緒論：寫(xiě)作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇公共資產(chǎn)管理辦法范文，希望它們能為您的寫(xiě)作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、資產(chǎn)配置的理論基礎(chǔ)

1.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)，其業(yè)務(wù)功能與專(zhuān)業(yè)銀行的業(yè)務(wù)有一定差距，從業(yè)務(wù)類(lèi)型上看無(wú)非結(jié)算、信貸、外匯、理財(cái)、咨詢(xún)顧問(wèn)等一些有限業(yè)務(wù)，看似平凡的業(yè)務(wù)要能做細(xì)做精，做好資產(chǎn)的合理配置卻非常不簡(jiǎn)單。不同業(yè)務(wù)存在不同的風(fēng)險(xiǎn)形式，新資本辦法中引入了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的綜合概念。

首先，參考一下我們公司2014年6月風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的構(gòu)成比例圖：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占比94%，占據(jù)了主導(dǎo)地位，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)占比不高，認(rèn)識(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)并合理配置信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)也就成為風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。

2.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類(lèi)。（1）安全性資產(chǎn)。現(xiàn)金、黃金、存放央行款項(xiàng);持有我國(guó)中央政府、中國(guó)人民銀行、我國(guó)政策性銀行的債權(quán)（持有債券）;持有我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券;對(duì)評(píng)級(jí)AA-以上的國(guó)家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán);對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行及國(guó)際貨幣基金組織的債權(quán)。

該類(lèi)資產(chǎn)特點(diǎn)：無(wú)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不需要資本占用，帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益低。

（2）低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：①對(duì)公共部門(mén)實(shí)體的債權(quán)（收入來(lái)源于中央財(cái)政），風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重20%;②對(duì)其他商業(yè)銀行的債權(quán)（存放同業(yè)款項(xiàng)）――原始期限3個(gè)月以?xún)?nèi)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重20%;③對(duì)其他商業(yè)銀行的債權(quán)（存放同業(yè)款項(xiàng)）――原始期限3個(gè)月以上，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重25%;④對(duì)評(píng)級(jí)AA-以上國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的金融機(jī)構(gòu)和公共部門(mén)實(shí)體的債權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重25%;⑤對(duì)評(píng)級(jí)AA-以下國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的金融機(jī)構(gòu)和公共部門(mén)實(shí)體的債權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重50%;⑥對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)的債權(quán)（給小微企業(yè)的貸款），風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重75%。（3）高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：①對(duì)不符合評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的中央政府和中央銀行的債權(quán);對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán);對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)，對(duì)一般企事業(yè)債權(quán)（普通貸款），其他表內(nèi)資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重100%;②等同于貸款的授信業(yè)務(wù)即表外資產(chǎn)被轉(zhuǎn)換成表內(nèi)的資產(chǎn)，例如，承兌、保函、承諾和信用證等對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資（持有股份），風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重250%;③被動(dòng)持有的工商企業(yè)的投資，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重400%;④對(duì)工商企業(yè)的其他股權(quán)投資，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重1250%，該類(lèi)資產(chǎn)特點(diǎn)：經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)能給公司帶來(lái)較高的經(jīng)濟(jì)利益流入，但該部分資產(chǎn)的資本占用較高，有的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)甚至需要配備翻倍的資本才能彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失。此項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要審慎，考慮風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡，應(yīng)在業(yè)務(wù)存續(xù)期對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)展實(shí)施全程監(jiān)控。

3.資本充足率。資本充足率即為資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率。資產(chǎn)業(yè)務(wù)被風(fēng)險(xiǎn)量化后，某項(xiàng)業(yè)務(wù)具有的風(fēng)險(xiǎn)暴露就能準(zhǔn)確地計(jì)算出來(lái)（風(fēng)險(xiǎn)暴露=風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)金額×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重），依據(jù)資本充足率計(jì)算原理，資本占用的多少也就容易量化得出：“資本=資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露量化金額×資本充足率”。

二、資產(chǎn)配置的現(xiàn)實(shí)分析

1.資產(chǎn)配置現(xiàn)狀。我們的資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括了貸款、存放與拆放同業(yè)，承兌、擔(dān)保、信用證和股權(quán)投資等，而貸款資產(chǎn)仍然是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司最大最明顯的信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，參見(jiàn)以下資產(chǎn)配置圖：（數(shù)據(jù)來(lái)源2013年）

2.資產(chǎn)配置過(guò)程。“資產(chǎn)配置”是為了實(shí)現(xiàn)一定財(cái)務(wù)目標(biāo)及管理目標(biāo)，把自有資金及吸收資金等多種資產(chǎn)進(jìn)行分配的過(guò)程，此過(guò)程需通過(guò)三個(gè)環(huán)節(jié)完成：（1）根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和資本補(bǔ)充計(jì)劃，明確資本充足率目標(biāo)，提出經(jīng)濟(jì)資本總量和增量控制目標(biāo)。（2）在各業(yè)務(wù)部門(mén)之間進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡分配。（3）根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本增量的一定百分比進(jìn)行戰(zhàn)略性分配。

三、資產(chǎn)配置的探討

1.針對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，業(yè)務(wù)投向作出幾點(diǎn)提示：

