(yīng)用軟件的功能性不強，只是簡單的代替?zhèn)鹘y(tǒng)會計的手工記賬。只是集中在財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入與核算等基本職能，其工作目的主要是在規(guī)定時限內(nèi)提交財務(wù)報表。但是，銀行在運用會計電算化時，忽視了會計電算化的其他管理職能，沒有充分利用計算機技術(shù)的匯總、分析與調(diào)控等功能，沒有建立適合銀行經(jīng)營管理和經(jīng)濟活動的信息數(shù)據(jù)庫，也沒有為銀行的未來發(fā)展提供數(shù)據(jù)性的經(jīng)濟決策。因此，從目前銀行的會計信息化發(fā)展?fàn)顩r看，無法全面滿足銀行管理和經(jīng)營的需求。

(二)會計電算化高素質(zhì)人才缺乏

作為銀行內(nèi)部的會計電算化工作人員，不僅需要具備會計理論知識和實務(wù)操作技能，而且需要懂得計算機應(yīng)用技術(shù)。目前，銀行的會計電算化工作人員雖然具備財務(wù)方面的知識和技能，但是卻不了解計算機相關(guān)的應(yīng)用知識。如果在平時工作中遇見計算機故障問題，工作人員幾乎無法獨立的解決問題，從而對銀行財務(wù)工作造成一定的影響，拖延了財務(wù)工作進度。而部分財務(wù)人員雖然了解一些計算機應(yīng)用知識，但是對財務(wù)軟件的操作不熟練，無法很好的利用軟件功能完成會計數(shù)據(jù)處理工作，不能滿足銀行財務(wù)工作需求。由于銀行缺乏既懂得計算機技術(shù)又了解財務(wù)知識的高素質(zhì)綜合型人才，使得銀行的會計電算化發(fā)展遭受到一定的阻礙。

(三)會計電算化運行環(huán)境安全性較差

會計電算化運行環(huán)境依附于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，會計數(shù)據(jù)都由電子符號代替，傳統(tǒng)的紙質(zhì)媒介也由計算機媒介代替，使得會計電算化運行環(huán)境的安全受到影響。例如銀行工作人員可以對財務(wù)原始數(shù)據(jù)進行更改或刪除，使得財務(wù)信息失真或缺失；計算機媒介容易受到網(wǎng)絡(luò)黑客或病毒的攻擊，從而造成財務(wù)數(shù)據(jù)的丟失或破壞；當(dāng)計算機運行過程中出現(xiàn)硬件或軟件問題時，很可能導(dǎo)致整個會計電算化系統(tǒng)無法運行，對銀行的財務(wù)工作造成嚴(yán)重威脅。另一方面，會計電算化系統(tǒng)登錄時所使用的用戶名密碼、指紋識別等權(quán)限設(shè)置方式，也無法全面保證財務(wù)數(shù)據(jù)的保密性和完整性。再加上銀行部分財務(wù)人員風(fēng)險防范意識薄弱，對病毒和黑客的攻擊缺少防范措施，一旦系統(tǒng)癱瘓，其內(nèi)部數(shù)據(jù)很難完全恢復(fù)。所以，會計電算化運行環(huán)境安全性較差，使得銀行部分財務(wù)報告等缺乏可信度。

三、會計信息化財務(wù)報告模式的創(chuàng)新

(一)財務(wù)報告專用性

在銀行的實際財務(wù)工作中，有很多特殊用途的數(shù)據(jù)和信息，信息使用者對財務(wù)報告的需求也是多種多樣，這就體現(xiàn)了會計信息化財務(wù)報告的專用性。根據(jù)不同類型信息使用者的不同需求，向其提供不同形式的專用報告，體現(xiàn)了會計信息化具有信息披露特殊性的特點。

(二)財務(wù)報告多欄式

財務(wù)報告多欄式是指針對銀行同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行不同方式的會計處理，進而使得不同信息在財務(wù)報告中得以披露。在傳統(tǒng)的會計處理中，對單一信息無法進行不同計量的比較，也不能對不同信息的價值進行總結(jié)，存在一定的局限性。在會計信息化系統(tǒng)中，可以改變傳統(tǒng)會計處理的這種局限性，可以根據(jù)信息使用者的不同用途，對單一信息進行多元化處理，為銀行的發(fā)展提供經(jīng)濟決策依據(jù)。

(三)財務(wù)報告實時性

依靠現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，使得會計信息化具有實時性，使得財務(wù)報告模式具有時效性。結(jié)合計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將銀行發(fā)生的經(jīng)營活動體現(xiàn)在財務(wù)報告中，并且財務(wù)報告可以進行定期更新，便于信息使用者隨時在線查看。

四、提高銀行會計信息化發(fā)展的對策

(一)提高管理者對會計信息化的重視程度

銀行應(yīng)該加強對管理者的思想和管理培訓(xùn)，從而提高管理者對會計信息化的重視程度，明確會計信息化對銀行發(fā)展的重要性。會計信息化是會計工作的一項重大改革，對會計領(lǐng)域的穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。會計信息化改變了傳統(tǒng)會計數(shù)據(jù)的儲存方式，改變了傳統(tǒng)會計信息的處理方法，同時也提高了財務(wù)審計和財務(wù)控制的質(zhì)量。會計信息化改變了銀行的財務(wù)工作分工形式，提升了財務(wù)工作質(zhì)量。因此，作為銀行的管理者必須高度重視會計信息化工作，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想理念，使會計信息化為銀行的發(fā)展提供重要的經(jīng)濟決策，從而使銀行的發(fā)展取得新突破。

(二)提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

會計信息化的發(fā)展離不開高素質(zhì)的綜合型人才。銀行應(yīng)該為財務(wù)人員定期安排專業(yè)理論知識培訓(xùn)、實操技能培訓(xùn)和思想道德培訓(xùn)，從而全面提高財務(wù)人員的從業(yè)素質(zhì)。銀行的培訓(xùn)計劃要具有一定的針對性，比如對于經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員要著重計算機應(yīng)用知識的培訓(xùn)，使其熟練掌握會計信息化系統(tǒng)的操作；對于會計信息化軟件功能十分熟悉的財務(wù)人員，應(yīng)重點培訓(xùn)其財務(wù)理論知識，以達(dá)到全面提高財務(wù)人員綜合能力的目的。另一方面，銀行應(yīng)培訓(xùn)一批計算機系統(tǒng)維護人員，使其可以為財務(wù)人員解決較為專業(yè)的系統(tǒng)問題，同時可以為財務(wù)人員提供指導(dǎo)，從而促進銀行會計信息化發(fā)展順利進行。

(三)保障會計信息化的安全性

在會計信息化系統(tǒng)中，所有的財務(wù)數(shù)據(jù)都是電子形式儲存在計算機媒介中，系統(tǒng)很可能遭受非法攻擊，造成財務(wù)數(shù)據(jù)丟失或破壞，對銀行的發(fā)展造成嚴(yán)重影響。因此，銀行應(yīng)該建立完善的內(nèi)部安全管理制度，包括安全保密原則、崗位職責(zé)制度、日常工作制度、系統(tǒng)維護與更新制度等。同時應(yīng)保證各項制度全面公開，讓銀行員工清楚了解，并自覺約束工作行為。另外，銀行應(yīng)該建立實時監(jiān)控系統(tǒng)，對會計信息化進行監(jiān)控以及風(fēng)險預(yù)測，從而保證銀行會計信息化有序進行。

(四)建立內(nèi)部控制體系優(yōu)化會計信息化的運行環(huán)境

銀行應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制體系，涵蓋銀行各個工作部門以及各個工作崗位，包括審核、授權(quán)以及確認(rèn)等多個職位。健全的內(nèi)部體系可以有效保證財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實性和完整性，可以使銀行各個部門之間更加準(zhǔn)確的進行信息溝通，實現(xiàn)資源和信息共享。根據(jù)研究表明，由于計算機自身運行問題導(dǎo)致會計信息化出錯的概率幾乎不存在，但由于人為操作出現(xiàn)的現(xiàn)象層出不窮。會計信息化改變了傳統(tǒng)會計手工記賬的方式，數(shù)據(jù)信息的處理不再需要紙質(zhì)憑證，極易造成數(shù)據(jù)結(jié)果被更改或刪除。因此，銀行必須建立完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計信息化的錄入程序、權(quán)限設(shè)置、更改程序、監(jiān)督制度等，從而提高銀行會計信息化質(zhì)量。

(五)完善會計信息化的法律體系建設(shè)

完善的會計信息化法律體系是會計信息化規(guī)范、有序發(fā)展的重要保障。制定科學(xué)、健全的法律制度可以為銀行會計信息化營造良好的發(fā)展環(huán)境，使其在正確的方向上平穩(wěn)發(fā)展。同時，健全的法律法規(guī)可以規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，避免財務(wù)人員任意更改財務(wù)數(shù)據(jù)或不按照財務(wù)制度的規(guī)定進行數(shù)據(jù)備份。同時，健全的法律體系可以有效監(jiān)督和管理會計信息化系統(tǒng)的運行，為銀行的快速發(fā)展提供法律保障。

五、銀行會計信息化的發(fā)展的必然性

(一)會計信息化是會計發(fā)展的趨勢

會計對我國的經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用，其理念和方法都隨著經(jīng)濟發(fā)展的變化而改變、更新和完善。會計信息使用者的需求以及會計發(fā)展環(huán)境的變化，都迫使會計領(lǐng)域進行改革。隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，為會計領(lǐng)域的改革提供了基本條件和重要保障，也使傳統(tǒng)會計工作面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，必須對傳統(tǒng)會計進行架構(gòu)重組，將現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)融入到會計工作中，形成先進的會計信息化系統(tǒng)。因此，會計信息化是會計發(fā)展的必然趨勢，也體現(xiàn)了會計理論與信息技術(shù)相結(jié)合的影響作用。

