緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇內部管理工作范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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一是全面落實科學發展目標。緊緊圍繞市委、市政府及市教育局下達的目標任務，采取強基礎、提質量、抓成效的工作舉措，著重抓好各項目標任務的貫徹落實，推動教育事業更好更快發展。其中，城鄉學前三年幼兒入園率93%，義務教育階段鞏固率100%，初中畢業生升學率94.5%，殘疾兒童義務教育入學率96.1%，高等教育毛入學率34.1%，以上各項指標均達到或超過市下達的目標任務。

二是大力實施惠民工程。截止目前，我縣“育才興教”總資助金額6267.4萬元，并為2006名大學生辦理生源地助學貸款1000余萬元，資助今年考入公辦本、專科院校的家庭經濟困難大學生700余名共234.4萬元，確保家庭經濟困難學生不因貧失學。全縣完成D級危房拆除3.3萬平方米，封閉26萬平方米，維修改造投入資金近1200萬元。

三是著力提升教育教學質量。堅持以質量為中心，創新工作思路，優化教育管理，穩步提升教育質量，各項指標連年攀升。年市高中教育教學工作會議上，縣教育局高級中學、縣第一中學榮獲“高中教育教學工作先進單位”獎牌；縣教研室榮獲市“高中教研工作先進單位”獎牌。

四是努力完成年度工作目標。我縣著力抓好普職招生指標、教師隊伍建設、教育服務經濟能力、教育科研工作等各項指標的落實。其中，完成普高招生數7052人、職高招生數8433人，實施農村勞動力轉移培訓12.2萬人次，超額完成市局下達的職教招生及農村勞動力轉移培訓任務。創建移動通學校3所、數字化校園1所、通用技術教室1所，為64所農村中小學校安裝并配備了“龍芯”電腦互動教室。年有各級各類創建項目30大項，計145個小項，涉及到全縣所有中、小學。截至目前，已有63項（個）通過驗收。另外，梁岔中心園創省級優質園、高溝鎮和岔廟鎮創建省、市級社區教育中心、縣第一中學創建3星級普通高中等80余項創建工作均已進入迎驗階段。

（二）具體工作舉措

一是優化教育行風建設。以行風軟環境建設為重點，以規范收費、查處有償家教、民主評議城區校長、黨員干部“四廉”教育為抓手，打造廉潔從教凈化工程、教師專業成長武裝工程、“人民滿意單位”創建工程、“萬人評教”監督工程四大工程，著力完善教育局機關干部的崗位責任制度、聯系學校制度和“一崗雙責”制。通過向社會發放評議書，廣泛征求意見，努力改進工作；對所有來訪、來信、來電及上級轉交件及時登記、查處、報結、反饋，做到“件件有答復，事事有回音”，辦理率達100%。種種舉措贏得人民群眾對教育的支持，提升了人民群眾對教育的滿意度。

二是創新舉措提質量。一抓五嚴促規范。以建設教育名縣品牌、興辦人民滿意教育為宗旨，切實抓好“五嚴”規定精神的貫徹落實。采取分層推進、重點突破、循序漸進、不斷深入的步驟，自上而下召開了全縣中小學校長助理會、學校行政會、教職工會，并充分運用報紙、電視、廣播、網絡等新聞媒體，設立電子信箱、舉報電話，加強專項督導和隨機督查，突出抓好“四不四嚴禁”等工作重點。二抓師能促提高。堅持以打造名教師、名校長為目標，以培訓為依托，結合我縣實際制訂了名校長、名教師培養和管理制度，并深入實施引智、培訓、青藍、科研、儲備五大工程，教師隊伍建設得到全面加強。組織開展了中小學（幼兒園）課堂教學觀摩研討、“領航杯”說、上、評業務競賽等16項競賽3000余名教師參加活動；開展培訓活動60余場次計6000余人次參加；組織25名業務骨干、校長赴國外考察學習。今年全縣近70名教師晉升為中學高級教師，487名教師晉升為中教一級、小學高級職稱，一大批骨干教師、優秀教師、省市名師領跑教育教學教研工作。三抓管理促發展。建立健全“業務科室——基層學校——一線教師”三級聯動的教育質量目標管理體系，堅持“實情在一線掌握，問題在一線解決，辦法在一線產生，實績在一線創造”的一線工作法。舉辦教育科研、信息技術優課、教學業務培訓等活動共計100余場次，受益教師達8000人次，參與學生近10萬人次，促進了師生素質全面提升和學校質量全面提高。

三是主攻重點求突破。（1）全力推進重點工程建設。今年，我縣投入近10億元打造漣水中學新校區、實小幸福里校區、縣職教中心、紅窯學校、青少年活動中心、第四中學新校區等一批工程。我們嚴格按照省、市、縣要求，成立組織，健全制度，實行黨委成員分到片、幫辦科室定到校、項目學校駐到點，先后召開動員會、推進會、現場會，切實將工程打造成放心工程、廉潔工程、惠民工程。（2）狠抓安全常態管理。以營造安定團結、和諧穩定的發展局面，保障師生生命財產安全為宗旨，多次聯合縣公安、交通、安監等部門開展大規模安全工作專項檢查，狠抓安全責任落實，排查并及時消除安全隱患。今年，投入30多萬元為學校配備安全防范器械、安裝校園智能監控系統及與110聯網的“一鍵式”報警裝置，切實提高學校人防、物防與技防水平。全縣學校校園秩序良好，無一起重大治安案件發生，無一起交通、重大災害等事故發生。

四是著力均衡促發展。組織全系統大力開展“城鄉結對”幫扶活動、“教育返哺”行動計劃、教育布局調整計劃，著力夯實均衡發展基礎。組建11個幫扶集團（涉及近40所學校），加大了對農村邊遠鄉鎮薄弱學校的扶持力度，通過“以城帶鄉”“以強帶弱”“以強帶新”，使優質教育資源在短時間內得到有效擴張，進一步促進我縣教育事業均衡發展。

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中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）07-149-01

如何在實際工作中，以創新務實的作風，推進內部管理工作精細化，進一步提高風險防控能力，筆者談一下自己的思考和體會。

一、責任是做好內部管理工作的動力

幾乎每個優秀的企業都非常重視責任的力量，責任是最基本的職業精神。無論對于從事內部管理工作還是從事內部操作工作，責任心都是不可或缺的重要品質。今年以來，我行在運營條線的日常操作中的排名很不理想，一些日常操作中的錯誤在不斷地重復，不能得到很好的糾正，而有些因為操作中忽視一些細節，而造成對外差錯；通過分析原因，除了管理方面還不夠扎實細致，員工操作責任心，團隊榮譽感還需進一步提高。因此，下階段的內部管理工作中，除了培訓各種技能，加強制度學習外，還要加強團隊建設，培養員工的責任感和團隊精神。責任勝于能力，并不是否認能力的重要性，而是指一個人有能力干什么，還要有意愿干什么，才能將所負責的工作做好。

二、熟悉制度是做好內部管理工作的基石

“無規則不成方圓”，在我們的日常工作中，有各種各樣的制度在規范著我們的行為。同時，隨著業務的不斷發展，新產品層出不窮，系統也在不斷地改進完善。而每一項制度的出臺，必然是為了對業務風險進行更好的防范。因此，作為一個管理者，要不斷地加強學習，熟悉各類制度要求，才能更好地理解和把控制度所要控制和防范的風險，才能將管理工作做得更到位。

三、風險控制是做好內部管理工作的核心

做好內部管理工作的終極目標就是要控制風險，而日常管理工作中，由于人情、業務發展壓力等種種因素，管理和營銷之間的矛盾無處不在。對于風險不能預估的業務，我們絕不能因為人情、營銷壓力等因素放松管理尺度；對于風險可控的業務，一味僵化地執行制度不一定可取，關鍵是要對對制度有所突破的業務做到心中有底。對員工的日常操作要注重行為引導，改變一些習慣性的不良操作方式；通過加強監管頻度和寬度，加大整改力度，切實提高員工風險防控的自覺性；通過制度學習，“三基本”抽考、風險提示、風險分析等方式，加強員工對風險業務的辨識能力，從而提高全員的風險把控能力。