適量增加對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)貸款。

《新資本辦法》降低了對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，積極支持小微企業(yè)貸款是資產(chǎn)配置改革的一個(gè)方向，隨著資本市場(chǎng)發(fā)展、金融脫媒、金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)導(dǎo)致大中企業(yè)信貸業(yè)務(wù)利潤(rùn)空間日益收窄，在農(nóng)村城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化以及農(nóng)民非農(nóng)化過(guò)程中，必然涌現(xiàn)出一些小微企業(yè)，需要信貸資金支持，所以只要通過(guò)恰當(dāng)?shù)那溃皶r(shí)把握小微企業(yè)的信用狀況和發(fā)展趨勢(shì)，輔以信息系統(tǒng)的支持，在對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)貸款領(lǐng)域會(huì)取得豐碩成果。

表外業(yè)務(wù)的發(fā)展：開(kāi)展電票業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)。

（1）保證金的沉淀：企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)具電子銀行承兌匯票，作為承兌人的財(cái)務(wù)公司一般都要收取一定的保證金，這些保證金可以在同業(yè)賬戶中存放，增加金融往來(lái)收入。（2）企業(yè)收到的電子銀行承兌匯票，其承兌后所產(chǎn)生的資金也會(huì)沉淀在我們的資金池里，增加資金的來(lái)源

2.積極開(kāi)展中間業(yè)務(wù)。積極把握人民幣利率上行以及匯率波動(dòng)加劇的市場(chǎng)時(shí)機(jī)，開(kāi)展結(jié)售匯業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)收益價(jià)差，帶動(dòng)非利息收入增長(zhǎng)，發(fā)展委托貸款、基金代銷(xiāo)、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入跨越式增長(zhǎng)。為資本補(bǔ)充提供廣闊渠道。

四、結(jié)束語(yǔ)

抓住《新資本辦法》的實(shí)施機(jī)遇，提升財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型――集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)走將資產(chǎn)業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)以及公司業(yè)務(wù)并重的發(fā)展模式和盈利模式，從資本補(bǔ)充渠道分析，我們可以通過(guò)發(fā)行金融債券改變資產(chǎn)、負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)的匹配，獲得中長(zhǎng)期資金運(yùn)用，將符合條件的債務(wù)資金作為二級(jí)資本的補(bǔ)充，通過(guò)發(fā)行股票，籌集永久性營(yíng)運(yùn)資金等。《新資本辦法》的誕生，給我們帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇，如能有效實(shí)施必將指導(dǎo)我們?cè)趯?shí)踐的運(yùn)用和開(kāi)展業(yè)務(wù)的安全探索中順利前行。

篇（2）

    二零零三年十二月十八日

    證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法

    第一章 總 則

    第一條 為規(guī)范證券公司客戶資產(chǎn)管理活動(dòng)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，根據(jù)《證券法》和其他相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

    第二條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)＂中國(guó)證監(jiān)會(huì)＂）的規(guī)定，不得有欺詐客戶行為。證券公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，適用本辦法。

    第三條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正的原則，維護(hù)客戶的合法權(quán)益，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，避免利益沖突。

    第四條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格。未取得客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格的證券公司，不得從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

    第五條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定與客戶簽訂資產(chǎn)管理合同，根據(jù)資產(chǎn)管理合同約定的方式、條件、要求及限制，對(duì)客戶資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，為客戶提供證券及其他金融產(chǎn)品的投資管理服務(wù)。

    第六條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在公司內(nèi)部實(shí)行集中運(yùn)營(yíng)管理，對(duì)外統(tǒng)一簽訂資產(chǎn)管理合同，并設(shè)立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)負(fù)責(zé)客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

    第七條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制制度，將客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)與公司的其他業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開(kāi)。

    第八條 證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就證券公司客戶資產(chǎn)管理活動(dòng)相關(guān)事宜制定各自的專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)則，實(shí)行規(guī)范有序的自律管理。

    第九條 中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)作為證券業(yè)的自律性組織，對(duì)證券公司客戶資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)指導(dǎo)，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

    第十條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依據(jù)法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對(duì)證券公司客戶資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

    第二章 業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)資格

    第十一條 經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，證券公司可以從事下列客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)：

    （一）為單一客戶辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；

    （二）為多個(gè)客戶辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；

    （三）為客戶辦理特定目的的專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

    第十二條 證券公司為單一客戶辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與客戶簽訂定向資產(chǎn)管理合同，通過(guò)該客戶的賬戶為客戶提供資產(chǎn)管理服務(wù)。

    第十三條 證券公司為多個(gè)客戶辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，與客戶簽訂集合資產(chǎn)管理合同，將客戶資產(chǎn)交由具有客戶交易結(jié)算資金法人存管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行托管，通過(guò)專(zhuān)門(mén)賬戶為客戶提供資產(chǎn)管理服務(wù)。

    第十四條 證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，可以設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃和非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃。

    限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)主要用于投資國(guó)債、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券、債券型證券投資基金、在證券交易所上市的企業(yè)債券、其他信用度高且流動(dòng)性強(qiáng)的固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品；投資于業(yè)績(jī)優(yōu)良、成長(zhǎng)性高、流動(dòng)性強(qiáng)的股票等權(quán)益類(lèi)證券以及股票型證券投資基金的資產(chǎn)，不得超過(guò)該計(jì)劃資產(chǎn)凈值的百分之二十，并應(yīng)當(dāng)遵循分散投資風(fēng)險(xiǎn)的原則。