(二)會計信息化是銀行信息化管理的需求

銀行發(fā)展會計信息化，其目的是實現(xiàn)經(jīng)營管理活動的自動化，即利用電子、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對管理活動進行設(shè)計、預(yù)測、分析以及控制。因此，銀行需要利用現(xiàn)代化的計算機技術(shù)實現(xiàn)對財務(wù)工作的統(tǒng)計、核算、分析以及調(diào)控等工作。從而減輕財務(wù)人員的工作量，提高銀行財務(wù)工作的效率和質(zhì)量。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展以及行業(yè)競爭的加劇，銀行必須大幅度提高工作質(zhì)量和效率才能不斷提高自身的綜合競爭力，而銀行間競爭的本質(zhì)是管理的競爭，信息的競爭。因此，銀行需要利用具有事前預(yù)測、事中控制和事后核算功能的會計信息化系統(tǒng)，通過計算機強大的數(shù)據(jù)處理功能，為實現(xiàn)銀行的信息化發(fā)展提供技術(shù)保障。同時，會計信息化系統(tǒng)可以根據(jù)信息使用者的不同需求，對單一信息進行多元化處理，為其提供不同形式的財務(wù)報告，體現(xiàn)了會計信息化的多樣化和復(fù)雜性。因此，集收集、匯總、分析、核算、控制等功能于一體的會計信息化系統(tǒng)可以為銀行的發(fā)展和管理提供重要的參考依據(jù)，實現(xiàn)銀行規(guī)范化、高效化的發(fā)展模式。

(三)會計信息化將實現(xiàn)“管理一體化”

目前，銀行會計信息化在各個部門的相互配合下，以基本實現(xiàn)資源與信息共享，使銀行的管理趨于規(guī)范化和整體化，是銀行經(jīng)營管理的核心組成部分。但隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、云數(shù)據(jù)等快速發(fā)展，將逐步實現(xiàn)銀行會計信息“管理一體化”。在未來，會計信息化將集成銀行各個部門的不同信息，共同形成新模式的財務(wù)數(shù)據(jù)報告，同時生成綜合數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)各部門之間管理信息和資源的共享。ERP技術(shù)的出現(xiàn)為“管理一體化”的發(fā)展提供的重要保障，將進一步完善會計信息化系統(tǒng)的功能，信息集成范圍將擴大到銀行外部市場和內(nèi)部管理的各個方面。

結(jié)論

會計信息化依賴于計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)而得以發(fā)展和應(yīng)用，使傳統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)處理工作得到改變與創(chuàng)新。會計信息化是會計領(lǐng)域的重要改革，是會計學(xué)與信息技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，對社會經(jīng)濟的發(fā)展具有積極的推動作用。通過本文的分析，可以看出銀行會計電算化中存在的問題，銀行必須通過提高管理者的重視程度、提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)、建立內(nèi)部控制體系、優(yōu)化會計信息化運行環(huán)境等途徑，促進銀行會計信息化的發(fā)展。同時，銀行必須意識到會計信息化發(fā)展的必然趨勢，才能保證其財務(wù)工作的高效性、準(zhǔn)確性和完整性，從而提高銀行的綜合業(yè)務(wù)質(zhì)量，促進銀行穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展。

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篇（6）

由于受到金融危機影響,近年來全球富裕人群的數(shù)量和財富總額均大幅減少。與全球形成鮮明對比的是,近年來中國的富裕人群數(shù)量卻在逆勢增長。未來數(shù)年,中國的私人財富市場潛力巨大,中外資銀行紛紛搶灘中國的私人銀行業(yè)務(wù)。對于中資銀行來說,金融危機為其帶來了短期的機會窗口,未來兩年是中資銀行私人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵時期。

一、私人銀行業(yè)概覽

私人銀行是專門針對富人進行的一種私密性極強的服務(wù),其會根據(jù)客戶需求量身定做投資理財產(chǎn)品,對客戶投資企業(yè)進行全方位的投融資服務(wù),對富人及其家人、孩子進行教育規(guī)劃、移民計劃、合理避稅、信托計劃等服務(wù)。比較常見的私人銀行服務(wù)包括離岸基金、環(huán)球財富保障計劃、家族信托基金等。

二、全球私人銀行市場分析

私人銀行市場規(guī)模的計算主要是測算高資產(chǎn)凈值人士(HNWI,也稱富裕人群)的數(shù)量及其財富總額。所謂高資產(chǎn)凈值人士,在國際上一般指可投資資產(chǎn)超過100萬美元的人士,在中國一般是超過1000萬人民幣。這里的可投資資產(chǎn)包括個人的金融資產(chǎn)(現(xiàn)金、股票、銀行理財產(chǎn)品等) 和投資性房產(chǎn),不包括自住房產(chǎn)、非上市公司股權(quán)及耐用消費品等資產(chǎn)。

根據(jù)凱捷顧問公司與美林集團聯(lián)合的《2009年世界財富報告》,由于受到金融危機影響,2008年全球最富裕群體人數(shù)和財富總額均大幅減少,富豪人數(shù)的縮減創(chuàng)13年以來的最大降幅。2008年擁有100萬美元以上的高資產(chǎn)凈值人士的數(shù)量約為860萬人,比2007年減少14.9%。他們的財富總額降至32.8萬億美元,比2007年40.7萬億美元減少約19.5%。名下"凈值"至少3000萬美元的"超高資產(chǎn)凈值人士"受挫更重,這種超級富豪2008年人數(shù)比2007年減少24.6%降至7.8萬人,他們的財富總額減少約23.9%。報告顯示,這場空前的經(jīng)濟衰退抹去了2006年和2007年的增長,把高資產(chǎn)凈值人士的數(shù)量和財富總額均拉至低于2005年的水平。

從國別人數(shù)分布排行榜上看,美國、日本、德國依然依次占據(jù)前三名位置,而中國內(nèi)地繼07年超越法國后08年進一步超過英國,首次名列第四為36.4萬人,顯示出了強勁的增長動力。

相對來說,亞太區(qū)受金融危機的影響要小于歐美,未來市場也能夠保持一個相對較快的增長速度。預(yù)計在未來十年中,亞太區(qū)富裕人群的整體財富將以年均8.8%的速度攀升,高于7.1%的全球平均水平;而中國的財富成長率增速每年約12%,高于亞太區(qū)的平均水平。

IBM全球咨詢部曾經(jīng)根據(jù)金融市場成熟度和富于人群的專業(yè)化財富管理水平對主要國家的私人銀行發(fā)展進行了研究。其中金融市場成熟度的評定是根據(jù)世界銀行報告進行綜合評估和排序,富裕人群的專業(yè)化管理水平則指通過專業(yè)化私人銀行進行財富管理占總凈值財富的比例。研究結(jié)果顯示,雖然中國的高資產(chǎn)凈值人士分布處于全球前列的地位,但是其金融市場成熟度和運用私人銀行服務(wù)的比例還較低,擁有巨大的潛力發(fā)展私人銀行業(yè)務(wù)。

事實上,從2008年起,許多全球財富管理公司已經(jīng)紛紛入駐中國市場。由于中國的富裕人士相對年輕,47%介于46~55歲,只有4%中國富裕人士的財富是繼承而得。這些特性導(dǎo)致中國富豪在追求最大回報率同時具備相對較高的風(fēng)險承受能力,也具有驚人的成長潛力。

三、中國私人銀行市場分析

在國內(nèi),貝恩咨詢公司也對中國的私人銀行市場進行過類似的分析,其運用貝恩公司的模型計算出個人可投資資產(chǎn)超過1千萬人民幣的富裕人群數(shù)量。從近三年的數(shù)據(jù)來看,中國的富裕人群的數(shù)量持續(xù)增長,已經(jīng)從2006年的18.1萬人增長到2008年的30.2萬人,預(yù)計2009年將增長到32.1萬人。

按照地域分布,2008年全國共有5個省市的富裕人群超過2萬人,包括廣東、上海、江蘇、浙江、北京;富裕人群數(shù)量處于1-2萬人之間的有6個省市,包括河南、福建、山東、河北、遼寧、四川;其余省市的富裕人群數(shù)量少于1萬人。廣東省的富裕人群數(shù)量最多,其次是上海和北京。

此外,在貝恩公司針對富裕人群的調(diào)研中還發(fā)現(xiàn)了如下的市場特征:

第一,中國富裕人群中約80%投資態(tài)度趨向保守或中等風(fēng)險;

第二,中國富裕人群中約60%選擇由自己或家人進行日常理財,約20%采用商業(yè)銀行的普通理財服務(wù),僅有5%左右選擇使用私人銀行業(yè)務(wù);

第三,職業(yè)和個人可投資資產(chǎn)規(guī)模是針對中國富裕人群細(xì)分時最有用的指標(biāo);

第四,中國富裕人群選擇私人銀行的重要標(biāo)準(zhǔn)包括:客戶經(jīng)理的服務(wù)和私人關(guān)系、品牌和信任度、理財顧問的專業(yè)性。

四、中外資銀行的業(yè)務(wù)競爭力比較分析

巨大的市場潛力使得眾多中外資銀行紛紛搶灘中國的私人銀行業(yè)務(wù),從2007年中國銀行建立第一家私人銀行開始,在過去的兩年中相繼有近20家中外資銀行陸續(xù)開展私人銀行業(yè)務(wù),市場明顯地形成了中資和外資兩大陣營,兩者的競爭力也大不相同。

中資銀行的競爭優(yōu)勢主要體現(xiàn)在本土化服務(wù)及客戶關(guān)系、在岸產(chǎn)品市場、政策監(jiān)管、網(wǎng)點覆蓋、金融危機對中資品牌的提升。

在本土化服務(wù)及客戶關(guān)系方面,中資行強調(diào)本土化服務(wù)的細(xì)致,能夠與客戶建立起良好的客戶關(guān)系;外資銀行的服務(wù)尚未完全本土化,令眾多中國客戶感覺疏遠(yuǎn)。