四、務實創新是做好內部管理工作的源泉

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1．大額資金報備。我部堅持每天上午、下午進行兩次報備，主管經理隨時掌握資金進出的相關信息，對臨時進出的大額款項與總部及時逐筆匯報，不斷提高資金報備的及時性和準確性。

2．財務費用。由于是敏感熱點費用，因此，我部嚴格執行請示匯報制度，在計算每筆費用時都要首先請示總部領導，對于不明白或是有爭議的地方及時與總部溝通，避免了費用計算的隨意性和提報結果的虛假性問題，保證了不超標準，實報實銷。我部還建立了規范的費用使用臺帳，能清楚的核算每位員工每一時段所能報銷的以及未報銷的金額，使費用額度筆筆有計算依據，此舉有力提高了財務費用使用情況的透明度，消除了員工與組織間的隔閡，進一步增加了彼此間信任，對增進團隊和諧發揮了積極的作用。

3．日常行政工作。堅持每周一召開分部例會，利用好這一平臺和載體，在組織與員工間搭建溝通交流的橋梁，發揮紐帶作用。二是調整工作思路，與總部有效對接。認真組織學習財務報銷以及總部下達的一些文件規定等；二是加強政務公開，提高行政工作透明度。對分部的運營情況準確通報；三是互相交換意見，做好釋疑解惑工作。對客戶經理在費用政策、考核政策等方面存在疑問的地方進行詳細講解、交流、溝通，消除大家的疑問，達到了思想統一，步調一致，促進了和諧。

4．系統維護。自總部開發應用地產部公共平臺系統和事業部客戶經理考核系統后，分部及時出臺了經理負責制，規定分部經理每天登錄系統進行大額資金報備審查，對存款、貸款、中間業務的變動情況進行跟蹤，對于漏打標識等情況及時與分行聯系與總部溝通，保證了數據統計及維護工作的時效性。并根據系統對員工工作業績質量的分析，加強每日班后工作講評，幫助后進員工轉化，促進共同提高。

5．對外宣傳。為了強化分部對外宣傳工作質量，我部對地產部的內部網站給予了大力支持，積極組織投稿，針對分部業務知識培訓、學習實踐科學發展觀活動的開展等，對階段性重點工作以及取得的效果向網站客觀真實的反映情況，共投稿各類文章4篇，上傳體現分部團隊建設及黨員隊伍建設情況的相關圖片12幅，從而讓總部及各兄弟分部更充分地了解到我們杭州分部這個大家庭的文化氛圍及學習熱潮，擴大了工作影響力，收到很好的效果。

6．日常報表質量。對企業客戶信息資料的收集比較全面，統一專夾保管，對于業務臺賬由風險經理和分部經理共同維護，促使了每一位客戶的臺賬信息更全面、更準確，在總部下達一些臨時性報表時，能更清楚地掌握數據來源，大大提高了上報報表的質量和效率。

7．經營狀況分析。每月底、季底結合階段工作，對經營情況進行分析，查找存在問題的原因，對各項統計數據進行跟蹤監測，保證數據翔實準確，并形成經營情況分析報告，提供給總部做為參考依據，并組織員工認真學習，針對問題制定整改措施，以此促進工作質量的提高。

二、遠期規劃

1．加強資金計劃管理。要加強和改進資金計劃管理，根據不同貸款種類，對貸款計劃實行分類管理，科學測算信貸資金需求，及時安排信貸計劃。加強資金調度，保證合理的資金需求。要密切關注政策變化，積極做好資金審查、上報工作，加強與財政和企業主管部門的溝通協調，督促補貼資金及時足額到位，并按規定做好收息工作。

2．加強財務會計管理。一是落實各項財務管理制度，規范財務管理行為。加大財務公開力度，增強財務開支的透明度，福利性支出和消費性支出必須公開。努力增收節支，嚴格費用管理，各項費用要嚴格控制在上級核批的計劃之內。二是加強固定資產管理。要建立詳細的固定資產卡片、登記簿等檔案資料，規范記載固定資產的來源及使用情況，并要認真落實定期盤點制度。固定資產購置要嚴格控制在上級的授權范圍內，未經批準，不得擅自購置。四是強化收息責任制，加大收息力度，提高經營效益，全面完成財務收支計劃。七是強化會計監督，充分發揮會計監督職能，加強對經營管理權限、政策法規、制度紀律、操作程序以及真實性等方面的監督。進一步規范和加強會計檢查輔導工作，促進會計核算質量逐步提高。

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隨著市場經濟的不斷發展以及全球經濟一體化的加快推進，企業在自身的生產經營中所面臨的風險問題越來越大，強化企業的內部控制管理，增強企業對市場經濟環境以及企業自身管理中各種不確定性對企業不利影響的應對能力，已經成為確保企業經營管理穩健的重要內容。內部會計控制作為企業內部控制的核心，在防范企業財務會計舞弊，提高會計信息質量以及保護資產安全完整方面，具有非常重要的作用。因此，促進新的經濟發展時期企業經營管理效率的提升，必須全面的創新優化企業內部會計控制管理體系，促進企業整體管理水平的提升。

一、內部會計控制概述

按照我國規范中的有關定義分析，企業的內部會計控制主要是對企業在生產經營管理中所涉及到的貨幣資金收支保管、資產管理、項目投資、采購付款、籌資、銷售、成本以及擔保等相關經濟活動的會計控制管理。企業內部會計控制的常用管理手段主要包括以下幾方面：

1.不相容職務分離。在企業相關經濟業務活動的財務會計管理工作中，落實不相容職務分離制度要求，重點是對一些容易出現財務舞弊或者是會計失真的財會工作崗位，確保與可以掩蓋這些錯誤或者是弊端的一些相關會計職務，不得由同一人擔任。

2.授權審批控制。在現階段企業管理組織結構由“金字塔”結構轉變成為扁平化組織結構的情況下，要求企業必須更加注重按照企業的層級設置，以完善相應的分權管理，確保企業各項經濟業務以及財務管理活動按照審批程序執行。

3.會計系統控制管理。由于企業內部的財務會計控制系統是企業財務會計信息的主要提供部分，因此避免企業財務會計信息失真等問題的發生，必須強化對會計信息系統的控制。

4.全面預算管理。全面預算管理是涵蓋企業的籌資、投資、生產、銷售等各項經營管理業務環節的，因此也是內部會計控制管理的重要手段，加強全面預算管理，對于提高企業內部會計控制的有效性非常重要。

5.財產保全管理。企業內部的資產是確保經營業務活動開展的關鍵，企業財產保全管理則主要是針對企業的固定資產、流動資產等，按照相應的職責權限和程序要求等進行控制管理。

6.風險控制。主要是采取各種風險控制管理手段，對企業生產經營階段可能發生的各類風險尤其是財務風險問題進行預警分析，降低財務風險發生的可能性，確保企業的健康穩定發展。

7.內部控制報告管理。通過在企業內部建立相應的內部控制報告制度，對企業生產經營各個階段的財務會計活動進行反映，及時反映財務會計工作中的各項信息，提高內部控制管理的針對性。

在新的時期，由于現代化的信息管理技術在企業內部管理中的應用，特別是像會計控制載體的變化以及內部會計控制范圍、內容的變化，企業內部會計控制管理難度不斷加大，一些企業在內部會計控制管理工作的開展過程中，也出現了較多的與會計工作實際不適應的地方。

二、企業內部會計控制管理存在的問題分析

1.企業內部治理結構不合理影響內部會計控制管理。目前，在企業的組織管理結構中，內部會計控制管理等工作主要是由企業的財務管理部門負責開展，但是由于財務管理部門設置層級的限制，因此財務部門所提出的一些內部會計控制管理制度措施，在執行過程中存在著落實不嚴格的問題，特別是對于企業內部的全面預算、財務報告、績效考核等管理，落實中的制約因素較大，內部會計控制管理的基礎較為薄弱。