    非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的投資范圍由集合資產(chǎn)管理合同約定，不受前款規(guī)定限制。

    第十五條 證券公司為客戶辦理特定目的的專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)簽訂專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理合同，針對(duì)客戶的特殊要求和資產(chǎn)的具體情況，設(shè)定特定投資目標(biāo)，通過(guò)專(zhuān)門(mén)賬戶為客戶提供資產(chǎn)管理服務(wù)。

    證券公司可以通過(guò)設(shè)立綜合性的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃辦理專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

    第十六條 取得客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格的證券公司，可以辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，還須按照本辦法的規(guī)定，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出逐項(xiàng)申請(qǐng)。

    第十七條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

    （一）經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核定為綜合類(lèi)證券公司；

    （二）凈資本不低于人民幣兩億元，且符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于綜合類(lèi)證券公司各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的規(guī)定；

    （三）客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員具有證券從業(yè)資格，無(wú)不良行為記錄，其中具有三年以上證券自營(yíng)、資產(chǎn)管理或者證券投資基金管理從業(yè)經(jīng)歷的人員不少于五人；

    （四）具有良好的法人治理結(jié)構(gòu)、完備的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并得到有效執(zhí)行；

    （五）最近一年未受到過(guò)行政處罰或者刑事處罰；

    （六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

    第十八條 證券公司申請(qǐng)客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交下列材料：

    （一）申請(qǐng)書(shū)；

    （二）《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》和《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件；

    （三）凈資本計(jì)算表和經(jīng)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表；

    （四）負(fù)責(zé)客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員的情況登記表；

    （五）客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員、風(fēng)險(xiǎn)控制崗位人員的名單、簡(jiǎn)歷、證券從業(yè)資格證書(shū)和身份證明復(fù)印件；

    （六）申請(qǐng)人出具的客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員無(wú)不良行為記錄的證明；

    （七）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度文本及由具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)控評(píng)審報(bào)告；

    （八）客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)計(jì)劃書(shū)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程；

    （九）中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提交的其他材料。

    第十九條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對(duì)證券公司的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，做出是否批準(zhǔn)的決定，并書(shū)面通知申請(qǐng)人。

    第二十條 證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，除應(yīng)具備本辦法第十七條規(guī)定的條件并取得客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格外，還應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

    （一）具有健全的法人治理結(jié)構(gòu)、完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并得到有效執(zhí)行；

    （二）設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，凈資本不低于人民幣三億元；設(shè)立非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，凈資本不低于人民幣五億元；

    （三）最近一年不存在挪用客戶交易結(jié)算資金等客戶資產(chǎn)的情形；

    （四）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

    第二十一條 證券公司設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案；設(shè)立非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

    第二十二條 證券公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交下列材料：

    （一）備案報(bào)告或者申請(qǐng)書(shū)；

    （二）集合資產(chǎn)管理計(jì)劃說(shuō)明書(shū)；

    （三）集合資產(chǎn)管理合同的擬定文本；

    （四）資產(chǎn)托管協(xié)議；

    （五）推廣方案及推廣協(xié)議；

    （六）關(guān)于集合資產(chǎn)管理計(jì)劃運(yùn)作中利益沖突防范和風(fēng)險(xiǎn)控制措施的特別說(shuō)明；

    （七）負(fù)責(zé)該集合資產(chǎn)管理計(jì)劃投資管理的高級(jí)管理人員、主辦人員的情況登記表；

    （八）凈資本計(jì)算表和最近一期經(jīng)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；

    （九）中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提交的其他材料。

    第二十三條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)、本辦法的規(guī)定，對(duì)證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的申請(qǐng)進(jìn)行審查。

    中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管原則，可以組織專(zhuān)家對(duì)辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)審。

    第二十四條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的備案材料進(jìn)行合規(guī)性審核，并向證券公司出具是否有異議的書(shū)面意見(jiàn)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)無(wú)異議的，證券公司方可推廣其所提交備案的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃。

    第二十五條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)設(shè)立非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的申請(qǐng)材料進(jìn)行全面審核，做出予以批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定，并書(shū)面通知申請(qǐng)人。

    第二十六條 證券公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格申請(qǐng)材料和設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的備案、申請(qǐng)材料，應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送注冊(cè)地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

    第三章 基本業(yè)務(wù)規(guī)范

    第二十七條 證券公司開(kāi)展客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，與客戶簽訂書(shū)面資產(chǎn)管理合同，就雙方的權(quán)利義務(wù)和相關(guān)事宜做出明確約定。