在岸產(chǎn)品方面,中資行憑借對本土客戶的多年服務(wù)積累了良好的基礎(chǔ),外資行由于無法全面展開人民幣業(yè)務(wù)產(chǎn)品設(shè)計的優(yōu)勢難以體現(xiàn)。

在政策監(jiān)管方面,銀監(jiān)會對私人銀行業(yè)務(wù)的規(guī)范雖然尚未出臺,但預(yù)計對外資行的限制會大于中資行。

在網(wǎng)點覆蓋方面,中資行通過多年的經(jīng)營覆蓋了大量的城市,而外資行所能夠覆蓋的城市極其有限。

在金融危機對品牌的影響上,外資銀行在這次金融危機中的糟糕表現(xiàn)令人失望,有70%中國客戶表示對外資品牌的選擇將更為謹(jǐn)慎,這對中資行的發(fā)展提供了階段性的優(yōu)勢。

外資銀行的競爭優(yōu)勢主要體現(xiàn)在投資建議的專業(yè)度、私人銀行領(lǐng)域的品牌、離岸產(chǎn)品市場、銀行資源整合能力。

在投資建議的專業(yè)度方面,外資銀行的投資顧問經(jīng)驗和背景強大,享有聲譽,客戶經(jīng)理的專業(yè)性也高于中資行。

在私人銀行領(lǐng)域的品牌方面,外資行依靠其在全球市場上的悠久歷史享有更高的私人銀行品牌知名度,中資行在此處于劣勢。

在離岸產(chǎn)品市場方面,外資行在境外的經(jīng)驗明顯多于中資行,產(chǎn)品也比中資行豐富。

在銀行資源整合能力方面,受企業(yè)文化和組織架構(gòu)影響,外資行更加容易進行跨部門合作。例如,多數(shù)外資行有自己的投資銀行部門,當(dāng)客戶對自己的企業(yè)有資本市場融資需求時,外資私人銀行的客戶經(jīng)理會聯(lián)系投資銀行部門,幫助客戶思考私募或是上市策略。這種跨部門合作不但為兩個部門都創(chuàng)造了更多業(yè)務(wù)機會,而且提高了客戶的忠誠度。

五、中國私人銀行業(yè)的未來展望

對于未來私人銀行業(yè)務(wù)在中國的發(fā)展前景,本文有如下觀點:

第一,基于潛力巨大的中國私人財富市場,中國的私人銀行業(yè)擁有極大的發(fā)展空間。正如市場分析部分所述,中國經(jīng)濟多年來持續(xù)快速的發(fā)展造就了大量的富余人群,私人財富市場潛力巨大。與此同時,由于私人銀行的概念在中國尚未普及,私人銀行服務(wù)在富裕人群中的市場滲透率還比較低,未來還有巨大的發(fā)展空間。

第二,以客戶為中心、建立咨詢驅(qū)動的業(yè)務(wù)模式是未來成功的重要因素。私人銀行區(qū)別于傳統(tǒng)銀行服務(wù)的特征在于其以客戶為中心、高度細(xì)分的差異化服務(wù),以咨詢驅(qū)動的業(yè)務(wù)模式正能滿足客戶的個性化需求。國際經(jīng)驗也表明,咨詢驅(qū)動的私人銀行的業(yè)務(wù)模式要高于中介等其他模式。

第三,金融危機為本土銀行帶來了短期的機會窗口,未來兩年是中資銀行私人銀行服務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵時期。在2008年的金融危機中,外資金融機構(gòu)屢屢破產(chǎn)或瀕危的報道讓本土的富裕階層對外資銀行的安全性產(chǎn)生了一定程度的懷疑,很多中國的富裕人群相信中資行破產(chǎn)的可能性很小,并且在政策監(jiān)管與支持等方面相對于外資行存在一定優(yōu)勢。但是長期而言,外資行在專業(yè)、品牌、離岸投資等領(lǐng)域仍然有眾多的競爭優(yōu)勢,并且不會放棄中國這個潛力巨大的市場,中資行的發(fā)展“窗口期”會在最近兩年,需要抓緊時間、把握機會,積極占領(lǐng)并穩(wěn)固市場。

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篇（7）

一、外資銀行進入中國及其發(fā)展

（一）外資銀行的進入

隨著中國經(jīng)濟的高速發(fā)展，金融生態(tài)環(huán)境不斷改善，國際貿(mào)易總額不斷擴大，中國成了外資銀行業(yè)務(wù)拓展的重要目標(biāo)。目前，外資銀行進入中國主要有以下方式：一是參股或控股中資金融機構(gòu)，中資銀行性質(zhì)未變；二是在華建立代表處，待條件具備升格為分行，最后升級為獨立法人銀行；三是在中國建立合資銀行、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司等其他形式的金融機構(gòu)，但性質(zhì)上屬外資銀行。

（二）外資銀行投資入股國內(nèi)銀行情況

2003年以前，監(jiān)管當(dāng)局并不鼓勵中資機構(gòu)引進海外戰(zhàn)略投資者，當(dāng)時全國僅5家銀行引進了海外戰(zhàn)略投資者。2003年以后，監(jiān)管當(dāng)局鼓勵中資機構(gòu)引進海外戰(zhàn)略投資者，中資銀行引進海外戰(zhàn)略投資者逐步增加。

根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2008年報》，截至2008年末，共31家中資銀行引進了海外戰(zhàn)略投資者，投資額共327.8億美元。5家大型商業(yè)銀行中，除農(nóng)業(yè)銀行外，中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行和交通銀行均引進海外戰(zhàn)略投資者。12家股份制銀行中，除招商銀行和浙商銀行外，其余10家股份制商業(yè)銀行均先后引進了海外戰(zhàn)略投資者。其中，廣東發(fā)展銀行和深圳發(fā)展銀行的外資方掌握了實際經(jīng)營權(quán)。截止2008年末，136家城市商業(yè)銀行中，有15家引進了海外戰(zhàn)略投資者，這些行基本是我國城商行中的優(yōu)秀銀行，如北京銀行、上海銀行、寧波銀行等。截止2008年末，我國有22家農(nóng)村商業(yè)銀行和163家農(nóng)村合作銀行，引進海外戰(zhàn)略投資者分別是上海農(nóng)村商行和杭州聯(lián)合銀行。其中，上海農(nóng)商行是我國規(guī)模最大的農(nóng)商行，杭州聯(lián)合銀行則是我國農(nóng)村合作銀行中資產(chǎn)規(guī)模、資質(zhì)量較好的。

二、2011年外資銀行在中國的整體運行情況分析

（一）外資銀行總體經(jīng)營成果

根據(jù)27家外資銀行已經(jīng)公布的2011年度報告，實現(xiàn)凈利潤合計2583.4億元，2010年1903.3億元，較上年同期增長680.1億元，增幅為35.7%。 2011年凈利潤的增長，主要得益于信貸規(guī)模的增長、息差水平的回升引起的利息凈收入大幅增長。資產(chǎn)總額17025.5億元，2010年為13449.1億元，2011年較上年同期增長3576.4億元，增幅為26.6%。超過了GDP的增速。

（二）外資銀行平均資產(chǎn)質(zhì)量

27家銀行中只有11家銀行公布了不良貸款或不良貸款率，其中摩根大通、東方匯理銀行和華僑銀行無不良貸款。友利銀行的不良貸款率為3.71%，其余銀行的不良貸款率均在1%以下，11家銀行的平均不良貸款額為9.86億元，平均不良貸款率為0.57%，2010年的平均不良貸款額為10.95億元，平均不良貸款率為0.48%。不良貸款較上年同期減少1.09億元，降幅為9.95%，不良貸款率上升0.9個百分點。

三、外資銀行對中國金融的影響

首先，外資銀行的經(jīng)營模式和理念會逐步影響內(nèi)資銀行。外資銀行開業(yè)后，銀行業(yè)真正的“國際慣例”就在家門口，在選擇銀行服務(wù)時，老百姓多了一個參照的標(biāo)準(zhǔn)，多了一份選擇。消費者的自由選擇將使內(nèi)資銀行吸收、借鑒外資銀行的經(jīng)營模式和理念，提升服務(wù)品質(zhì)。

其次，外資銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力將提升我國金融理財產(chǎn)品創(chuàng)新水平。在外資銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品中，產(chǎn)品類型豐富多樣，金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新發(fā)展。如荷蘭銀行是這方面的典范，提供了多種目標(biāo)指數(shù)掛鉤的產(chǎn)品，具有多種投資主題。

最后，外資銀行的競爭壓力會迫使內(nèi)資銀行加大改革和創(chuàng)新的力度。外資銀行的全面開放最終將導(dǎo)致金融產(chǎn)品的加快創(chuàng)新，金融服務(wù)效率的加快改善，市民理財將擁有更多的品種選擇。老百姓財務(wù)增值的途徑也將從國內(nèi)延伸到國外，充分享受到國際銀行業(yè)發(fā)展的成果。

四、外資銀行在中國的發(fā)展前景

（一）外資銀行并購中資銀行的案例將大幅度減少。究其原因，一是一些外資行在限售期后大幅減持中資行股權(quán)獲取暴利，引起國內(nèi)輿論爭議；二是學(xué)術(shù)界對海外戰(zhàn)略投資者提高中資行公司治理水平、科技水平存不同看法；其三，次貸危機后，外資行自顧不暇，光環(huán)破滅，中資行已不再盲目崇拜外資行的經(jīng)驗。

（二）一些外資行已完成中國境內(nèi)機構(gòu)布局并采取本土化策略。東亞、匯豐、恒生等外資行在中國境內(nèi)分行數(shù)已達(dá)15個以上，多于所有城商行分行數(shù)，在東部沿海地區(qū)機構(gòu)鋪設(shè)已基本完畢，正在向中西部地區(qū)擴展。目前，港資、新資、美資等外資行大多采用了本土化的發(fā)展戰(zhàn)略。預(yù)計今后有更多歐資和韓資銀行采用本土化發(fā)展策略。