2.內部會計控制管理中各項制度設計不合理、執行力度差。導致企業內部會計控制管理有效性不佳的另一方面重要原因就是企業內部會計控制管理制度流于形式，特別是諸如企業內部的全面預算管理制度、企業存貨管理、成本費用控制、銷售及收款管理、貨幣資金內部控制等方面，在制度體系的設計上還存在著一些弱項，造成了各項內部會計控制管理制度可操作性不強，影響了內部會計控制管理的嚴肅性。

3.企業內部會計控制管理信息化推進緩慢。現代化的企業在市場環境中進行生產經營，為了確保生產經營活動的順利開展，需要對大量的信息數據進行全面的歸納處理，而且對于財務會計等信息數據的準確性以及時效性等也有著相對較高的要求。但是，目前一些企業內部會計控制管理信息化系統建設薄弱，尤其是信息溝通機制還不夠完善，影響了企業內部會計控制管理工作的開展。

三、創新完善企業內部會計控制管理措施

1.對企業的治理結構進行改進完善。良好的內部治理結構是企業內部會計控制管理的基礎，為了促進內部會計控制管理工作的有效實施，在企業內部組織管理結構的優化完善上，企業一方面要增強董事會對經理層的監督，以確保各項管理制度機制的落實。另一方面，重點應該對負責牽頭開展內部會計控制工作的財務部門進行調整，特別是合理的規劃調整企業財務會計部門的權責，亦或是整合企業內部相關部門，成立內部會計控制管理部門，單獨負責加強對企業的財務工作、現金收支、投資融資、會計核算、成本控制、會計信息等具體業務共工作的控制管理。通過對企業內部治理結構體系的理順，明確企業內部各個部門的職責，形成信息傳遞溝通更加高效的組織管理結構。

2.加強各項企業內部會計控制管理手段的執行。在企業的全面預算管理方面，首先重點應該提高企業預算編制的準確性以及全面性，綜合采用固定預算、零基預算、彈性預算、增量預算等預算編制方法，確保預算可操作性強，并進一步加強預算執行控制與績效考核，真正發揮全面預算的財務規劃作用。在存貨內部控制管理方面，重點應該對企業的存貨驗收等相關的工作業務流程進行優化，避免存貨積壓等問題占用企業的現金流。在成本費用控制上，應該采取成本費用預算指標管理的方法，落實企業經營業務活動開展各個環節的成本定額標準，并加強對企業費用報銷的審核監督，最大程度控制企業的成本開支。在企業的銷售及收款管理方面，企業的財務部門應該加強對發票開具、銀行結算、預售款、應收賬款等方面的控制，確保各項環節的合法合規。在貨幣資金內部控制管理方面，重點是以銀行存款的內部控制、賬外賬的防范、承兌匯票管理等方面采取措施，以確保各項管理制度得到有效執行。

3.提高企業內部會計控制信息化建設。在信息化手段廣泛應用的今天，在企業內部會計控制管理工作的開展過程中，企業也應該結合電子商務、網絡支付等新的運營管理模式的變化，加強企業內部會計控制信息化的建設，以提高內部會計控制管理的有效性。首先，企業的內部會計控制管理部門應該加強相關制度建設，特別是在會計核算方法、會計核算精度控制以及軟件系統管理方面，完善控制管理制度，最大程度的確保各項財務會計信息數據的準確性。其次，應該完善企業內部管理信息系統一體化的建設，將企業內部各個部門整合到信息管理平臺之中，加強信息的溝通傳遞，提高內部會計控制管理工作質量和效率。

4.充分發揮內部審計的作用。內部審計在提高企業內部會計控制管理有效性方面具有較強的監督控制作用，在內部審計管理中應該積極推進審計工作職能轉換，通過及時的內部審計分析評估報告，為內部會計控制管理工作的實施開展提供準確的參考。在企業內部審計管理工作的具體開展過程中，首先應該結合企業組織結構以及生產經營管理實際，拓展內部審計范圍，由傳統的合法合規審計拓展到企業的效益性審計。其次，在審計中，應該充分運用網絡信息技術實現事前、事中以及事后審計，改進企業的內部審計監督評價方式，提高審計報告的準確性以及指導性，針對各類審計問題形成工作整改報告，進而有效運用審計結果服務于企業內部會計控制管理的改進提高。

四、結語

建立系統完善的內部會計控制體系，對于促進企業財務會計工作的規范化開展，確保會計信息的真實可靠，防范財務舞弊等具有非常重要的作用。在企業的內部會計控制管理體系完善過程中，企業相關管理部門應該充分考慮企業的治理模式，將內部會計控制體系與治理模式有機結合，在控制活動執行、風險管理、審計監督等方面重點采取有效措施，以提高內部會計控制的有效性。

參考文獻：

[1]梅丹.內部控制缺陷研究：文獻綜述與未來發展.中國會計學會 2012年學術年會文集[C]，2012.

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一、企業內部控制的相關含義

只有全面了解企業的內部控制制度，才能充分發揮出企業內部控制的作用，提升企業的管理水平。內部控制制度主要包含以下幾點內容：首先是授權控制，也就是說擁有企業授權的工作人員能夠適時參與一些企業的內部管理工作；其次就是企業的財產安全控制，實際上就是盡最大努力確保企業的財產安全性；第三是業務記錄控制，在企業的日常工作中需要及時準確的記錄相關的業務進展情況，并科學控制這一過程；第四是分工控制工作，這一項控制工作其實就是把企業中的不同業務進行科學的分類，然后進行分工處理；最后是員工素質和紙質文件的控制，不僅企業員工的素質需要得到合理的管控，企業的相關制度以及紙質文件也需要得到科學的管控，只有落實好這些控制工作才能促進企業的長遠發展。

二、內部控制在企業管理工作中的重要性

基于新的發展形勢下，內部控制在我國企業的發展過程中具有非常重要的作用，不僅能夠推動企業生產經營活動的正常運行，還能在一定程度上管控企業的經濟業務往來，尤其是對于大型企業來講，內部控制工作起到了必不可少的作用。所以，我們應該不斷強化企業的內部控制工作，只有這樣才能不斷增強企業的經營管理質量，確保企業的財產安全，才能推動企業的長遠健康發展，讓企業更好地服務與社會經濟的發展。企業內部控制工作的重要性具體如下：首先，能夠有效促進國家相關政策的落實。企業要想實現長遠發展首先需要深入落實國家的相關政策規定，另外還應該不斷創新企業的內部控制工作，從根本上落實企業各項業務的管控工作，如果發現企業的經營問題一定要在第一時間進行上報，及時提出解決對策并進行落實，保障企業的正常合法經營。其次，有了內部控制，企業就能夠及時收集、分類、整理財務會計資料，并確保資料自身的及時、真實有效性，只有這樣才能通過相應資料顯示出企業的實踐運作現狀，爭取在第一時間發現企業財務工作中存在的問題并找出完善措施，進而增強企業會計資料的真實有效性。第三，內部控制的存在還能在一定程度上降低企業的運營管理風險。任何一個企業在經營過程中都需要不斷降低風險。在所有的企業管理工作中，內部控制工作發揮著積極調和的作用，能夠從側面降低企業的運營風險，我們還可以利用風險評估發現風險較高的問題并及時解決，提升企業的風險防范水平。第四，企業的內部控制還能起到保護企業資源和資產的作用。高效的內部控制工作可以通過合理監督企業的物質采購、檢驗、查收等工作來確保企業資產的高質量，還能有效緩解資產的浪費問題。