    資產(chǎn)管理合同應(yīng)當(dāng)包括下列基本事項(xiàng)：

    （一）客戶資產(chǎn)的種類(lèi)和數(shù)額；

    （二）投資范圍、投資限制和投資比例；

    （三）投資目標(biāo)和管理期限；

    （四）客戶資產(chǎn)的管理方式和管理權(quán)限；

    （五）各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)揭示；

    （六）客戶資產(chǎn)管理信息的提供及查詢(xún)方式；

    （七）當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)；

    （八）管理報(bào)酬的計(jì)算方法和支付方式；

    （九）與客戶資產(chǎn)管理有關(guān)的其他費(fèi)用的提取、支付方式；

    （十）合同解除、終止的條件、程序及客戶資產(chǎn)的清算返還事宜；

    （十一）違約責(zé)任和糾紛的解決方式；

    （十二）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

    第二十八條 集合資產(chǎn)管理合同除應(yīng)符合前條規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃開(kāi)始運(yùn)作的條件和日期、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)的職責(zé)、托管方式與托管費(fèi)用、客戶資產(chǎn)凈值的估算、投資收益的確認(rèn)與分派等事項(xiàng)做出約定。

    集合資產(chǎn)管理合同由證券公司、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)與單個(gè)客戶三方簽署。

    第二十九條 證券公司辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，接受單個(gè)客戶的資產(chǎn)凈值不得低于人民幣一百萬(wàn)元。

    第三十條 證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，只能接受貨幣資金形式的資產(chǎn)。

    證券公司設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，接受單個(gè)客戶的資金數(shù)額不得低于人民幣五萬(wàn)元；設(shè)立非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，接受單個(gè)客戶的資金數(shù)額不得低于人民幣十萬(wàn)元。

    第三十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)將集合資產(chǎn)管理計(jì)劃設(shè)定為均等份額。客戶按其所擁有的份額在集合資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)中所占的比例享有利益、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；但是按照本辦法第三十三條第二款規(guī)定另有約定的除外。

    第三十二條 證券公司設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，可以對(duì)計(jì)劃存續(xù)期間做出規(guī)定，也可以不做規(guī)定。

    集合資產(chǎn)管理合同應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶參與和退出集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的時(shí)間、方式、價(jià)格、程序等事項(xiàng)做出明確約定。

    參與集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的客戶不得轉(zhuǎn)讓其所擁有的份額；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

    第三十三條 證券公司可以自有資金參與本公司設(shè)立的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃；在該集合資產(chǎn)管理計(jì)劃存續(xù)期間，證券公司不得收回所投入的資金。

    以自有資金參與本公司設(shè)立的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的證券公司，應(yīng)當(dāng)在集合資產(chǎn)管理合同中對(duì)其所投入的資金數(shù)額和承擔(dān)的責(zé)任等做出約定。

    證券公司投入的資金，根據(jù)其所承擔(dān)的責(zé)任，在計(jì)算公司的凈資本額時(shí)予以相應(yīng)的扣減。

    第三十四條 證券公司可以自行推廣集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，也可以委托其他證券公司或者商業(yè)銀行代為推廣。

    客戶在參與集合資產(chǎn)管理計(jì)劃之前，應(yīng)當(dāng)已經(jīng)是證券公司自身或者其他推廣機(jī)構(gòu)的客戶。

    第三十五條 證券公司設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具無(wú)異議意見(jiàn)或者做出批準(zhǔn)決定之日起六十日內(nèi)，完成設(shè)立工作并開(kāi)始投資運(yùn)作。

篇（3）

以十精神為指導(dǎo)，牢固樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以弘揚(yáng)法治精神為方向，以維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定為根本，堅(jiān)持法制宣傳教育與社會(huì)主義核心價(jià)值體系教育相結(jié)合、與社會(huì)主義法治理念教育相結(jié)合、與社會(huì)主義公民意識(shí)教育相結(jié)合、與法治實(shí)踐相結(jié)合。

二、主要目標(biāo)

深入開(kāi)展法制宣傳教育，扎實(shí)推進(jìn)依法治理，進(jìn)一步弘揚(yáng)社會(huì)主義法治理念，建立健全的法律知識(shí)培訓(xùn)制度，逐漸強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理人員的法治意識(shí)和法律素質(zhì)，增強(qiáng)依法行使決策的能力，為奪取全面建成小康社會(huì)勝利營(yíng)造良好法治環(huán)境。

三、主要任務(wù)

（一）繼續(xù)深入學(xué)習(xí)宣傳憲法和國(guó)家基本法律制度，加強(qiáng)中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系的學(xué)習(xí)宣傳，深入學(xué)習(xí)宣傳中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系形成的重要意義、基本經(jīng)驗(yàn)及其基本構(gòu)成、基本特征。深入學(xué)習(xí)宣傳憲法相關(guān)法、民法商法、行政法、經(jīng)濟(jì)法、社會(huì)法、刑法、訴訟與非訴訟程序法等方面的法律，在全社會(huì)形成學(xué)法守法用法的良好法治氛圍，充分發(fā)揮法律在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的規(guī)范、引導(dǎo)、保障作用。就我縣當(dāng)下的發(fā)展形勢(shì)，需重點(diǎn)學(xué)習(xí)宣傳區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)管理相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)資源節(jié)約和管理、環(huán)境和生態(tài)保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)工作，促進(jìn)區(qū)域和城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。