（三）外資行市場準(zhǔn)入將越來越廣泛。一些外資行已經(jīng)具備發(fā)行借記卡的資格，下一步外資行拓展的重點應(yīng)是信用卡業(yè)務(wù)。一部分外資獨立法人銀行提出A股上市及發(fā)行次級債的要求。例如，東亞（中國）已經(jīng)公開表達(dá)了A股上市的希望。外資銀行業(yè)務(wù)準(zhǔn)入水平將與中資銀行相同。

（四）理財業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)競爭將越來越激烈。在過去，外資行不能從事人民幣業(yè)務(wù)，中資銀行與外資銀行之間的關(guān)系是互補關(guān)系。現(xiàn)在，外資行機構(gòu)和業(yè)務(wù)準(zhǔn)入越來越寬松，中資銀行和外資銀行之間的關(guān)系已是競爭關(guān)系。外資行的強項是貿(mào)易融資、理財業(yè)務(wù)，隨著越來越多的外資行的進入，上述兩項業(yè)務(wù)競爭將越來越激烈。

五、總結(jié)

綜上所述，當(dāng)前在華外資銀行的經(jīng)營狀況良好，業(yè)務(wù)增長速度較快，但整體所占市場份額很小。營業(yè)性機構(gòu)以分行形式為主，也有一些外資行已完成中國境內(nèi)機構(gòu)布局并采取本土化策略。隨著中國銀行業(yè)的全面開放，外資行市場準(zhǔn)入將越來越廣泛。對外資銀行非審慎性監(jiān)管措施的取消，外資銀行將在更加平等的基礎(chǔ)上與中資銀行競爭，希望更加能夠發(fā)揮促進競爭，提高銀行業(yè)整體效率的作用。

參考文獻：

篇（8）

中圖分類號：C912.8 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）004-00000-01

一、我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀

自改革開放以來，特別是實施《國家八七扶貧攻堅計劃》以來，農(nóng)村貧困現(xiàn)象得到了極大的緩解，貧困人口在不斷減少。但改革開放以來中國農(nóng)村反貧困所取得的偉大成就并不意味著中國農(nóng)村貧困問題己經(jīng)從根本上得到徹底解決。在扶貧過程中，不僅需要將貧困農(nóng)民的收入提高上來，更重要的是要從長遠(yuǎn)考慮，將如何鞏固農(nóng)村經(jīng)濟放在首位，在解決好貧困鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村的基本溫飽問題以后，再考慮如何加快經(jīng)濟發(fā)展，加強基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，提高農(nóng)民的自我發(fā)展能力。但目前，農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)了兩極分化的特點，空殼村開始增多。地區(qū)之間的收入差距明顯，村屯之間發(fā)展不平衡，不利于社會穩(wěn)定和共同富裕。這就有必要對農(nóng)村經(jīng)濟的制約因素進行分析。

二、我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的制約因素分析

（一）自生性因素

自生性因素具體包括地理環(huán)境、氣候特征、水文特征、土地及礦藏資源和歷史文化等等，這些自生性因素影響著農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，影響著農(nóng)村生產(chǎn)力的發(fā)展，影響著社會文化進步。我國水土資源匹配不平衡，時空分布不均。貧困農(nóng)村地區(qū)一般都是土地集約化程度低，生產(chǎn)要素和資源優(yōu)勢難以形成聚集效應(yīng)。而且，全國耕地普遍面臨的問題氟、砷、汞、鉛等重金屬污染嚴(yán)重，化肥農(nóng)藥使用量高，在土壤和作物中不同程度的污染和有害物質(zhì)積累。農(nóng)用地膜形成白色污染，毒害土壤，導(dǎo)致土壤質(zhì)量下降。

（二）再生性因素

1.人口

（1）小農(nóng)意識突出。貧困農(nóng)村一般地處偏僻，村民文化素質(zhì)偏低，缺乏市場觀念、競爭觀念、價值觀念，對市場經(jīng)濟認(rèn)識不足，形成粗放型的經(jīng)濟增長方式，農(nóng)產(chǎn)品加工多是處于初級加工階段，附加值不高，不利于農(nóng)民的創(chuàng)收增收。

（2）勞動力利用率低。農(nóng)村剩余勞動力除青壯年部分外出務(wù)工，潛在農(nóng)村剩余勞動力是比較多的。這些季節(jié)性、階段性的剩余勞動力沒有得到有效的利用。

2.資金

大多數(shù)金融機構(gòu)停留在市鎮(zhèn)上，距離農(nóng)村較遠(yuǎn)。在一些經(jīng)濟發(fā)展較好的農(nóng)村，收入條件較好的農(nóng)民因為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟落后、自然資源匱乏，即便是有能力做企業(yè)，也不愿意向村里投資，造成金融資源外流。

3.技術(shù)

鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村的農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣部門財政資金量比省市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣部門低。發(fā)達(dá)國家農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣經(jīng)費一般為農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的0.6%～1.0%，發(fā)展中國家為0.5%左右，而且這部分費用主要由地方政府承擔(dān)。而且我國各級的農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣部門（科技成果轉(zhuǎn)化推廣）與農(nóng)業(yè)科研部門（農(nóng)業(yè)科學(xué)研究）職能分離，且分屬不同政府部門，不能夠進行有效合作，科技成果轉(zhuǎn)化率和推廣率低。

（三）引導(dǎo)性因素

市場是農(nóng)村經(jīng)濟的引導(dǎo)要素，市場對農(nóng)村經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用是無時不刻的，這個看不見的手，引導(dǎo)者農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。

（1）在供應(yīng)方面，農(nóng)村市場體系不健全，發(fā)育滯后，不能適應(yīng)農(nóng)產(chǎn)品流通的要求。零星、分散的初級農(nóng)貿(mào)市場，小販?zhǔn)降姆稚N售市場信息的匱乏，使得在農(nóng)產(chǎn)品在市場供應(yīng)方面還沒有完全的與市場接軌。

（2）在需求方面，現(xiàn)代生產(chǎn)的產(chǎn)品很少考慮農(nóng)村的需求，使得農(nóng)村的消費市場沒有得到充分的開發(fā)。

三、我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展空間及幾種提升模式的探討

農(nóng)村經(jīng)濟中受到諸多因素影響，單靠幾種發(fā)展模式顯然遠(yuǎn)不夠，但基于研究現(xiàn)狀，因地制宜提出幾種提升發(fā)展模式，是符合科學(xué)發(fā)展觀點的，也具有較強的共性。

（一）農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展模式

一是龍頭企業(yè)帶動型，以公司為主導(dǎo)，以農(nóng)產(chǎn)品加工、運銷企業(yè)為龍頭，重點圍繞一種或幾種產(chǎn)品的生產(chǎn)、加工、銷售，與生產(chǎn)基地和農(nóng)戶實行有機聯(lián)合，形成“合作社+公司+基地+農(nóng)戶”的發(fā)展模式，實現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)，利益共享。這種類型適合在資金密集型、專業(yè)化程度高、技術(shù)水平高的領(lǐng)域發(fā)展，適用范圍有限，對于相對落后的村屯而言，并不適用。

二是市場帶動型。建設(shè)區(qū)域性的專業(yè)批發(fā)市場，帶動周圍農(nóng)民從事農(nóng)產(chǎn)品商品生產(chǎn)和中介販賣活動，形成一個較大的農(nóng)產(chǎn)品商品生產(chǎn)基地和幾個基地收購市場，幫助農(nóng)民擺脫小農(nóng)意識，參與市場活動。

三是主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)帶動型，充分利用地方資源，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品。這種類型適用范圍窄，對于自生資源要求較高。

四是合作經(jīng)濟組織帶動型，以合作社為基礎(chǔ)，形成團體，與市場對接，實現(xiàn)規(guī)模化經(jīng)營生產(chǎn)。這種類型可以進行大面積推廣，也是較為基礎(chǔ)的一種類型。

（二）以工代賑發(fā)展模式

現(xiàn)階段以工代賑是一項農(nóng)村扶貧政策。要想富，先修路，這句小品里的戲言，更是農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵點。農(nóng)村大量青壯年勞動力前往城市務(wù)工，農(nóng)村勞動力短缺。所以在發(fā)展以工代賑模式時，要建立以工代賑勞務(wù)雇傭的長效機制。將土地整理與社會主義新農(nóng)村建設(shè)、水利建設(shè)等有機結(jié)合起來，使土地得到整理，村容村貌得到改善。進一步加大耕地保護力度，充分做好農(nóng)村土地資源規(guī)劃、生態(tài)建設(shè)規(guī)劃，為提高糧食產(chǎn)量、促進農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

（三）旅游資源開發(fā)模式

一些偏遠(yuǎn)農(nóng)村地區(qū)雖然經(jīng)濟發(fā)展程度低，但是旅游資源豐富，具有可觀賞性，而且發(fā)展旅游產(chǎn)業(yè)，能夠進一步帶動基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，培育新的經(jīng)濟增長點，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。旅游開發(fā)可以采取以下幾種模式。一是政府授權(quán)特許經(jīng)營，如烏鎮(zhèn)；二是政府承包經(jīng)營，如蘇州的同里和湖南的鳳凰古鎮(zhèn)；三是政企合作，如南潯。文化旅游為是目前比較吸引游客的賣點，將傳統(tǒng)的觀光旅游的文化觀光、江海觀光、生態(tài)體驗、鄉(xiāng)村體驗等系列旅游產(chǎn)品結(jié)合，建設(shè)民俗文化村等等。