三、內部測試工作的相關論述

1.內部控制測試工作簡介

所謂的內部控制，就是為了讓公司滿足其自身的經營效率和效果、相關財務報告的準確性以及相關經營法律法規的要求而制定的相關制度，這一制度主要通過公司董事會、管理層等人員負責落實。所謂的內部控制測試就是采取科學的手段檢查并評價企業內部各個分公司的內部控制工作。測試工作主要可以分為兩種，一種是管理層測試，一種是外部審計師測試。前者主要是指由管理層管轄的審計單位和內控單位的檢查，后者則是由企業合作的會計師事務所進行的相關檢查評估工作。進行內部控制測試的主要目的就是找到企業內部控制工作中存在的問題，并進行不斷創新，提升內部系統的科學有效性；測試工作的主要內容就是企業相關業務活動的控制、企業信息系統的控制、企業整體的控制。主要采用提問、觀察、檢查再執行的方法進行測試。

2.內控測試成本構成

所謂的內部控制測試成本，實際上就是指在內控工作中產生的所有支出，其中主要是指人力、財力及時間的支出。其中的人力資源包含企業內部的所有審計工作者、合作單位的審計工作者以及進行企業外部審計的測試工作者。其中的費用支出大致是指測試人員的費用、人工費用等，時間就是指內部控制測試工作所用的時間。

3.優化內控測試方法，提高測試效率，降低測試成本

由于企業的內部控制測試成本影響著企業的長遠健康發展，因此我們需要采取科學的手段降低測試所需的成本。一般來講我們可以通過縮減測試工作人員數量、壓縮測試時間、節省測試成本、提升測試工作效率的方法來降低測試成本。我們都知道，企業的內部控制測試工作是一項需要長期堅持的工作，根據相關的規定，每一個企業都需要進行年度的內控測試，這一過程中將會消耗企業大量的人力、財力及時間。因此，我們應該不斷總結以往測試工作中的經驗教訓，采取科學有效的測試方法來降低測試成本。

四、結語

綜上所述，伴隨著我國社會經濟的飛速發展，企業管理中內部控制工作的重要性日益凸顯，因此為了不斷提升企業管理水平，我們需要不斷強化內部控制工作，還要不斷完善內部控制測試工作，降低測試成本，結合企業的實際發展現狀采取科學的措施，最終促使企業的長遠健康發展。

參考文獻：

[l]趙麗紅.論內部控制在企業管理中的實踐與研究[J].中國外資,2014(10):382.

[2]李強.內部控制與企業管理的關系[J].現代企業教育,2013(6):10.

[3]李曉華.試論內部控制在企業管理中的作用[J].投資與合作,2014(7):154.

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一、認真貫徹國家局文件精神，布署全年整頓規范工作。

3月25日，____工業公司召開20__年整頓規范專題會議，貫徹落實《國家煙草專賣局關于20__年煙草行業整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》，布置____20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作。公司原料供應部、市場營銷部、綜合計劃部、審計部、財務管理部、物資采購中心、法律與改革部、生產制造中心、監察部部門負責人及公司所屬三家卷煙廠、兩家直屬公司分管領導、整頓辦全體人員參加了會議。

公司整頓辦周游副主任傳達了《20__年煙草行業整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督的工作要點》（國煙辦〔20__〕89號文件），趙彭弟主任傳達《《____工業公司20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》（討論稿）。

黨組書記、總經理蔣洪喜就20__年____工業公司整頓規范工作作了總結講話。蔣總強調全系統要深入貫徹落實國煙辦〔20__〕89號文件，深刻理解國家局“嚴格規范”重要意義，按照國家局20__年整頓規范工作重點，做好以下幾項工作：一是提高工作標準，把“嚴格規范”要求具體化。二是認真把握工作重點，提升內部監督管理工作的水平。三是加大工作力度，確保內部管理監督工作取得實效。

會上，公司各直屬單位分管領導作了表態發言。大家表示，要將《國家煙草專賣局關于20__年煙草行業整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》（國煙辦〔20__〕89號）傳達到每個職工，按照公司要求，認真組織好《____工業公司20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》（討論稿）的學習討論，及時上報公司《工作要點》的修改意見，根據《工作要點》討論稿的總體布署，認真組織好本單位20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作。

二、嚴密組織，認真做好稅收自查工作。

根據國家局“關于開展稅收自查工作安排意見”及有關會議精神的要求，公司領導高度重視，成立了以黨組書記、總經理蔣洪喜為組長，財務、審計部門為主體，公司所有部門緊密配合的稅收自查專門機構，嚴格按照國家稅務總局的檢查提綱，認真、細致的開展自查工作。蔣總對稅收自查工作提出三點要求：一是認真學習國家局財務審計工作會議精神，保證全面貫徹落實；二是按照嚴格規范的要求，切實加強財務管理和審計監督；三是嚴密組織，嚴肅認真地搞好稅收自查。

公司分別于07年12月25日，08年2月2日分別召開了由公司領導班子、所屬企業主要負責人、財審部門全體人員及公司機關各部門負責人參加的“稅收自查工作專題會議”和“財務審計工作視頻會議”，全面布置稅務檢查工作。本次自查在財務部門自查基礎上，邀請年報審計會計師事務所、專業的稅務師事務所、稅務征管部門對企業涉稅事項，從不同層面、不同角度進行全面系統的第三方檢查。自查范圍主要包括20__、20__年度的涉稅事項，對重大事項追溯到以前年度。2月19日，公司組織召集各單位財務部門負責人對稅收自查工作進行了專題匯報和討論。

截止3月初，除07年度企業所得稅匯算清繳應在08年4月底繳納外，06-07年補繳稅款已按照國家局要求全部申報繳納。

三、初步建立分層級的內部監督管理專欄。

為全面貫徹落實國家局整頓辦的各項工作部署，進一步加強江*煙草工業系統整頓規范和內部管理監管工作，3月份，公司整頓辦在公司網站上設立了整頓規范與內部管理監督工作

專欄。

整頓規范與內部管理監督工作專欄共設：領導講話、文件通知、工作動態、整頓辦通知、規范性文件、通訊錄等六個欄目和各卷煙廠內部監督管理的網頁鏈接等內容。其中：“領導講話”及時報道國家局、國家局整頓辦以及公司有關領導關于整頓規范的重要講話；“文件通知”主要涵蓋國家局及____制定下發的有關整頓規范工作方面的重要文件和工作安排；“工作動態”全面反映貫徹落實國家局文件精神和國家局整頓辦布置工作的完成情況；“整頓辦通知”主要包括公司安排布置各有關部門、所屬卷煙廠、直屬單位整頓規范工作的各類通知和工作安排，“規范性文件”主要囊括公司層級的各類規章制度；通過“企業網頁鏈接”，及時反映所屬企業完成公司部署工作的完成情況，并及時掌握各廠的內部監督管理專欄的建設和使用狀況。專欄的開通不僅為加強內部管理監督工作開辟了一個輿論宣傳陣地，更為重要的是建立了一個能夠實現工作布置－組織實施－適時檢查，動態管理、全面反映內部監督管理工作的平臺，使之成為推動整頓規范和內部管理監督工作的一個有力抓手。

四、組織開展統一修訂匯編規范性文件工作。

隨著公司體制改革不斷深化，組織機構調整逐步到位，為進一步落實責任，完善制度、規范程序，嚴格監管，建立嚴格規范的現代卷煙工業企業管理制度體系。公司對20__年9月成立以來的規范性文件組織進行統一修訂匯編工作。公司黨組數據、總經理蔣洪喜擔任組長，紀檢組長俞惠梅擔任副組長，各部門負責人作為規范性文件修訂領導小組成員，各部門抽調了精兵強將負責各自部門相關規范性文件的整理修訂工作。規范性文件統一修訂匯編將分收集、清理；修訂、補充；科學分類、匯編成冊等三個階段，歷時半年。截止3月底，已經完成了第一階段工作。

