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一、企業(yè)財務內控管理的目標

財務內部控制管理是對企業(yè)財務活動進行規(guī)范、約束、調控、評價的綜合性管理方法。從企業(yè)經(jīng)營管理和戰(zhàn)略發(fā)展層面來看，財務內控管理目標包括以下四個方面：

(一)保證企業(yè)經(jīng)濟活動合法合規(guī)

企業(yè)財務內控管理要以遵循國家法律法規(guī)為前提，建立健全內控規(guī)章制度，對企業(yè)各項經(jīng)濟活動加以約束，促使企業(yè)按照既定目標在合法合規(guī)的范圍內健康發(fā)展。企業(yè)財務內控管理目標服務于企業(yè)經(jīng)濟管理，在實施財務內控管理的過程中，要求規(guī)范人力資源作業(yè)行為、識別和防范經(jīng)營風險、遏制腐敗舞弊事件的滋生，并對企業(yè)各個部門、崗位、人員進行有效監(jiān)控，嚴格審核經(jīng)濟活動的合法性和原始票據(jù)的真實性，及時發(fā)現(xiàn)并解決財務內控管理中存在的問題，肅清企業(yè)內部經(jīng)營環(huán)境。

(二)實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標

企業(yè)財務內控管理目標要與企業(yè)戰(zhàn)略目標保持一致，以實現(xiàn)戰(zhàn)略目標為最終目的開展一系列管理控制活動。企業(yè)財務內控管理要從經(jīng)營管理的實際情況出發(fā)，完善財務管控體系，使財務管控滲透于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個層面，尤其要加強資金、資產(chǎn)控制，實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置，充分發(fā)揮出資源的使用效益，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，不斷提升企業(yè)市場競爭力。

(三)保護企業(yè)財產(chǎn)安全完整

企業(yè)財務內控管理要消除經(jīng)營管理隱患，對資產(chǎn)風險進行事前預防，保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整。在財務內控管理中，企業(yè)要通過健全內部牽制制度，規(guī)范各個工作崗位各司其職、各負其責，避免出現(xiàn)徇私舞弊的情況。如，會計記賬崗位要與出納崗位分離，不得由一個兼任，以免滋生職務犯罪行為，威脅到企業(yè)貨幣資金安全。同時，風險管理作為企業(yè)財務內控管理的重要組成部分，也要以保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整為目標，避免企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

(四)提高企業(yè)財務信息質量

會計基礎工作是企業(yè)財務內控管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)可以通過財務信息反映出企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。為此，企業(yè)財務內控管理要將保證財務信息真實性和可靠性作為目標之一，強化對會計基礎工作的監(jiān)督檢查，避免出現(xiàn)財務信息失真現(xiàn)象，為企業(yè)利益相關者提供可靠的決策依據(jù)，降低企業(yè)決策風險。此外，財務內控管理還要保證會計信息收集的完整性，為財務部門進行償債能力分析、風險預估提供依據(jù)，幫助企業(yè)有效規(guī)避經(jīng)營風險。

二、企業(yè)財務內控管理的實施策略

(一)加強財務預算控制

企業(yè)要落實全面預算管理體系，強化預算執(zhí)行控制，將財務預算作為約束各項經(jīng)濟業(yè)務活動的重要依據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置。企業(yè)應構建起完善的預算管理組織架構，設立預算管理委員會、預算管理辦公室、預算執(zhí)行機構等，明確各個機構的職責權限。在預算編制中，要求預算部門結合本部門的實際情況采用科學的預算方法編制預算，包括作業(yè)預算、零基預算、滾動預算等，使預算與企業(yè)業(yè)務開展的實際情況相符，滿足企業(yè)財務內控管理要求。在預算體系中，應包括投資預算、籌資預算、業(yè)務預算、財務預算等，待預算審批通過后，各部門要嚴格執(zhí)行預算，不允許隨意調整預算。此外，企業(yè)要定期對預算執(zhí)行情況進行考核，監(jiān)督各部門的經(jīng)濟行為，根據(jù)考核結果落實相應的獎懲措施，增強預算控制的剛性。