篇（9）

租賃是有償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)使用權(quán)的交易。無論各國及國際租賃會計準(zhǔn)則，還是有關(guān)規(guī)范租賃交易的法律，都對租賃（以及融資租賃）進行了定義，但是由于角度的不同，對這一概念的定義呈現(xiàn)出百家爭鳴的局面。法律上的租賃定義與會計上的租賃定義其實并無本質(zhì)的差異，但是，對融資租賃的定義二者卻存在很大的區(qū)別。在法律上，融資租賃系指三方當(dāng)事人、兩個相關(guān)聯(lián)的合同構(gòu)成的租賃交易形式；而在會計上，融資租賃更側(cè)重于經(jīng)濟實質(zhì)，只要具有融資性質(zhì)的租賃合同都可能構(gòu)成會計上的融資租賃。融資租賃產(chǎn)生于20世紀(jì)50年代資本主義發(fā)達(dá)國家有一定的歷史必然性。首先，近代租賃為現(xiàn)代融資租賃準(zhǔn)備了交易形式上的條件；其次，分權(quán)觀念日漸為人們接受，為融資租賃的產(chǎn)生和普及準(zhǔn)備了心理上的條件；最后，發(fā)達(dá)國家工商業(yè)發(fā)展對設(shè)備投資的需求日益增大，為探索新的融資方式提供了可能性。然而融資租賃誕生伊始短時期內(nèi)即得到了迅速的發(fā)展，有兩個因素起到了巨大作用，一是稅收優(yōu)惠；二是表外融資。本文擬通過簡要剖析融資租賃興起和發(fā)展的環(huán)境因素，以論證成熟的融資租賃在融資市場上存在的內(nèi)在合理性。

1 經(jīng)濟環(huán)境

自工業(yè)革命開始，機器設(shè)備的制造成本大幅度上升，購買設(shè)備所需資金日益增加，使得部分業(yè)主在購買資金上發(fā)生困難，另一方面機器設(shè)備的成本可以在機器使用中得到回收，因此如果能長時期擁有設(shè)備的使用權(quán)，這與其擁有設(shè)備所有權(quán)并無實質(zhì)性差異。這種對設(shè)備使用權(quán)的強勁需求是促進現(xiàn)代租賃業(yè)，尤其是融資租賃業(yè)迅速發(fā)展的內(nèi)在驅(qū)動力。

二戰(zhàn)后世界形勢的發(fā)展為融資租賃的產(chǎn)生與發(fā)展提供了機遇。一方面隨著戰(zhàn)爭結(jié)束，主要資本主義國家都面臨著由戰(zhàn)時軍事工業(yè)向戰(zhàn)后民用工業(yè)的轉(zhuǎn)化，新的民用工業(yè)所需設(shè)備大量增加，同時由于技術(shù)迅速發(fā)展，大批工業(yè)設(shè)備亟待更新，這二者導(dǎo)致設(shè)備投資需求急劇上升，另一方面?zhèn)鹘y(tǒng)的融資方式已無法滿足日益增長的投資需求，特別是銀行業(yè)貸款不足，而一些國家對企業(yè)間借貸又有嚴(yán)格的法律限制，一些有實力的企業(yè)在為其剩余資本尋找出路，于是產(chǎn)生了融資租賃交易形式。

融資租賃在美國迅速發(fā)展除了有稅收優(yōu)惠措施外，還與它被認(rèn)為具有靈活的金融手段的許多特性和優(yōu)點有關(guān)。通貨膨脹的后果也促進了融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展。對承租方來說，在美元不斷疲軟時，用固定租金是很容易達(dá)成協(xié)議的。例如，如果通貨膨脹率為6%，就意味著現(xiàn)在所支付的每一美元租金5年后將只值75美分，10年后將只等于56美分。此外，通貨膨脹會使利率上升，使人們不愿去借債，但在一定條件下可能會使租賃顯得合算。

發(fā)展中國家大多正處于經(jīng)濟發(fā)展起步階段，普遍存在著資金不足問題，而生產(chǎn)設(shè)備陳舊老化現(xiàn)象嚴(yán)重，亟需更新?lián)Q代，引進先進設(shè)備。各國稅法對融資租賃提供了不同的稅收優(yōu)惠。而發(fā)達(dá)國家為了打開高價值產(chǎn)品銷路，也是它們樂于發(fā)展國際融資租賃業(yè)務(wù)的主要動因，特別是對于競爭激烈的高價值設(shè)備來說更是如此。作為現(xiàn)代重要的融資方式，融資租賃向國際空間拓展就順理成章了。

2 政府的租賃信用保險制度

日本政府為了通過租賃事業(yè)推行中小企業(yè)機器設(shè)備現(xiàn)代化和振興機械工業(yè)，于1973年創(chuàng)設(shè)了“機械類租賃信用保險制度”，目的在于保護租賃公司。當(dāng)利用租賃的企業(yè)發(fā)生倒閉，租賃公司的信用風(fēng)險可得到彌補。此項保險的適用對象是租賃合同下的特定機械且租賃合同的內(nèi)容能滿足下列各項條件：為期3年以上的長期租賃，而且中途不得隨意解約的合同；等價計算適當(dāng)，租金分12次以上支付，并且是平均收款的合同；租賃期滿后租賃公司不準(zhǔn)將所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給用戶的合同；承租人不可以是信用短缺且政府有事先通知的合同；租賃設(shè)備必須是新型的新產(chǎn)品；第一期租金支付日在起租日以后3個月內(nèi)的合同；一年內(nèi)至少須付租金4次以上者。這種“機械類租賃信用保險制度”，首先由租賃公司和政府簽訂關(guān)于租賃合同的保險合同，然后在租賃公司與用戶簽訂的所有租賃合同中，如因用戶破產(chǎn)等原因租賃公司遭受難以預(yù)料的損失時，由國家彌補相當(dāng)于其損失一半的保險金。

3 技術(shù)環(huán)境

進入20世紀(jì)以來，科學(xué)技術(shù)發(fā)展極其迅猛，生產(chǎn)效率不斷提高，加之市場競爭日益激烈，用于生產(chǎn)經(jīng)營的機器設(shè)備更新速度越來越快。對任何購買設(shè)備的單位來說，都得承擔(dān)設(shè)備無形損耗的實際速度快于預(yù)期速度而招致?lián)p失的風(fēng)險，租賃可能有助于避免這種結(jié)局。當(dāng)企業(yè)需要使用更新?lián)Q代速度較快的設(shè)備時，采用期限較短的租賃方式租入設(shè)備也許是有利的。因為承租人雖然要支付高額租金，但這種代價往往低于擁有設(shè)備所可能承受的損失。而且設(shè)備使用者往往有許多不同的需求傾向，當(dāng)有的用戶急需全自動車床時，另一些用戶得到普通車床就滿足了。這樣，出租人實際上可將設(shè)備輪流租給需求傾向各異的客戶，使風(fēng)險得以分擔(dān)，租金得以降低。

另一方面，設(shè)備更新速度加快導(dǎo)致設(shè)備購置頻率增加，而通貨膨脹使得設(shè)備的購置價格大幅上升，一次性支出太大，對企業(yè)的資金融通能力提出了嚴(yán)重的考驗。這一點在發(fā)展中國家尤其突出，其陳舊的工業(yè)設(shè)備亟需更新，但是先進設(shè)備的價格往往超出這些國家的外匯支付能力。因此，采用融資租賃形式既解決了資金短缺問題，又及時地更新了機器設(shè)備，有助于新技術(shù)新產(chǎn)品的迅速推廣應(yīng)用。

4 法律環(huán)境

4.1 稅收優(yōu)惠政策

1952～1963年間，融資租賃在美國被廣泛應(yīng)用和迅速發(fā)展的一個重要原因是融資租賃具有調(diào)節(jié)稅負(fù)的功能。美國政府1942年規(guī)定的固定資產(chǎn)耐用年數(shù)較實際使用期間顯得過長，要收回投資十分困難，嚴(yán)重阻礙了設(shè)備的更新。但企業(yè)如果利用融資租賃形式，租金可以記錄為費用，使機器設(shè)備從原來10年或20年的折舊年限縮短為5年或8年，成為實質(zhì)上的資產(chǎn)折舊。企業(yè)由此可以享受遞延稅負(fù)的好處，改善資金的流量，并在設(shè)備陳舊之前，即可更新設(shè)備。到1962年，國會為了鼓勵企業(yè)投資新工廠和設(shè)備，允許在企業(yè)納稅申報單上采用各種加速折舊法，從而使租賃在稅法上加速折舊的優(yōu)勢盡失。但是某些公司不能充分利用加速折舊的優(yōu)惠，融資租賃可將出租人享受的加速折舊好處以較低租金形式轉(zhuǎn)移給承租人。

1962年美國政府制定了一項刺激投資的新法案——投資減稅法（Investment Tax Credit）。根據(jù)該法案，一家公司購置具有8年及以上可計提折舊年限的新的有形資產(chǎn)，最高可按新設(shè)備投資價值的10%減免抵扣所得稅。這對利潤高的企業(yè)有充分的刺激投資效果，而那些需要巨額設(shè)備投資但利潤較低的企業(yè)卻無法享受該項投資減免稅優(yōu)惠。因此，這些企業(yè)要由利潤較高的租賃公司用融資租賃交易中的供應(yīng)合同取得所得稅減免優(yōu)惠后，將部分或全部減稅金額用以抵減租金，從而享受10%減免稅優(yōu)惠。該法案特別促進了那些常須更新設(shè)備的航空公司、鐵路公司的設(shè)備租賃交易。

但是隨著融資租賃業(yè)的進一步發(fā)展、成熟，以及人們對其性質(zhì)的認(rèn)識日益深入，融資租賃早期發(fā)展的許多優(yōu)惠逐漸減少。英國1984年的金融法取消了第一年100％投資減免稅的優(yōu)惠，實行25％減免，同時降低了公司稅率；1987年英國開始實行SSAP21，融資租賃成為一種表內(nèi)融資，表外融資的種種優(yōu)惠也不復(fù)存在。一方面，英國租賃市場并沒有因稅收優(yōu)惠的減少和表外融資特征的喪失而萎縮，融資租賃仍然保持了一定的市場份額；另一方面，在一些不存在特別稅收優(yōu)惠的國家，融資租賃也得到了長足的發(fā)展，這表明融資租賃并不是專門利用稅收優(yōu)惠的措施，成熟的融資租賃在融資市場上有其存在的內(nèi)在合理性。稅收優(yōu)惠措施在各國都在逐步減少，而融資租賃仍然在發(fā)展。