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二、內部審計在財務公司風險管理中的作用

(一)內部審計在信用風險中的作用

信用風險是財務公司的風險類型中較為常見的一種，如果交易當中的某個參與者出現了違約現象，那么就會對集團企業和公司帶來嚴重的財務風險危機。如今，財務公司雖然也制定了一些措施來對信用風險進行管理，但是卻是收效甚微。在此種情況下，內部審計對公司所做出的分析結果則可以帶來很高的價值和作用。首先，內部審計機構需要同有關部門開展溝通，并及時的將審計結果以報告的形式傳送回去；其次，內部審計可以結合自身的經驗和控制的有效性來輔助自己的工作；最后財務公司應該對信用風險的類型和具體情況進行了解，從而決定出相對應的解決方案。

(二)內部審計在流動性風險中的作用

流動性風險對于財務公司的平衡發展和經營都起到了至關重要的作用，而內部審計作為公司內部的一個主要控制部門，能夠對公司以及集團企業的文化、經營理念、核算制度以及控制系統都有著充分的了解，所以由它提供的報告是比較具有權威性和獨立性的。此外，由于內部審計機構中的審計人員不需要參與到公司的經營活動的管理事務當中，所以能夠以一個旁觀者的態度來冷靜且客觀的評價財務公司的種種行為。

(三)內部審計在經營風險中的作用

財務公司在開展相關業務的過程當中，審計人員可以以各部門的控制制度作為依據，全面的搜索集團企業的生產、經營、采買、營銷等多個業務領域中的管理錯誤，并結合財務公司的經營現狀來制定出有效的風險防范方案。同時對已經發生的損失進行及時的彌補。

(四)內部審計在管理風險中的作用

內部審計機構在財務公司中的地位較高，并且不屬于公司內部中的任何部門。正是由于它具有著這樣的特殊性，所以可以讓審計人員成為公司風險管理工作中的中間人。筆者列舉了如下的兩點有關于內部審計在公司管理風險中所能夠起到的作用：首先，內部審計機構能夠完全站在企業的角度來對管理風險進行控制；其次，內部審計機構可以充分的考慮財務公司的利益所得，從而清醒的對管理中的風險進行識別，同時制定出可行性較高的風險防范方案。

三、如何做好財務公司的內部審計工作

(一)提高對內部審計的重視程度

如今，內部審計絕對不再是人們傳統概念中的記賬、核對財務報表以及計算企業經濟收益那么簡單的工作，它已經能夠對財務公司的人事管理、營銷模式、生產規模、技術工藝以及商務對象等等很多方面進行審計和評估，從而達到預估風險和規避風險的最終目的。目前，我國的財務公司雖然已經發展的日趨成熟，但是由于市場經濟環境不斷的變化，繼而讓集團企業面了更大、更多的風險。為此，在今后的工作中，企業的管理部門需要提高對內部審計的關注度，將風險意識貫穿到企業經營和管理的各個領域當中。此外，財務公司在使用內部審計的過程當中也需要轉變自己的工作重心，將“提高集團企業的經濟效益”視為內部審計的最終目標。

(二)提高風險管理的全面性

內部審計雖然是屬于財務公司風險管理工作中的一項輔措施，但是經過了較長時間的發展以后，它已經逐漸的形成了一套完善的自有體系。其不僅具備了明確的職責范圍和道德規范，同時還擁有著詳細的操作標準和法律制度。為此，財務公司應使用內部審計對財務公司的風險進行客觀的評價和分析，并且從真正意義上顧慮到集團企業的經濟效益，從而為公司制定出一套最為有效和公正的風險預估方案。

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doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.013

[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-00-01

因為教學改革的推進，各高校的涉稅收入的種類也越來越多，已經不僅僅局限于教師的工資，同時像實驗設備外借、場地租賃等都會增加學校的稅收類型，稅務管理工作的內容也隨之變得更加多樣化，增加了該項管理工作的難度。如何對高校內部的稅務工作進行有效的管理，已經成為了目前社會關注的重點問題之一。各高校想要保證稅務管理的工作質量，首先應對稅務管理工作中的不足進行研究，以確保準確找到該項工作的開展要點。

1 各高校稅務管理工作中的問題

1.1 沒有設置專門的稅務管理崗位

任何稅務工作都會存在一定的風險性，且很難杜絕發生的概率，高校的稅務工作也是如此，而稅務管理崗位能夠有效規避工作中的風險性，最大限度地保障單位的財產安全，在稅務管理工作中起著至關重要的作用。但部分高校仍然沒有設置專門的稅務管理崗位，單一的認為兩者之間的工作內容是相通的，還是由財務人員兼職，且沒有對財務人員的稅務能力進行考察，致使高校內部出現了稅務管理制度落實不到位及管理效率較低等方面的問題，對高校的稅務管理質量形成了直接的影響，很容易使高校進入較為被動的局面，增加了高校稅務風險的發生概率。

1.2 稅務管理信息化不足

稅務信息化在我國已經開展了一段時間，發展至今已經得到了極大的進步，尤其是云計算技術的應用，更是加快了稅務管理信息化的步伐，已經成為了目前稅務管理工作的主要開展方式。各大高校也開始使用將信息技術運用到了稅務管理的工作之中，但因為客觀因素的限制，高校稅務信息化的開展速度始終不太理想，始終還有得到進一步的提升。高校稅務信息化應用程度不足主要反應在沒有構建稅務信息數據分享平臺，校內不僅是稅務人員，其他相關人員，像學校領導以及財務部門等也需要對稅務信息進行相應的查詢，無法及時、快速的獲得自己需要的信息，這就加大了稅務管理的難度。稅務人員以及相關人員必須要耗費大量的時間才能得到相應的稅務信息，開展稅務管理工作，這樣不僅增加了稅務管理的成本，同時也降低了學校工作的效率，并不利于各大高校的發展。

2 高校內部稅務管理工作的實踐要求

2.1 對稅務管理理念進行更新

高校相關領導必須要對稅務管理工作進行全面的認識，明確稅務管理工作對于高校工作的重要性，并按照最新稅法作為標準，本則及時納稅的原則，對稅務管理工作的工作理念進行調整，使其能夠滿足高校改革標準的各項要求，保證高校在社會中的影響力與競爭力。

2.2 設立稅務管理崗位

針對部分高校內部沒有設立專門管理崗位的問題，鑒于稅務管理的重要性，各大高校必須設立專門的崗位開展稅務管理工作，從而使高校即使是在新經濟時代也應始終立于不敗之地。管理崗位要進行高校所得稅匯算清繳、個人所得稅以及申報營業稅等內容的工作，確保各項涉稅工作的執行質量，同時要保證稅務管理工作開展的獨立性，降低稅務風險的發生概率。在設置專門管理崗位之后，相關工作人員才可以對所有的稅務工作內容統一進行管理與控制，為稅務工作的高效開展提供保障。

2.3 強化與稅務部門的交流

我國稅務相關的法律法規雖然一直在進行改進，但隨著經濟形式的變革，始終還是存在的問題，一些問題概念的界定并沒有一個清晰的界定，這就為高校稅務管理工作的開展形成了一定的阻礙。在實際的稅務管理過程中，管理人員很容易遇到難易進行劃分的法律法規，而且各地的稅務開展方式都不僅相同等，這些問題都使稅務管理人員在工作中陷入了被動。為了解決這一問題，高校稅務管理人員可以積極與當地的稅務管理部門進行聯系，按照稅務部門的指導對模糊的概念進行界定，并根據本地的稅務工作具體開展要求，制訂出合理的稅務管理計劃，準確確定納稅實踐及納稅相關事宜，避免高校承擔偷稅、漏稅的風險，在社會中建立良好的納稅形象。此外，要對本校涉及上稅的活動進行公開化處理，使稅務單位能夠及時對本校的稅務工作進行審查與指導。

2.4 構建稅務信息共享網絡

高校要對自身的稅務信息系統進行全面審查，對信息系統中的不足之處及時進行處理與完善，并在此基礎之上，打造稅務信息的共享網絡，使高校內部的相關人員可以通過網絡及時獲取到自己需要的信息，以便高校領導層準確對本校的稅務管理工作進行監督與指導。各大高校可以聘請專業的信息技術人員對本校的稅務系統進行改進，并對校內的信息系統的安全性進行加固處理，按照本校的要求設置相應的稅務查詢權限，以確保內部稅務信息的安全性。同時，要設置信息自動處理功能，使系統可以自動對稅務信息進行分析，當稅務風險可能出現時，會及時向稅務管理人員報警。