(二)加強資金集中管控

企業(yè)要加強資金集中管控，將其作為財務內控活動的重點，保證企業(yè)資金得到合理配置，創(chuàng)造更多的價值。首先，加強現(xiàn)金控制。企業(yè)要結合生產(chǎn)經(jīng)營情況確定最佳現(xiàn)金持有量，避免因現(xiàn)金過多影響企業(yè)盈利能力，或因現(xiàn)金過少影響企業(yè)業(yè)務開展。其次，加強收支控制。企業(yè)要制定資金收支計劃，定期編制資金動態(tài)余額表，如實反映企業(yè)資金運行情況。在收入控制方面，財務部門對有關收入的憑證、合同、記賬等資料進行嚴格審核，保證收入的準確性。在支出控制方面，企業(yè)要嚴格執(zhí)行支出審批程序，減少預算外支出行為。再次，實施資金集中調度。企業(yè)財務部門要負責資金的統(tǒng)籌調度，制定資金使用計劃，強化銀行賬戶管理，將全部資金納入到統(tǒng)一賬戶進行管理。企業(yè)也可利用閑置資金開展投資理財業(yè)務，為企業(yè)創(chuàng)造更多收益。

(三)加強財務風險控制

在企業(yè)的日常業(yè)務中存在著各種各樣的風險，從財務部門的角度上看，比較突出的風險有如下幾類：投資風險、籌資風險、資金風險以及稅務風險等等，為最大限度地降低這些風險給企業(yè)帶來的影響，必須加強財務風險控制，并將之作為財務內控管理的首要工作。首先，可由各部門的財務管理人員組成風險評估委員會，對財務內控可能存在的風險進行評估，依據(jù)評估結果制定應對措施。其次，建立風險應急處置預案，對于資金往來業(yè)務較多的企業(yè)而言，資金管理風險發(fā)生的可能性較大，由于此類風險具有突然性，并且多數(shù)為不可預見的，所以必須制定一套較為完善的應急預案，當風險發(fā)生時，可通過啟動預案進行應對，將風險對企業(yè)造成的損失降至最低限度。再次，建立風險預警機制，通過全面評估，找出可能出現(xiàn)的風險，并及時上報企業(yè)決策層，由其風險預警通知，財務部門可按照相關的信息制定有效的措施對風險加以應對，從而達到減輕經(jīng)濟損失的目的。最后，要對可能出現(xiàn)的財務風險加以合理應對，對于影響程度較大的風險，企業(yè)應當采取有效的措施加以防范和規(guī)避，如果風險的危害較小，或是無法規(guī)避，企業(yè)則應制定合理可行的應對策略。

(四)落實財務監(jiān)督機制

通過財務監(jiān)督機制的落實，能夠對企業(yè)各項財務管理工作進行有效地規(guī)范，從而確保其正常有序的開展。企業(yè)內部財務管理監(jiān)督分為以下幾個部分：一是持續(xù)監(jiān)督，這部分內容主要體現(xiàn)的是監(jiān)督的長期性，能使企業(yè)運營長期處于良好的氛圍當中；二是個別評價，具體是指按照企業(yè)未來的發(fā)展目標，將當前不適宜企業(yè)發(fā)展的要求去除掉，此項內容屬于更新?lián)Q代的過程；三是報告缺陷，即對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的財務問題進行及時有效地處理，并對相關責任人進行適當?shù)奶幜P。為進一步提升企業(yè)財務內控管理水平，應對監(jiān)督體制進行完善，可通過健全財務管理監(jiān)督系統(tǒng)，確保財務內控的有序運行，同時，應對內審和部門監(jiān)督加以完善，借此來形成一套較為完整的監(jiān)督體系。此外，企業(yè)應制定各業(yè)務部門關鍵崗位風險防控體系，對業(yè)務風險控制點加以細化，通過部門自查和審計監(jiān)督相結合的方式，對財務風險進行防范。

三、結論

總而言之，企業(yè)要基于戰(zhàn)略目標構建起完善的財務內控管理體系，使財務內控管理覆蓋到企業(yè)各項經(jīng)濟活動中，確保企業(yè)經(jīng)營行為合法合規(guī)，保護企業(yè)財產(chǎn)安全完整，提高企業(yè)財務信息質量。企業(yè)財務內控管理要將預算控制、資金控制、風險控制和財務監(jiān)督作為管控關鍵環(huán)節(jié)，堵塞財務工作漏洞，從而保障企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標。