4.2 完備的民商法律

作為一種影響日漸深遠(yuǎn)的融資方式，融資租賃引起了許多國家的重視。由于各國法律文化傳統(tǒng)不同，融資租賃在各國發(fā)展的程度不一，立法上對融資租賃的反應(yīng)也不一樣。大體而言，各國融資租賃立法可以分為三種模式：其一，就融資租賃問題專門予以立法；其二，變通適用民法典的有關(guān)規(guī)定；其三，在司法實踐中以判例的形式創(chuàng)設(shè)新規(guī)則。目前對融資租賃進行專門立法的國家不是很多，主要有美國、俄羅斯、巴西、埃及、希臘、烏拉圭、羅馬尼亞、巴拿馬、韓國等。其中，美國統(tǒng)一商法典（UCC）2A編為融資租賃構(gòu)筑了一個較完善的法律框架，相對其他國家的法律而言，UCC的規(guī)定更為詳細(xì)、全面。而變通適用民法典及其他相關(guān)法律的模式較盛行，比較典型的有意大利、荷蘭等。以判例之形式創(chuàng)立融資租賃規(guī)則的模式充分認(rèn)識到了融資租賃的特殊性，但這些國家又無相關(guān)的專門立法，主要有比利時、德國。

隨著國際融資租賃交易的出現(xiàn)和迅速發(fā)展，法律之不足日益顯現(xiàn)，實踐的需要呼吁法律的完善；融資租賃業(yè)突破了傳統(tǒng)交易的形式，形成了一種新的機制，原有的法律不足以調(diào)整新型的融資租賃關(guān)系；而且各國現(xiàn)有的法律框架之間存在著根本的沖突和分歧。正是在這樣的背景下，國際統(tǒng)一私法協(xié)會制定了《國際融資租賃公約》。它對規(guī)范國際融資租賃交易、協(xié)調(diào)各國融資租賃法律沖突、促進各國融資租賃立法趨于一致起到了非常積極的作用。

參考文獻

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古今中外，許多學(xué)者對人性進行了探討，人性是如何劃分的？人性到底是善是惡？亦或非善非惡？人性也不是一成不變的，而是變化的，是動態(tài)的。人性還是具體的。人性的形成與個人所在國家的歷史文化以及他所生活的環(huán)境是分不開的。只有每個個人重視自身的人性發(fā)展，使人性向著更好、更加豐富的方向發(fā)展，人和人才能和諧相處，人類才能體會到生活的美好以及自身內(nèi)心的愉悅，人才能生活得更有意義，更有價值。

一、人性的劃分

（一）自然性和社會性

一個人既有自然性又有社會性，是自然性和社會性的統(tǒng)一體，自然性是人與生俱來的，自然性并不完全是人作為生物的表現(xiàn)，它還包括人的自然秉性，中國的莊子注重自然人性，崇尚人的自由以及人與自然的和諧統(tǒng)一。而社會性卻是一個人在后天形成的，因為人是社會中的人，馬克思曾經(jīng)說過：“人的本質(zhì)并不是單個人所固有的抽象物。在其現(xiàn)實性上，是一切社會關(guān)系的總和”，人不可能脫離社會而存在，社會是人生存的基礎(chǔ)，社會對人性的形成具有重大的影響作用，人性總會打上社會的印記，一個人所處社會的整體的價值取向、審美觀都會對個人造成影響。如果一個人出生后在森林里與其它動物一起長大，那么他就會像其它動物一樣，可見人的社會性是十分重要的。

（二）人性善和人性惡

中西哲學(xué)家也是各持己見，在歷史上有以下幾種觀點：人性本善，人性本惡，人性無善無惡，人性有善有惡，總體看來，中國比較傾向“人性本善”學(xué)說，《三字經(jīng)》的開頭即為“人之初，性本善”，而西方比較傾向“人性本惡”學(xué)說，認(rèn)為人是有“原罪”的。人性是很復(fù)雜的，很難說人性是善是惡，有時在一個人的身上，可能會有多重相對立的人性，善與惡，可能會在一個人身上表現(xiàn)出來。所謂的善與惡，有時也是有相對性的，有時對一個人或一些人所顯示的“善”，相對另外一個或一些人來說恰恰是“惡”。

二、人性的特點

（一）具體性

人性是具體的，在一個個現(xiàn)實的、具體的個人身上體現(xiàn)出來。當(dāng)然說人性的具體性并不是否定人性的共性，但人性的共性必然是從個體身上抽象、概括、總結(jié)出來的。個體是獨特的，有自身個性的，不是抽象的符號，也不是虛無的想象，而是鮮活的生命體，在一定條件下從事具體的活動，在社會生活中進行實踐，具體人性論以社會實踐為基礎(chǔ)揭示人性的內(nèi)涵及外延，這種揭示同人的存在、需要、理想、價值的分析在內(nèi)容上相互溶合。在社會交往中呈現(xiàn)出豐富多彩的人性，所以在分析人性的時候，既要看到整個“森林”，又要看到“森林”中的“樹木”。

（二）變化性

人性不是客觀存在的固定不變的，是個體從出生到死亡的整個生命進程中與自身遺傳素質(zhì)及外界環(huán)境不斷作用而發(fā)展、變化的動態(tài)過程。在不同的時期，不同的環(huán)境中，人性是變化的。所以不能用靜止的觀點去看待人性，要用發(fā)展的眼光去看待人性，要看到人性是不斷變化的，是動態(tài)的。判定一個人的人性，要縱觀其一生的所作所為，要注重整體性、連貫性，而不是僅僅憑一個人所做的一兩件事去斷定他的人性。而一個人的人性又因為在不同的人生時期經(jīng)歷不同、接受教育不同、接觸的人不同、以及自身感悟不同會不斷的發(fā)生變化。人在任何一個時期展現(xiàn)的人性都是片面的，都不能用來斷定一個人完整的人性。如果截取人在某一階段的表現(xiàn)來看他的人性，就會以偏概全，難以準(zhǔn)確地斷定他真實、完整的人性。在不同的環(huán)境下，人性也會發(fā)生變化。一個人在生活中可能會有多重角色，在充當(dāng)不同的角色時，一個人的人性可能也會發(fā)生變化。特別是在科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展的當(dāng)今社會，在現(xiàn)實世界和虛擬的網(wǎng)絡(luò)世界中，一個人的人性可能會展現(xiàn)出截然不同，甚至是相反的方面。正是因為人性是變化的，所以才具有較強的可塑性，這樣才有利于發(fā)揮人的主觀能動性，把人性中較好的一些方面挖掘出來。

二、影響人性形成的因素

影響人性形成的因素并不是單一的，人性的形成主要與哪些因素相關(guān)呢？

（一）從宏觀方面看，人性的形成與一個人所在國家的歷史文化有關(guān)

任何一個個人都是生活在具體的時代，這個時代有自身的特點，也必然留下歷史的痕跡。文化的形成與自然條件、社會歷史因素都有很大的關(guān)系，文化具有傳承性。一個國家能夠傳承下來的被認(rèn)可的文化往往是這個國家的精華，其中是包含合理的、被實踐所證明了的成分，是一個國家一代又一代人集體智慧的結(jié)晶。任何個人人性的形成多多少少都會受到他所在社會的歷史文化的影響。試以中西方為例來看：中國一直受儒家思想的影響，比較重視“中庸之道”。中國傳統(tǒng)文化中的“仁”“義”“禮”“智”“信”也深深植根于中國人心中，中國被稱為“禮儀之邦”，中國人的教育于這樣的歷史文化密不可分，而人性的形成會受到很大的影響。西方人多信宗教，認(rèn)為有上帝在監(jiān)督自己的行為，這些也必然會對他們?nèi)诵缘男纬稍斐捎绊憽５珶o論是中國的歷史文化，還是西方的歷史文化，都有使人性朝著“善”的方向發(fā)展的功效，有異曲同工之妙。

（二）從微觀方面看，人性的形成與一個人生活的環(huán)境有很關(guān)

一個人生活的環(huán)境有社會環(huán)境、學(xué)校環(huán)境以及家庭環(huán)境。社會環(huán)境對人性的形成影響更大，一個人所處社會的整體價值取向、文化背景都會影響人性的形成。中國偉大的思想家孔子有一句名言叫“性相近，習(xí)相遠(yuǎn)”，就是說人剛出生的時候本性是相似的，但是后天因為習(xí)性不同差別卻很大。在中國歷史上有一個有名的故事：“孟母三遷”，孟子的母親就是通過搬家在不斷的為自己的兒子選擇好的環(huán)境，最終孟子成為著名的思想家，可見一個人所處社會環(huán)境對自身影響之大。如果一個人有機會接受教育，那么學(xué)校的環(huán)境也會對他人性的形成造成影響。他所在學(xué)校整體的氛圍，他的老師，他的同學(xué)，以及他在學(xué)校認(rèn)識的人，都會影響到他人性的形成。不過學(xué)校教育的目的是使人更加文明，使人性中更好、更光輝的一面展現(xiàn)出來，所以有機會接受學(xué)校教育的人人性更容易向好的方向發(fā)展。人出生的時候首先要接觸的是家庭環(huán)境，一個人的成長與家人有很大的關(guān)系。若是他的家中人的人性偏善，那么他的人性中善的成分也會比較多，反之亦然。 正所謂：“近朱者赤，近墨者黑”， “久入芝蘭之室而不聞其香，久入鮑魚之肆而不聞其臭”。