3 結 語

各高校要認識到稅務管理對于高校發展的重要作用，提高對稅務管理工作的重視程度，積極、正面地對目前該項工作中存在的問題進行改進，并按照稅務工作的開展要求，結合本校的實際稅務情況以及當地的稅務相關要求，準確對本校內部的稅務管理工作進行優化，為高校的平穩發展提供有力的支持。

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房地產開發企業承擔著項目建設和價值創造的多重使命，加強內部財務管理對企業防范風險、增加收益具有積極的意義。企業應運用前瞻性的方法，推動財務管理工作步入良性循環的發展軌道。

一、我國房地產市場發展概況

房地產市場興起以來為國家創造了可觀的經濟價值，同時也使人們的居住條件得到了前所未有的改善。但是任何一個新興的行業都需要經過由不成熟向成熟的發展歷程，房地產開發企業也在經歷洗牌分化。經過金融危機和國家宏觀調控政策的考驗，企業逐漸完善經營管理，行業市場秩序日益規范。而且在行業會計準則方面，投資性房地產準則的頒布實施也具有鮮明的時代特征，意味著房地產企業的財務管理將更加走向規范。今后，我國房地產市場還將在深化改革的進程中不斷向成熟方向邁進。

二、房地產開發企業財務管理工作存在的主要問題

在行業逐步發展的過程中，房地產開發企業的財務管理工作仍然存在多方面的問題需要改進：

(一)企業資金鏈管理不足

資金可以說是房地產開發企業運營的“血液”，企業從開展可行性調研、征地開始，到完成拆遷，進入開工建設，整個項目至竣工之日必須經過較長的時間周期，對資金鏈有嚴格的要求。金融危機期間，不少房地產開發企業都面臨資金鏈斷裂的危機，財務運轉不靈，建設幾乎停滯，而且產品銷售價格也持續下滑。目前，不少企業自有資金、流動資金的比例很低，同樣會造成項目建設的中斷。

(二)投融資規劃性差

房地產開發企業運營的核心任務是對建設項目展開投資，而資金來源離不開融資的支持。但是行業利潤對企業來說是巨大的吸引力，企業為此有可能盲目擴大投資，并采取傳統的融資方式解決資金來源問題。這說明房地產開發企業財務管理的計劃性差，不能從實際出發，對短期、中期、長期的投資和融資工作“量力而行”。而且近年來我國的貨幣政策不斷變化，如房貸利率及購房限制政策，企業的融資往往陷入被動。據國家抽樣調查顯示，房地產開發企業資產負債率居高不下，甚至超過2008年金融危機時的水平。

(三)財務管理監督薄弱

房地產開發企業更多地重視項目前期的預算和收益預期，而項目開工至竣工期間，預算的執行情況、資金使用效率等指標都缺乏細致深入的評估，財務監督猶如空中樓閣。企業在房地產開發項目中經常會出現預算追加的現象，無形之中影響到預期收益。房地產開發企業的投資會受到諸多不確定因素的影響，它們對投資成敗及經濟效益都具有重要意義，如果缺少嚴格的財務管理監督，企業整體的運營風險就會增加。

三、房地產開發企業內部財務管理工作發展的舉措

針對房地產開發企業財務管理的現狀，今后的發展應著力推進以下舉措：

(一) 重視財務預算，嚴格財務內部控制

房地產項目開發過程資金貫穿始終，所以企業財務管理工作的發展首先應從預算開始，用嚴謹的制度規范管理。在不少房地產開發企業，財務預算都沒有獲得足夠的重視，今后企業要將預算工作放置在新的高度，依據各項戰略決策，制定適合中長期發展的年度財務預算，細化各個項目節點的預算目標。而且財務預算的執行應建立責任人機制，對項目開發過程中的相關部門、工作人員都要明確職責，一旦發生工程變更、預算追加的問題，及時查找原因，改進管理。在預算改進的基礎上，企業還要激勵銷售部門加速資金回籠，提高資金周轉效率，從而不斷降低資產負債率。

(二) 創新投融資規劃，走可持續發展之路

隨著預算制度的發展，房地產開發企業在制定未來的投融資規劃時，應遵循可持續發展的理念。在投資方面，企業應選擇朝陽投資項目，如綠色住宅開發、節能項目建設等，避免盲目追求高風險的投資項目，這樣不僅能夠獲得更多的政策支持，還有利于促進資金流的良性循環。在融資方面，企業應選擇傳統融資和新型融資渠道相結合的路線，在銀行貸款以外，努力開拓房地產投資信托融資、項目融資、上市融資等渠道，通過多方面的資產評估，降低融資風險。與此同時，房地產開發企業應改進投融資決策的流程，全面分析現有風險，增強決策的前瞻性和科學性。

(三) 制定嚴謹的財務監督機制，加強財務預警

房地產開發企業面對的風險很多，財務監督是規避風險的重要保障。企業應當對日常運營中的項目選擇、資金流動、成本和收益進行深入監督。同時，財務監督特別要重視風險預警工作。企業應借助財務管理信息系統，時刻監督企業資產負債率、現金流狀況等，設定企業內部的預警線，并事前做好預警應對規劃。當被監測指標接近預警線時，財務管理人員應及時采取風險抑制措施，防止財務風險的蔓延。為此，企業要授權專人負責財務監督工作，定期制定財務監督報告和風險防范計劃，從而推動房地產開發企業的財務管理由被動轉向主動。

(四) 關注國家政策，做好全面的籌劃

房地產行業在發展初期尤其要受到宏觀政策的影響，如近年來的利息調整、第二套房的購買和利率調整、會計準則改革等。這些宏觀政策都要求企業財務管理工作適時調整方向，積極配合政策實現發展。因此，企業應時刻關注宏觀政策的變動，按照政策導向籌劃未來的開發和銷售方向、融資渠道，明確涉稅范疇等，努力促進財務管理的優化。

四、結束語

房地產開發企業財務管理工作的發展是規范內部管理、提高經營水平的重要保證，企業應從領導層開始，自上而下樹立起對財務工作的高度重視，主動尋求改革和發展，從而為企業凝聚新的競爭優勢。

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一、工作和學習制度

1、機關工作人員必須遵守機關作息時間，不得遲到或早退。

2、上班實行考勤簽到制，無故缺席、遲到、早退一次扣除當月考核簽到費20元，兩次扣50元，三次以上全部扣除，并實行誡勉談話。

3、機關工作人員下村、單位，外出辦事或開會，必須自覺主動到辦公室登記去向，同時要安排好部門工作。離開機關不登記工作去向中斷聯系的視為早退。

4、堅持機關學習制度。黨委中心組堅持每半月學習一次。無特殊情況，機關人員每周六集中學習一次。條線在每周六機關學習結束后集中活動一次。機關工作人員應按時參加學習和有關會議，并做好筆記，同時根據要求撰寫學習心得，做好交流準備。除上級會議外不得無故缺席、遲到、早退、不得擅自離開會場。有特殊情況須向學習主持人請假。

5、機關工作人員在機關工作期間，應衣冠整潔、舉止端正、談吐文雅、講究禮貌。部門之間無事不得串門、閑聊，影響他人工作。對基層干部和群眾來鎮辦事，應堅持文明用語，上班期間嚴禁上網玩游戲，從事與本職工作無關的活動，一經發現全額扣除當月考核簽到費。

6、機關工作人員為基層群眾服務應公開、公正、公平、合理、合法，辦事及時，實行首問負責制，不推、不讓，收費標準公開，票據規范。

7、值班人員要按時到班到崗，切實履行責任，因事不能到位，應事前向值班負責人請假。因失職、瀆職造成機關財物被盜或損失的將嚴肅追究責任，并按損失的20%賠償。

8、機關工作人員，因私事需請假的，一天由分管負責人批準，超過1天必須經主要負責人批準。黨政負責人請假須經書記批準。全年累計請假不得超過15天(不含產假、病假)，每超一天扣工資或獎金30元，曠工一天扣除一個月獎金，累計曠工超過15天作自動離職或辭退處理。