（二）加強(qiáng)反腐倡廉法制宣傳教育。以中層以上管理人員為重點(diǎn)，加強(qiáng)憲法、行政監(jiān)察法、審計(jì)法和廉政準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)和黨紀(jì)條規(guī)的宣傳教育，堅(jiān)持反腐倡廉法制宣傳教育與政治理論教育、理想信念教育、職業(yè)道德教育、黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)教育相結(jié)合，不斷增強(qiáng)干部職工反腐倡廉意識(shí)，提高廉潔自律的自覺(jué)性。廣泛開(kāi)展面向社會(huì)的反腐倡廉法制宣傳教育，促進(jìn)廉政法制文化建設(shè)。

（三）深入推進(jìn)依法治理，扎實(shí)開(kāi)展多層次多領(lǐng)域依法治理工作，總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)，建立健全制度，不斷提高創(chuàng)建水平。推進(jìn)各部門(mén)行業(yè)結(jié)合自身特點(diǎn)開(kāi)展依法治理，規(guī)范行政執(zhí)法行為，強(qiáng)化行政監(jiān)督和問(wèn)責(zé)，完善執(zhí)法責(zé)任制、執(zhí)法公示制和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制，積極推進(jìn)法律的有效實(shí)施。開(kāi)展基層法治創(chuàng)建活動(dòng)，推進(jìn)基層依法輕松撰寫(xiě)職場(chǎng)應(yīng)用文工作轉(zhuǎn)正申請(qǐng)職場(chǎng)考勤請(qǐng)假工資表收入證明工作計(jì)劃治理，促進(jìn)基層民主法治建設(shè)。圍繞發(fā)展中遇到的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)，開(kāi)展法制宣傳教育和專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)，提高社會(huì)管理法治化水平。

四、工作要求

（一）繼續(xù)加強(qiáng)法制教育，干部職工全年學(xué)習(xí)時(shí)間不少于40學(xué)時(shí)，結(jié)合不同行業(yè)、不同部門(mén)全面有針對(duì)性地開(kāi)展學(xué)法用法活動(dòng)。

篇（4）

第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目總承包的管理，明確各部門(mén)職責(zé)，規(guī)范操作程序，控制工程投資，確保工期與質(zhì)量，特制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)總承包是指從勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、設(shè)備試運(yùn)行到達(dá)產(chǎn)達(dá)效全過(guò)程承包或負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)以前及其他若干階段承包的工程管理模式。

第三條 子公司的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的總承包，由子公司自行確定并組織實(shí)施，但必須報(bào)非鋼產(chǎn)業(yè)中心、規(guī)劃與投資管理部審批。

第二章 項(xiàng)目總承包的確定及合同簽訂

第四條 規(guī)劃與投資管理部是固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目總承包的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)總承包項(xiàng)目的報(bào)批、設(shè)計(jì)委托等前期工作及總承包單位的確定；技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)組織總承包項(xiàng)目談判及合同簽訂等工作。

第五條 小型技術(shù)改造項(xiàng)目的總承包由項(xiàng)目使用單位提出申請(qǐng)，由規(guī)劃與投資管理部簽署意見(jiàn)報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由技術(shù)改造指揮部組織與總承包單位簽訂總承包合同。

第六條 項(xiàng)目在確定為總承包方式之前，規(guī)劃與投資管理部應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行認(rèn)真研究和論證，并專(zhuān)題報(bào)公司分管副總經(jīng)理至總經(jīng)理批準(zhǔn)。總承包方式確定后，技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)組織相關(guān)單位與總承包單位進(jìn)行談判；若確定需要招標(biāo)的，按《集團(tuán)公司招標(biāo)管理辦法》辦理。

第七條 總承包項(xiàng)目談判由主管副總師負(fù)責(zé)。談判結(jié)束后，技術(shù)改造指揮部應(yīng)提出整個(gè)談判的總結(jié)材料，交各參與談判單位相關(guān)人員會(huì)簽，送主管副總師簽署意見(jiàn)后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第八條 總承包項(xiàng)目合同的簽訂工作流程：

（一）確定技術(shù)附件

在商務(wù)合同簽訂前，由技術(shù)改造指揮部組織項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目使用單位負(fù)責(zé)人以及集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢(xún)有限公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)同相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)附件的談判和簽字確認(rèn)。

（二）商務(wù)合同的簽訂：

1、商務(wù)合同的談判：

總承包商務(wù)合同的談判，由技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)組織，相關(guān)的副總工程師、規(guī)劃與投資管理部、財(cái)務(wù)部、集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢(xún)有限公司、監(jiān)察審計(jì)部、項(xiàng)目部、項(xiàng)目使用單位、法律顧問(wèn)參與。商務(wù)談判過(guò)程中的相關(guān)資料，組織單位應(yīng)加以整理、歸檔、保存，涉及到商務(wù)報(bào)價(jià)及所有有可能導(dǎo)致報(bào)價(jià)異動(dòng)的內(nèi)容，參與商務(wù)談判人員應(yīng)簽字確認(rèn)。

2、商務(wù)合同合規(guī)性審查：商務(wù)合同簽字以前，技術(shù)改造指揮部應(yīng)將《商務(wù)合同》送公司企業(yè)管理部（法律事務(wù)部）法律顧問(wèn)室進(jìn)行合規(guī)性審核。