三、人性和諧發(fā)展的途徑

從以上分析的人性形成的原因上可以看出，人性的形成與一個人所處社會的歷史文化以及他的環(huán)境有很大的關(guān)系。歷史是不斷發(fā)展的，社會是不斷進步的，歷史的發(fā)展和社會的進步也必然要求人性朝著較好的方向發(fā)展，良好人性的形成反過來會推動歷史的發(fā)展和社會的進步。要使人形成良好的人性，擯棄人性中不好的方面，就需要各方面的努力，只有道德上的規(guī)范還是不夠的，還需要法制的力量來約束人性中惡的成分，除此之外，重視對人的歷史文化的培養(yǎng)以及營造較好的社會、學(xué)校、家庭環(huán)境都是十分必要的。只有多管齊下，才能引導(dǎo)人性向更好的方向發(fā)展。

（一）進行道德教育是促進人性和諧發(fā)展的手段

道德是一種社會意識形態(tài)，是一個社會的正面的價值取向。道德的作用就是使人更有人性，通過教育的力量把人性中光輝的方面發(fā)掘出來，展現(xiàn)出來。是人性朝良好方向發(fā)展的源泉和動力。道德是無形的，但力量是巨大的。一旦道德被人們認(rèn)可和接受，它就會規(guī)范人們的行為，引導(dǎo)人做好事，做有益于他人之事，使人成為高尚之人。

（二）加強法制建設(shè)是促進人性和諧發(fā)展的保障

法制具有強制性，觸犯法律是要受到懲罰的，只有法律的硬性約束，才會遏制人性中不好的方面，這些人性中的陰暗面若是轉(zhuǎn)化成行動，就會對他人造成傷害，有時甚至?xí)p害國家利益。所以加強法制建設(shè)是十分必要的。只有加強法制建設(shè)，人性中惡的成分才能得到有效遏制，人性才會在通往“善”的道路上平穩(wěn)前進和發(fā)展。

（三）營造良好的環(huán)境是促進人性和諧發(fā)展的動力

環(huán)境往往決定一個人人性的發(fā)展方向，一個人只有擁有了較好的生存環(huán)境，才可能有更好的人性，如果生存環(huán)境都受到了威脅，那么就很難把人性中較好的方面發(fā)揮出來。社會的穩(wěn)定、生產(chǎn)力的發(fā)展、物質(zhì)生活的豐富，人民生活的富裕、生活質(zhì)量的提高，都有利于人民生存環(huán)境的改善，從而使人“倉廩實而知禮節(jié)”。而營造好的社會、學(xué)校、家庭環(huán)境是非常必要的，一個人只有在較好的環(huán)境中，才能充分發(fā)揮自身的價值，得到全面發(fā)展，實現(xiàn)人生意義，獲得幸福感，才能不斷推動一個人的人性朝著善的、好的方向發(fā)展。

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引言

大眾傳播媒介的發(fā)展與流行音樂產(chǎn)業(yè)間的關(guān)系可以說是互聯(lián)共生的,因為大眾傳播媒介的廣泛應(yīng)用,使得現(xiàn)代流行文化得以產(chǎn)生和發(fā)展。以互聯(lián)網(wǎng)和手機媒體為代表的新媒介的出現(xiàn),令傳統(tǒng)的流行音樂產(chǎn)業(yè)發(fā)生了翻天覆地的改變。由于盜版光碟和網(wǎng)絡(luò)免費下載這些渠道的出現(xiàn),新媒體的出現(xiàn)既對流行音樂產(chǎn)業(yè)帶來了幾乎毀滅性的打擊,但同時,也正是新媒體又給日漸衰落的流行音樂唱片公司指出了一條發(fā)展的光明之路。

麥克盧漢和波茲曼都指出每一種重要的新媒介的產(chǎn)生都創(chuàng)造出來新的話語符號,同時也改變了我們的話語結(jié)構(gòu),大眾傳播媒介技術(shù)的更替,帶來了文化上的變化,特別是新媒介的出現(xiàn)更加使流行文化產(chǎn)生了巨變。作為流行文化重要組成部分之一的流行音樂產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與新媒介的傳播有著密不可分的關(guān)系。

改變了流行音樂的發(fā)展方向

什么叫新媒體,比較全面的解釋是:以計算機為工具,以現(xiàn)代數(shù)字通信為手段,以網(wǎng)絡(luò)交換為傳播形態(tài),以此構(gòu)成對信息內(nèi)容進行采集、加工、處理、應(yīng)答傳輸和顯示全過程,并應(yīng)用于大眾傳播業(yè),而從事這一行業(yè)的社會組織叫新媒體。新媒體傳播工具主要有:覆蓋手段有互聯(lián)網(wǎng)、城域網(wǎng)、局域網(wǎng)以及含衛(wèi)星通信的數(shù)字載波的無線網(wǎng)等;收發(fā)終端工具主要有電腦、手機、讀報屏、數(shù)字電視等。新媒體傳播特點主要有:無時差、無國界快速傳播文字圖片;信息量大;互動直播;多媒體直播及短信、彩信、動漫、博客、播客等靈活多變的傳播手段。

數(shù)字化技術(shù)是新媒介的基礎(chǔ),而數(shù)字化技術(shù)正好也開啟了流行音樂的數(shù)字化時代。真正的流行音樂產(chǎn)業(yè)的開端就是應(yīng)該從數(shù)字化音樂的誕生開始。根據(jù)傳播技術(shù)轉(zhuǎn)折性發(fā)展,現(xiàn)代流行音樂產(chǎn)業(yè)與新媒介的相互關(guān)系,應(yīng)該從激光唱片(CD)媒介的產(chǎn)生,成為流行音樂產(chǎn)業(yè)的數(shù)字化的開端,隨后是至今繁榮發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)媒介并且出現(xiàn)了在線音樂,再接著的就是第五媒體手機的出現(xiàn),并且產(chǎn)生了無線音樂――流行音樂產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展的方向。

“激光唱片(CD)是數(shù)字技術(shù)在音樂產(chǎn)業(yè)中的最早體現(xiàn),CD帶來的不僅僅是高品質(zhì)的音效、數(shù)字化的清晰效果,更加重要的是改變了人們對流行音樂的收聽習(xí)慣,人們可以隨時選取自己喜歡的一首播放,還可以任意編輯組合,這在以往都是很難辦到的。”所以說數(shù)字化技術(shù)才真正開啟了流行音樂產(chǎn)業(yè)的大門。但是近幾年來,CD唱片的需求不斷下降,銷量也不斷下降,隨著網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn),越來越多的音樂愛好者采用MP3的格式來保存音樂,從網(wǎng)上直接下載或在線收聽也成為很多人的首選。

網(wǎng)絡(luò)媒介作為新媒介中發(fā)展最為興盛的一員,已經(jīng)在慢慢向主流媒介靠攏,而依托計算機技術(shù)產(chǎn)生的網(wǎng)絡(luò)媒介恰恰也正是新媒介的最佳代表。流行音樂產(chǎn)業(yè)與網(wǎng)絡(luò)結(jié)合的產(chǎn)物就是在線音樂,網(wǎng)絡(luò)音樂又稱在線音樂,在線音樂銷售是在CD盜版猖獗、網(wǎng)絡(luò)免費下載盛行這一大環(huán)境下不得不走的一條發(fā)展之路。在中國大陸,唱片公司擁有流行音樂版權(quán),可以作為內(nèi)容提供商(CP)向?qū)ｉT音樂銷售網(wǎng)站或者是電信運營商(SP)提供流行音樂商品,而服務(wù)商主要是對內(nèi)容提供商所提供的音樂產(chǎn)品進行繼承,并通過網(wǎng)絡(luò)平臺賣給用戶。網(wǎng)絡(luò)媒介的出現(xiàn)也極大地改變了音樂產(chǎn)業(yè)的格局,和以往傳統(tǒng)流行音樂產(chǎn)業(yè)的格局相比,網(wǎng)絡(luò)除了令以往唱片公司賴以為生的正版銷售這一利潤鏈斷裂,還使得網(wǎng)絡(luò)運營商成為從中分得一杯羹的競爭者之一。

作為最新的新媒體,手機媒體一出現(xiàn)就被冠以了第五媒體的美名,可見受重視的程度。手機媒介作為新傳播媒介與流行音樂產(chǎn)業(yè)的交融,主要體現(xiàn)在手機下載鈴聲與播放歌曲方面的功能。這也是與無線網(wǎng)絡(luò)發(fā)展分不開的,隨著制造和操作技術(shù)日漸趨于成熟,手機功能也不斷完善。無線音樂下載和彩鈴成為手機媒介與流行音樂產(chǎn)業(yè)合作的最成功的兩項業(yè)務(wù)。

無線音樂出現(xiàn)前,傳統(tǒng)唱片公司的收入來源主要是唱片銷售、商業(yè)演出和藝人經(jīng)紀(jì)生存。但是由于盜版光碟和網(wǎng)絡(luò)的擠壓,唱片業(yè)處于不斷萎縮中,直到《兩只蝴蝶》彩鈴的火爆情況才有所改觀。2003年,中移動首次提出彩鈴的增值概念,推出不久即受到手機用戶的追捧,此后中國聯(lián)通、中國電信也相繼開通此項業(yè)務(wù)。

中國唱片產(chǎn)業(yè)2004年的正版唱片收入僅為2億元,而在彩鈴業(yè)務(wù)按照內(nèi)容提供商(唱片公司)與SP(無線增值服務(wù)商)五五分成后的收益,唱片公司分到了16.7億元的版權(quán)收入。正因為移動通信服務(wù)對版權(quán)有著嚴(yán)格的保護,這對流行音樂產(chǎn)業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