9、機關各部門要保持辦公室及包干區清潔衛生。每周由辦公室負責督查一次。

10、認真填寫民情工作日記、學習筆記、下訪日記，每月由條線負責人查閱和機關抽查一次，每季度機關全部集中檢查一次。

二、廉潔自律制度

1、機關工作人員下村、單位工作，一般不得在基層就餐，如確因工作需要一律實行工作餐。工作日中午禁止飲酒，一經發現按違紀處理。因外事或招商引資需飲酒，必須經黨政主要負責人同意。

2、機關工作人員不準接受可能對執行公務有影響的“宴請”；不準接受村、單位來鎮辦事用公款舉行的宴請；不準接受基層單位及個人的禮品、禮金；不準參與用公款支付營業性場所的娛樂活動；更不得搞“小團體”活動。

3、機關工作人員禁止參加任何形式的賭博活動，一經發現按違紀處理。

4、機關工作人員嚴禁用公款參與個人興辦的婚喪喜慶活動，更不得借紅白喜事接受禮金、禮品。

5、不準利用職權謀私利，到基層報銷應由個人承擔的各種費用。

三、會議及文印管理制度

1、本著多深入基層調查研究，少開會、開短會的原則，減少會議次數，盡量合并會議，提高會議質量，抓好督辦督查，確保會議效果。

2、召開全鎮性的會議，事前須請示主要領導同意后方可召開。會議一般安排在周六、周日。

3、會議一般安排半天，不安排伙食。因培訓等特殊情況安排伙食的須經黨政主要負責人批準，并由辦公室負責安排。

4、嚴格控制文印數量，打印、復印資料和發送傳真，必須經辦公室核準，否則，文印室無權辦理。如發現不按規定，費用自負。

5、嚴禁外出打印、復印，因特殊情況，確需外出打印、

復印材料，由辦公室統一安排外出打印。否則費用不予報支。

四、車輛使用和出差管理制度

1、機關人員因公出差，分工到村以及中心工作實行定額補助。

2、機關所有人員去市開會或辦事，限報乘坐公交車費。特殊情況，經分管負責人批準，由辦公室安排，并出具用車通知單。非辦公室安排，一律不得報支出租車等差旅費。

3、用車必須根據辦公室指定的時間和范圍使用，用車人不得私自安排或容留等候。

4、除接待外，本鎮范圍內嚴禁用車接送。

5、到及以外因公用車需經主要負責人同意，辦公室統一安排。

6、機關駕駛員應駕駛政治業務學習，嚴格遵守交通法規，服從辦公室管理和安排，不得私自或酒后出車，如因違章造成損失按個人責任賠償。

五、公物及辦公用品管理制度

1、經批準，添置固定資產，購置大宗辦公用品、維修等，除零星的由辦公室直接辦理外，其它一律實行政府采購，競價購置和維修。

2、各科室的固定資產及辦公用品由政府辦公室統一登記造冊(新增物品及時補登)，并由各科室保管，不得挪為己用。

3、需添置辦公桌、椅等固定資產，需經鎮主要負責人批準，由政府辦公室統一購置。

4、低值易耗辦公用品，一律到辦公室登記領用。

5、擅自添置固定資產，購買辦公用品，費用不予報銷。

6、固定資產、辦公用品每年清理一次，遺失及人為損壞由科室負責人和保管責任人按價賠償，工作變動須及時移交。

六、財務管理制度

1、所有機關各部門必須嚴格執行收支兩條線的財務管理制度，所有支出須由部門負責人經辦、分管負責人證明后鎮長審批，嚴禁部門私設“小金庫”或收入不入帳，并由鎮財政所統一代管各部門財務。

2、所有機關各部門一律使用省財政部門統一印制的票據，不得使用其它收款收據，財政部門要建立健全票據領用、回收登記制度，確保票據的規范使用。

3、有行政事業收費的機關部門，要按照文件規定項目、標準，收足收全，不得隨意降低標準少收或不收。

4、現金收入應當日與鎮經費會計結清，特殊情況第2天必須結清，否則視為挪用公款處理。

5、機關部門下屬自收自支的單位，要建立健全財務管理制度，按月報送報表，定期接受審計監督。

6、定期進行財務審計。審計小組必須定期對機關各部門及有關下屬單位每年至少進行一次財務審計。

7、機關各部門及鎮管下屬單位未經批準同意，不得擅自增加補助、補貼、獎金。要本著艱苦樸素，勵行節約的精神開源節流，控制非生產性支出。

8、支出管理實行一支筆審批制度，資金使用必須先申請，報鎮長批準后，方可辦理撥款支付手續。

七、來人接待制度

1、繼續實行對口接待制度，嚴禁用公款自娛自樂，克服客少主人多的現象。

2、嚴格執行來人接待標準。來人接待標準由辦公室根據來客情況統一開單，除經主要負責人同意，中午一律不安排飲酒。

3、來人由對口接待部門和分管負責人事先申請，到辦公室填寫接待申請單，注明接待事由、人數、標準，杜絕先接待后補單，用餐后經辦人必須當場核定金額簽字，過期不簽字的，費用一律由個人自付。

4、所有招待一律在機關食堂，嚴禁外出招待，食堂必須按照辦公室通知標準安排，無權擅自追加，否則費用自負。

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作為上海廣播電視傳媒的龍頭企業，上海廣播電視臺及上海東方傳媒集團有限公司高層領導十分重視企業內部管理創新工作，在2013年的工作布署中把企業內部管理的創新創優工作列為今年工作的重中之重，視企業內部管理創新工作提升為傳統媒體向新媒體轉型、促進新媒體發展，繼續保持上海廣播電視臺及上海東方傳媒集團有限公司在廣播電視傳媒企業中的領先地位。廣播電視傳媒企業內部管理創新工作的推進關系到企業的競爭與發展，作為上海廣播電視臺及上海東方傳媒集團有限公司有著上萬名員工、幾十家基層企業、部門的大型傳媒企業更應在廣播電視傳媒企業內部管理創新工作上下大力氣，統一思想，謀劃重點，規劃長遠，群策群力，更要求各基層部門結合自身的工作性質，有創新、有膽識、有擔當的把本部門的企業內部管理創新工作做好，為實現SMG的發展戰略作出各之的貢獻。