3、合同簽字人確定：總承包項(xiàng)目合同簽字人為：公司法人代表或其委托人或技術(shù)改造指揮部部長(zhǎng)。重大投資項(xiàng)目由公司法人代表或其委托人簽字以外，一律由技術(shù)改造指揮部部長(zhǎng)簽字。

所有總承包合同必須蓋公司合同章。

第九條 總承包合同簽訂后，合同等資料由規(guī)劃與投資管理部負(fù)責(zé)分發(fā)，合同正本存公司辦公室檔案室，規(guī)劃與投資管理部、技術(shù)改造指揮部各存兩份，監(jiān)理公司、集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢(xún)有限公司、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、項(xiàng)目部或項(xiàng)目使用單位各存一份。

第三章 總承包項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理

第十條 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢(xún)有限公司負(fù)責(zé)總承包項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理與聯(lián)絡(luò)工作，掌握總承包單位的設(shè)計(jì)進(jìn)度，定期組織召開(kāi)設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)會(huì)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中設(shè)計(jì)方面的協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)交底工作。

第十一條 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢(xún)有限公司負(fù)責(zé)并組織項(xiàng)目使用單位對(duì)總承包單位的設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更按總承包合同進(jìn)行審查，若發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)不符合規(guī)范或不能滿足合同功能要求的，及時(shí)督促總承包單位修改設(shè)計(jì)，重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并到規(guī)劃與投資管理部備案。

第十二條 對(duì)于項(xiàng)目部和項(xiàng)目使用單位根據(jù)需要提出的變更要求，設(shè)計(jì)咨詢(xún)有限公司應(yīng)當(dāng)積極地與總承包單位進(jìn)行協(xié)調(diào)，要求總承包單位按要求修改設(shè)計(jì)。

第四章 總承包工程管理和監(jiān)理

第十三條 總承包工程項(xiàng)目一般實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由公司任命項(xiàng)目經(jīng)理，成立項(xiàng)目部或項(xiàng)目組，項(xiàng)目部或項(xiàng)目組的組成由公司行文，項(xiàng)目部代表業(yè)主履行職責(zé)，對(duì)總承包工程及其配套工程的工期、質(zhì)量、投資控制負(fù)全面責(zé)任。技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)總承包工程的監(jiān)督與協(xié)調(diào)工作，對(duì)總承包工程實(shí)施的工期、質(zhì)量及實(shí)施過(guò)程中的投資控制負(fù)管理上的責(zé)任。

第十四條 技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)按總承包合同規(guī)定的網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃進(jìn)行考核，督促總承包單位安全文明施工。安全

環(huán)保部協(xié)助技術(shù)改造指揮部督促總承包單位安全施工，使總承包工程達(dá)到安全、環(huán)保認(rèn)證的要求。第十五條 總承包工程項(xiàng)目實(shí)行工程監(jiān)理制，項(xiàng)目開(kāi)工前，技術(shù)改造指揮部確定好監(jiān)理單位并簽訂監(jiān)理合同，監(jiān)理公司代表項(xiàng)目部按照國(guó)家有關(guān)工程建設(shè)的法律法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同及其他工程建設(shè)合同對(duì)工程建設(shè)實(shí)施監(jiān)理。監(jiān)理公司定期組織召開(kāi)項(xiàng)目監(jiān)理例會(huì)，對(duì)工程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的異議提出處理意見(jiàn)。

第十六條 總承包單位必須嚴(yán)格按照集團(tuán)公司審定的設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)計(jì)選用的材料進(jìn)行施工，不得隨意改變?cè)O(shè)計(jì)內(nèi)容。對(duì)需要進(jìn)行變更的，則設(shè)計(jì)方案的重大變更必須經(jīng)項(xiàng)目部、集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢(xún)有限公司提出意見(jiàn)后報(bào)主管副總師、公司分管領(lǐng)導(dǎo)直至總經(jīng)理批準(zhǔn)；施工及現(xiàn)場(chǎng)的一般變更由項(xiàng)目部提出意見(jiàn)后由集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢(xún)有限公司確認(rèn)，項(xiàng)目部與集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢(xún)有限公司不能統(tǒng)一意見(jiàn)時(shí)，由技術(shù)改造指揮部、規(guī)劃與投資管理部裁定后報(bào)主管副總師同意后方可實(shí)施。

第十七條 項(xiàng)目部或監(jiān)理公司在施工管理、監(jiān)理過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)存在問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成總承包單位或設(shè)計(jì)單位修改設(shè)計(jì)，重大問(wèn)題報(bào)主管副總師同意、公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)報(bào)規(guī)劃與投資管理部備案，作為考核設(shè)計(jì)單位的依據(jù)。

第十八條 項(xiàng)目部應(yīng)督促總承包單位及時(shí)辦理壓力容器、管道及特種設(shè)備安裝的報(bào)檢手續(xù)和其他規(guī)定手續(xù)，對(duì)施工質(zhì)量達(dá)不到要求的，責(zé)令總承包單位立即整改。