手機媒介平臺在推廣流行音樂的傳播上有著巨大的影響力,北京奧運會主題歌《我和你》在開幕式演唱后1小時內(nèi)就通過中國移動無線音樂平臺首發(fā),26小時內(nèi)下載次數(shù)就達(dá)到573萬,突破了漢城奧運會主題歌《手拉手》用了9年在全世界發(fā)行唱片500萬張。可見新媒介對中國流行音樂產(chǎn)業(yè)的巨大推動作用。

當(dāng)前國內(nèi)無線音樂產(chǎn)業(yè)鏈已經(jīng)初步形成,這對流行音樂產(chǎn)業(yè)有著舉足輕重的地位。價值鏈主要分為幾個層面:內(nèi)容提供商(唱片公司為主)、服務(wù)提供商(SP)和電信運營商(中移動和聯(lián)通)。中移動占據(jù)了中國無線音樂80%左右的市場份額,霸主地位不容撼動。其實,與唱片公司合作,更大程度是一種無奈,中移動建立中央音樂平臺的目的,就是想通過自己的渠道,建立龐大的數(shù)字音樂曲庫,做中國乃至全球最大的數(shù)字音樂分銷商,一旦模式成熟,強勢的運營商將使唱片公司失去討價還價的能力。而目前,很多唱片公司已經(jīng)有一半以上收入來自無線音樂,那么唱片公司越對運營商依賴,一旦運營商調(diào)整收入分成模式,那么唱片公司的日子就越不好過了。

擴大了流行音樂的傳播范圍

新媒介本身具有的一些媒介特性使得流行音樂的傳播范圍大大增強,在傳統(tǒng)媒介時代,流行音樂的傳播必須依賴電臺或電視等媒介,但這些媒介都是有一定的地域性的,這使得流行音樂也只能局限于小范圍內(nèi)。但隨著新媒介例如網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展,資訊做到了真正的全球共享,那么流行音樂就沒有了先前鮮明的地域特征,而是變得國際化,影響力更大了。流行音樂以數(shù)字化音樂的格式在新媒介的幫助下傳播變得異常迅速。

新媒介帶來的另一個優(yōu)勢是,隨時隨地的人際傳播。網(wǎng)絡(luò)中的人際傳播是非常有效的,由于新媒介的互動性特征,無論是流行音樂生產(chǎn)商與消費者間的互動,還是消費者間的互動都是頻繁進行的,這一優(yōu)勢是傳統(tǒng)媒體無法比擬的。擁有及時的反饋與溝通,流行音樂產(chǎn)業(yè)必將更貼近大眾,發(fā)展得更好。

影響了流行音樂受眾的消費行為

網(wǎng)絡(luò)音樂的出現(xiàn),體現(xiàn)了消費者追求個性化的特點,通過自主選擇的下載行為,人們不需要聽電臺、電視臺主持人的嘮叨,不受播放時間的限制,可以隨時隨地選擇自己喜愛的音樂。任何人只要擁有一臺電腦就能上網(wǎng),可以盡情享受新技術(shù)所帶來的方便和快捷。

但是伴隨著下載的方便而來的就是免費下載這一盜版侵權(quán)行為對流行音樂產(chǎn)業(yè)的打擊。更為嚴(yán)重的后果是,免費下載行為除了使正版音樂銷售下降之外,還使得正當(dāng)?shù)倪\營商在音樂產(chǎn)品的售價上不斷作出下調(diào),甚至在新式的傳播模式上提供免費下載以保證聽眾數(shù)量。這種免費聽歌的趨勢,使人們對流行音樂產(chǎn)生了一種新的價值觀:承認(rèn)音樂具有價值,并用各種渠道收聽,但是缺乏一個價格標(biāo)尺加以量度,甚至慢慢會默認(rèn)它的價格為零。從全球范圍看,在2006年中,合法音樂下載總量達(dá)到7.75億首,比2005年同期上漲了89%。網(wǎng)絡(luò)上提供正式下載服務(wù)的音樂數(shù)量已經(jīng)接近了400萬大關(guān)。當(dāng)歌迷從網(wǎng)絡(luò)上免費下載數(shù)字音樂時,已經(jīng)默認(rèn)對該音樂制品的付費是零。這是數(shù)字化網(wǎng)絡(luò)所倡導(dǎo)的共享精神嗎?當(dāng)然不是,當(dāng)人們對音樂商品的價值認(rèn)為是零的時候,流行音樂產(chǎn)業(yè)也走到了盡頭。所以說新媒介的出現(xiàn)對流行音樂產(chǎn)業(yè)的發(fā)展既是機遇更是挑戰(zhàn)。

改變了流行音樂產(chǎn)業(yè)的銷售模式

數(shù)字音樂出現(xiàn)前,人們主要通過購買各類特定存儲媒介通過播放設(shè)備欣賞音樂產(chǎn)品,而音樂商品數(shù)字化后,計算機成為音樂播放、獲得和存儲的綜合性設(shè)備,網(wǎng)絡(luò)存儲使海量音樂內(nèi)容提供成為可能。在數(shù)字時代,音樂載體媒介物質(zhì)已經(jīng)從唱片實物變成計算機數(shù)字音頻文件。流行音樂商品形態(tài)已經(jīng)從過去的有形而轉(zhuǎn)向無形了,音樂商品也從物質(zhì)財富轉(zhuǎn)化為信息財富。現(xiàn)在的流行音樂商品已經(jīng)無形化,根本不需要特定的物質(zhì)載體,而且更方便分享和交流。作為音樂格式存儲的音樂商品一般存儲在數(shù)據(jù)庫里,沒有占用實物空間,使商品的成本下降,有利于降低音樂商品的售價。

以前,購買音樂商品需要到銷售渠道親自購買,而新媒介出現(xiàn)后,特別是網(wǎng)絡(luò)和手機媒介提供了各種手段來消費數(shù)字音樂商品,使信息獲取、銷售都更加快捷。在線音樂銷售和無線音樂銷售慢慢成為流行音樂產(chǎn)業(yè)兩條主要價值鏈。

傳統(tǒng)音樂產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈,從創(chuàng)作到最后聽眾消費經(jīng)歷了創(chuàng)作、生產(chǎn)、宣傳推廣和銷售等環(huán)節(jié),每個環(huán)節(jié)都可以盈利,但是數(shù)字音樂造成的最大顛覆就是每個環(huán)節(jié)都存在無法盈利的狀況。

在新媒介繁榮發(fā)展的今天,流行音樂產(chǎn)業(yè)傳統(tǒng)的運營渠道已經(jīng)受到嚴(yán)重的破壞。以往唱片公司最主要的利潤來源就是產(chǎn)品的銷售,唱片公司將音樂復(fù)制到CD上,交給音像公司銷售,消費者在音像市場購買實物CD。在新媒介時代,流行音樂產(chǎn)業(yè)鏈中工業(yè)制造環(huán)節(jié)消失了,音樂商品直接進入網(wǎng)上銷售,傳統(tǒng)商品的分銷商、批發(fā)商和零售商都被淘汰,同時以往音響設(shè)備的制造商也與計算機設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等新媒介設(shè)備制造商相融合。

不斷創(chuàng)新是新媒介與流行音樂產(chǎn)業(yè)共生共榮的基礎(chǔ)

要想成功發(fā)展數(shù)字音樂必須做好以下四個方面:一是要有成熟的網(wǎng)絡(luò)平臺:這需要強大的用戶資源和用戶黏性。當(dāng)今中國的各大門戶網(wǎng)站都已經(jīng)在這方面初露端倪,例如新浪樂庫的免費視聽加廣告盈利的商業(yè)模式。新浪樂庫2007年年初上線時打出的“一站式服務(wù)”、“海量、正版、免費”等口號相當(dāng)有吸引力。這一模式其實與百度和百代的廣告換版權(quán)的合作模式類似,新浪創(chuàng)立了廣告換版權(quán)的模式。用戶可以免費試聽授權(quán)歌曲,然后與唱片公司進行廣告分成。這些新模式都需要規(guī)范網(wǎng)絡(luò)版權(quán)保護條例,打擊網(wǎng)絡(luò)非法免費下載,加強唱片公司與音樂網(wǎng)站的合作,才能實現(xiàn)雙贏。

二是要有成熟的無線營銷平臺:除了各大門戶網(wǎng)站的手機網(wǎng)頁外,中國移動和聯(lián)通是無線音樂銷售上最大的平臺。中國移動2007年10月推出了全曲下載業(yè)務(wù),為3G時代提前布局。中移動的中央音樂平臺經(jīng)過不到兩年的運營,已經(jīng)徹底改變中國數(shù)字音樂的原有格局。聯(lián)通也在2007年推出自己的整曲下載業(yè)務(wù),并大力推廣“10155音樂門戶”。中國電信“愛音樂”音樂平臺也在2007年11月8日推出。從此,中國幾大運營商全部參戰(zhàn)音樂平臺業(yè)務(wù),備戰(zhàn)3G時代。

三是要有成熟的消費渠道:這個在目前國內(nèi)發(fā)展得相對緩慢,除彩鈴業(yè)務(wù)外,暫時還沒有比較先進的渠道產(chǎn)生,同時也說明國內(nèi)的前景巨大。在國外,流行音樂產(chǎn)品網(wǎng)上銷售占據(jù)了主要地位,美國蘋果公司2003年開始的ITUNES音樂商店,在第一周就賣出了100萬首音樂作品。而在中國,這一領(lǐng)域的發(fā)展還是障礙重重。

四是要有強大的內(nèi)容資源:在各大唱片公司與傳播媒介對接后,傳播平臺內(nèi)容的豐富會逐漸得到保證,但是唱片公司也需要逐漸適應(yīng)市場,生產(chǎn)出更多迎合消費者口味的內(nèi)容,需要流行音樂制作出多元化的產(chǎn)品。新媒介給了大眾更多元的表達(dá)方式,給了普通人成名的機會,也促成了草根文化的普及,這就給新媒介時代下的流行音樂提供了更豐富的素材,開拓多元化市場。

參考文獻:

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