一、廣播電視傳媒企業內部管理創新工作的重要性

1.廣播電視傳媒企業內部管理創新工作有助于提高企業經濟效益

廣播電視傳媒企業內部管理創新工作的目標是提高企業有限資源的配置效率。這一效率雖然可以在眾多指標上得到反映，例如資金周轉速度加快、資源消耗系統減小、勞動生產率提高等等，但最終還要在經濟效益指標上有所體現，即提高了企業的經濟效益。例如上海東方傳媒集團有限公司資產管理部在企業內部管理創新工作中進行多項舉措，一是提高利用好原有的設備，把閑置的設備運作起來，做到物盡其用和充分發揮利用物資，節約資金。例如2011年18樓裝飾之前，首先要拆除原層面里的所有辦公家具。為充分利用該家具，積極與相關部門聯系，把17組辦公隔斷、文件柜等設備安置好，把有些辦公家具搬廣播節目資料中心，同時，聯系家具公司前來拆、裝等全部落實到位。解決了節目資料中心的辦公家具事宜，又解決了東視無處堆放場地，兩全其美。二是嚴格固定資產帳務處理完善制度規范手續，做好日常工作中每一筆的資產驗收、登記、調整和其他轉入、轉出及有償調撥的資產設備，保證了資產管理帳務的正確性。三是堅持資產管理原則，規范管理秩序，落實管理責任制。并參與對頻道、公司固定資產的管理，各司其職，互相牽涉，在搞好固定資產的基礎上協調各部門、公司職能部門安全使用設備，為宣傳工作提供了安全的保障，對各公司、職能部門在使用固定資產設備時、遵守操作程序，保障資產安全完整和合理有效使用明確責任，做到統一領導，歸口管理，層層負責，合理調配。四是做好節能減排工作，為節約用水用油采取有效方法。在夏季使用空凋期間，當溫度達到38度以上時，采取在冷卻塔水池里放冰塊來降低水溫的措施。否者，冷卻塔水池里的水溫超出31度，這樣由于水溫過高致使中央空調制冷效果差，溫度達不到要求，只有把冷卻塔水池里的水全部放掉，在重新放入自來水，高溫季節每天二次，那要浪費很多水。同時，及時掌握東視大院內的用水情況，及時與上海計劃用水辦公室申請增加用水指標，來解決用水不足問題。同時制定每年的計劃用水指標，超計劃罰款少了，為節約能源、降低成本、減小開支作出貢獻。同時解決東視大院冬天取暖，鍋爐燒油（柴油）改成天然氣事宜。主動與上海燃氣浦東銷售有限公司聯系，商談，制定了油改氣的設計方案和預算費用，該項目已進入施工設計階段，計劃在今年8月底完工調試入冬啟用。這樣，每年可為集團節約一大筆資金（120萬元）。這些企業內部管理創新工作的舉措直接效果明顯，一是提高目前的效益，二是提高未來的效益即企業的長遠發展。無論是提高當前的效益還是未來的效益，都是在增強企業的實力和競爭力，從而有助于企業下一輪的發展。

2.廣播電視傳媒企業內部管理創新工作是企業穩定與發展的重要力量

廣播電視傳媒企業內部管理創新工作的有序化、高度化是企業穩定與發展的重要力量。因為企業內部管理創新工作的結果是為企業提供更有效的管理方式、方法和手段。例如圍繞東視大夏基建改造，資產管理部認真學習企業內部管理創新理論並結合實際工作，切實抓好工程項目管理工作，一是對工程改造項目中落實開工條件，積極幫助施工單位協調解決施工中的困難和問題。二是督促施工單位按照合理工期，優化施工程序，保障施工質量，加快工程進度。三是確保東視大夏改造裝修工程施工安全，配合安保部門與施工單位簽訂施工安全協議書。同時，關心施工現場的安全和做好施工中的各項協調工作。東視大院內的幕墻維修，該項目屬高空作業，來不得一點馬虎和疏忽不然就會出問題。在開工之前協調會上再三強調，一定要做到規范操作，嚴格遵守高空作業章程。工程施工方案，必須經現場施工監理審看，嚴格把關。在施工中不能確保百分之百安全的情況下，嚴禁施工。層層把關、責任到人，加強巡視，檢查施工安全落實情況及防火準備措施。在資產管理部全體同仁的共同努力和物業管理部的鼎力協助下，做了許多工作，確保了東視大夏內的施工安全。廣播電視傳媒企業內部管理創新工作的有序化、高度化是企業持續成長的源泉，而這將有效地幫助企業長遠的發展。

3.廣播電視傳媒企業內部管理創新工作有利于提高工作效率增強服務意識

上海東方傳媒集團有限公司資產管理部在企業內部管理創新工作中不斷提高服務質量，結合具體工作實踐提高工作效率增強服務意識。如加強對東視大樓工程建設監測分析，增強敏銳性，善于發現把握新情況新問題及時提出正確建議，當好東視大夏各頻道公司領導的參謀和助手。具體是新娛樂公司6樓高清演播室改造、及ET公司、大型活動中心16樓、17樓裝飾。為節約費用，更好地利用原有辦公家具，聯系家具公司拆、裝辦公隔斷，同時，落實安排人員解決搬運問題和尋找臨時家具堆放點，為大型活動中心解憂排難。由于，技術管理部審片人員增加，需要工作用房，但東視大廈主樓內基本上沒有空余房。為配合技術管理部做好技審工作，與有關部門協調、商量請該部門讓出一間房。同時，把該房內的檔案資料搬走，解決了技審的用房問題。良好的企業內部管理創新工作意識，確保東視分部、斜土路分部的日常保障工作的正常運行。

二、廣播電視傳媒企業內部管理創新工作中存在的主要問題

1.墨守成規觀念制約企業內部管理創新

在企業內部管理創新工作中，部分管理人員的觀念陳舊，無探索精神而導致創造性思維障礙，如管理中缺乏探索新觀念新舉措的能動性；缺乏遠見的思維方式；害怕批評；害怕失敗；害怕冒險；抵制創新安于現狀；對管理創新工作不積極，制約了企業內部管理創新工作的開展，使許多本應快速發展的機遇消失。

2.企業內部管理創新工作要持之以恒

許多已經進行的企業內部管理創新工作，雖開始過程中良好，但在以后的工作中由于種種原因，協調不善無相應的配套措施，導致成果運行困難或難以維持而短命。

3.企業內部管理浪費現象普遍

在當前影響企業內部管理創新工作的諸多問題中，這是一個非常嚴肅的問題，有些企業的經營效益尚可，但支出卻大手大腳，這種浪費嚴重地影響了企業的發展。

4.企業內部購置管理不善

表現在固定資產購置的隨意性較大。項目投資缺乏深入細致的市場調研，導致新增資產發揮不了資產的使用效益，形成不良資產。

三、廣播電視傳媒企業內部管理創新工作的對策

1.樹立企業內部管理創新要效益的觀念

企業生存的兩個最重要的方面就是經營管理與創新發展。所以企業一定要狠抓經營管理與創新發展，在企業內部形成以黨委、臺長、經營管理決策團隊一體的管理機構。加大上海廣播電視臺、上海東方傳媒集團有限公司及各職能部門企業的權利，規范制度、明確責任、樹立約束機制，樹立管理的權威，營造一種強化管理的企業氛圍，進一步完善企業內部管理創新機制。

2.要制定和傳承優秀的企業文化

優良的企業文化是企業創新源頭。縱觀歷史，凡是成功的企業，都有優良的企業文化。企業文化的精神力量，能夠不斷增強全體員工的創新意識，使企業充滿生機、活力。要在上海廣播電視臺、上海東方傳媒集團有限公司各個方面不斷有新想法、新思路、新舉措涌現。以結果為導向、鼓勵嘗試風險、著重紀律、質量至上、客戶第一和良好的工作環境；要轉型、創新、膽識、知慧構成了上海廣播電視臺、上海東方傳媒集團有限公司公司企業文化精髓，努力將SMG打造成為國際一流文化傳媒產業集團。

3.加強管理費用支出

影響企業收益的重要因素是降低管理費用，一定要加強費用管理。首先，堅持考核制度，分季、月對指標的執行情況進行考核，節約有獎，超支受罰，讓費用指標與個人的經濟利益結合起來，嚴格控制不合理的支出。其次，下達費用指標，制定費用計劃。綜合確定各個核算部門的費用計劃，制定出合理的變動費用指標，下達到各個核算部門，分解到個人。再次，多方控制支出，嚴密財務審批制度和財務手續。層層把關控制隨意支出，發揮審計職能，對執行情況進行定期檢查，把費用壓縮到最低水平，最終提高企業的經濟效益。

4.加強企業經營戰略要素

建立相對優勢的戰略機制，開拓自由度，形成一條以科學為基礎的有膽有識的戰略路線，有領導有勇氣地去冒險，去出擊，去拼搏，去謀求戰略目標的實現。

廣播電視傳媒企業內部管理創新工作的優劣關系到企業的競爭與發展，作為上海廣播電視臺及上海東方傳媒集團有限公司，更應在廣播電視傳媒企業內部管理創新工作方面精益求精，更要求各基層部門結合自身的工作性質，有創新、有膽識、有擔當的把本部門的企業內部管理創新工作做好，為實現SMG的發展戰略作出各之的貢獻。

參考文獻：