第十九條 總承包單位不得對(duì)工程實(shí)施轉(zhuǎn)包，如果建設(shè)過(guò)程中由于某些專(zhuān)項(xiàng)須分包的，必須在合同中注明。分包單位必須由監(jiān)理公司進(jìn)行資質(zhì)審查合格后經(jīng)過(guò)技術(shù)改造指揮部與項(xiàng)目部同意，并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第二十條 總承包工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中如果對(duì)原生產(chǎn)系統(tǒng)有影響的，則在施工條件具備后由總承包單位提出施工方案，經(jīng)項(xiàng)目部、技術(shù)改造指揮部審核后，由生產(chǎn)管理中心進(jìn)行協(xié)調(diào)安排，項(xiàng)目使用單位必須全力配合。

第二十一條 在總承包工程達(dá)產(chǎn)達(dá)效過(guò)程中，項(xiàng)目部應(yīng)督促總承包單位對(duì)暴露出來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行整改，項(xiàng)目使用單位要進(jìn)行配合，整改的費(fèi)用由總承包單位承擔(dān)。

第五章 總承包工程的設(shè)備供應(yīng)與檢驗(yàn)

第二十二條 總承包工程設(shè)備材料的招標(biāo)采購(gòu)工作由總承包方負(fù)責(zé)，工程竣工后的剩余材料由總承包單位自行處理。項(xiàng)目部按照總承包合同的約定組織人員參與設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)與監(jiān)制工作。

第二十三條 廠內(nèi)單位從總承包單位承接設(shè)備制造或采購(gòu)任務(wù)的，必須保證設(shè)備的質(zhì)量和交貨期，因?yàn)樵O(shè)備質(zhì)量或延期交貨而影響總承包工程進(jìn)度的，由公司追究責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十四條 總承包合同約定由項(xiàng)目使用單位提供利舊設(shè)備的，則項(xiàng)目使用單位必須保證利舊設(shè)備符合使用要求，刷漆顏色應(yīng)與總承包工程顏色一致。

第二十五條 監(jiān)理公司負(fù)責(zé)按國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與總承包合同對(duì)總承包工程設(shè)備和材料進(jìn)行檢驗(yàn)并提出意見(jiàn)。檢驗(yàn)合格后，監(jiān)理公司應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目部移交相關(guān)資料。項(xiàng)目部根據(jù)需要組織相關(guān)單位對(duì)總承包工程設(shè)備進(jìn)行抽檢或復(fù)檢。

第二十六條 總承包工程設(shè)備到廠后，技術(shù)改造指揮部或項(xiàng)目部通知生產(chǎn)管理中心，由生產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)廠內(nèi)運(yùn)輸。

第六章 總承包工程資金的管理

第二十七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)總承包工程項(xiàng)目的資金籌措與撥付，嚴(yán)格按照總承包合同規(guī)定支付工程款。

第二十八條 總承包合同的付款，由總承包單位申報(bào)資金計(jì)劃。監(jiān)理公司對(duì)總承包單位當(dāng)月完成的工程量進(jìn)行審核確認(rèn)，項(xiàng)目部按照監(jiān)理公司審核的工程量和總承包合同對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行初步預(yù)算審核后并由項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)規(guī)劃與投資管理部；沒(méi)有成立項(xiàng)目部的，由技術(shù)改造指揮部審核后報(bào)規(guī)劃與投資管理部，由規(guī)劃與投資管理部根據(jù)公司月度資金平衡會(huì)確定的月度資金計(jì)劃下達(dá)付款通知，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照付款通知付款。

第二十九條 規(guī)劃與投資管理部、技術(shù)改造指揮部實(shí)時(shí)監(jiān)控總承包合同款的支付情況，不得超合同比例付款，財(cái)務(wù)部要對(duì)總承包單位本項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并采取相關(guān)措施。

第七章 總承包工程的試車(chē)與交工驗(yàn)收

第三十條 總承包項(xiàng)目具備試車(chē)條件后，經(jīng)總承包單位申請(qǐng)，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目使用單位或能源介質(zhì)供應(yīng)單位應(yīng)按總承包單位要求提供試車(chē)所需的能源介質(zhì)，技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，但總承包單位必須做好安全確認(rèn)工作。

第三十一條 總承包工程的無(wú)負(fù)荷試車(chē)由總承包單位組織，試車(chē)通過(guò)后，監(jiān)理公司、項(xiàng)目部、項(xiàng)目使用單位必須在試車(chē)記錄上簽字。

第三十二條 當(dāng)工程完成無(wú)負(fù)荷試車(chē)，具備合同規(guī)定的交工條件后，總承包單位向監(jiān)理公司提出交工驗(yàn)收申請(qǐng)，由技術(shù)改造指揮部組織項(xiàng)目部、監(jiān)理公司、集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢(xún)有限公司、機(jī)動(dòng)設(shè)備部、安全環(huán)保部、保衛(wèi)部和項(xiàng)目使用單位按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總承包合同進(jìn)行交工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，各參與驗(yàn)收單位必須在驗(yàn)收記錄上簽字，對(duì)于不按要求參加驗(yàn)收或驗(yàn)收合格后，不在驗(yàn)收記錄上簽字的，視同承認(rèn)驗(yàn)收記錄。對(duì)于驗(yàn)收不合格的，由總承包單位負(fù)責(zé)整改后重新組織交工驗(yàn)收。

第三十三條 因生產(chǎn)需要，工程中需提前投入生產(chǎn)的部分，可由監(jiān)理公司組織提前進(jìn)行部分交工驗(yàn)收。

第三十四條 交工驗(yàn)收開(kāi)始后，總承包方應(yīng)按合同同時(shí)向技術(shù)改造指揮部、項(xiàng)目部移交工程竣工圖紙及光盤(pán)竣工資料、工程操作維修手冊(cè)、設(shè)備隨機(jī)資料和合同規(guī)定的其他資料及隨機(jī)備件，工程資料則由技術(shù)改造指揮部移交公司檔案館存檔，隨機(jī)備件由項(xiàng)目部移交物流管理中心和項(xiàng)目使用單位。在總承包單位未完成上述工作前，工程不能視同驗(yàn)收合格。

第三十五條 交工驗(yàn)收合格后，由技術(shù)改造指揮部向總承包單位簽發(fā)交工驗(yàn)收證書(shū)，明確工程交工日期，自交工之日起，工程使用權(quán)由總承包單位移交給項(xiàng)目使用單位。項(xiàng)目使用單位不得無(wú)故拒收，由于無(wú)正當(dāng)理由拒絕接收工程而影響工程投產(chǎn)的，追究責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第三十六條 工程的負(fù)荷試車(chē)由技術(shù)改造指揮部監(jiān)督，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織，總承包單位負(fù)責(zé)指導(dǎo)，試車(chē)通過(guò)后，技術(shù)改造指揮部、項(xiàng)目部、監(jiān)理公司、項(xiàng)目使用單位、總承包單位必須在試車(chē)記錄上簽字確認(rèn)。

第八章 保證值的考核與竣工結(jié)算

第三十七條 工程完工后，由技術(shù)改造指揮部組織監(jiān)理公司對(duì)工程的工期、質(zhì)量、建安工程量等施工方面的內(nèi)容進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，在合同規(guī)定的考核期內(nèi)，由涉及合同約定保證值的單位和部門(mén)對(duì)合同約定的保證值進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。項(xiàng)目的考核評(píng)價(jià)由技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)組織，考核結(jié)果必須經(jīng)項(xiàng)目使用單位和總承包方簽字確認(rèn)。考核結(jié)果在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)項(xiàng)目部匯總，經(jīng)技術(shù)改造指揮部簽字后報(bào)公司主管副總師審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審定，最后由項(xiàng)目部按合同約定執(zhí)行對(duì)總承包單位的考核。

第三十八條 當(dāng)工程約定考核期滿后，總承包單位向規(guī)劃與投資管理部提出竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，由規(guī)劃與投資管理部主持按公司相關(guān)文件進(jìn)行工程的竣工驗(yàn)收。

第三十九條 竣工驗(yàn)收通過(guò)后，總承包單位向監(jiān)理公司提交竣工結(jié)算書(shū)，監(jiān)理公司審核后經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字報(bào)技術(shù)改造指揮部，技術(shù)改造指揮部根據(jù)總承包合同審核由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)規(guī)劃與投資管理部，規(guī)劃與投資管理部、監(jiān)察審計(jì)部必須在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審核完畢，財(cái)務(wù)部必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款。如果雙方對(duì)結(jié)算存在異議，則由項(xiàng)目部組織有關(guān)單位與總承包單位進(jìn)行初步協(xié)商，報(bào)出協(xié)商意見(jiàn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。

第四十條 總承包工程質(zhì)保期滿后，技術(shù)改造指揮部與機(jī)動(dòng)設(shè)備部對(duì)工程建安質(zhì)量及設(shè)備質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)部在合同規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行質(zhì)保金結(jié)算。

篇（5）

《辦法》分為十一章，共一百六十五條，主要包括總則、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部交易管理、特殊目的實(shí)體管理、資本充足性管理、財(cái)務(wù)穩(wěn)健性管理、信息姿源管理、信息披露、監(jiān)管罰則和附則等內(nèi)容。

《辦法》規(guī)定，資產(chǎn)公司的集團(tuán)監(jiān)管是以風(fēng)險(xiǎn)為本的審慎監(jiān)管，側(cè)重于多重杠桿、風(fēng)險(xiǎn)傳染、風(fēng)險(xiǎn)集中、利益沖突、內(nèi)部交易及風(fēng)險(xiǎn)敞口等同集團(tuán)經(jīng)營(yíng)相關(guān)聯(lián)的特有風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)公司的集團(tuán)監(jiān)管包括集團(tuán)層面監(jiān)管和集團(tuán)范圍監(jiān)管兩個(gè)層次。集團(tuán)層面監(jiān)管是指對(duì)資產(chǎn)公司母公司的審慎監(jiān)管以及通過(guò)資產(chǎn)公司母公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)不直接受到金融分業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審慎監(jiān)管的附屬法人機(jī)構(gòu)以及特殊目的實(shí)體等未受監(jiān)管實(shí)體的間接監(jiān)管。集團(tuán)范圍監(jiān)管是指通過(guò)金融分業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)（及其他行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)）之間的協(xié)調(diào)合作，對(duì)資產(chǎn)公司集團(tuán)實(shí)施的全面審慎監(jiān)管。

《辦法》要求，資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在遵守《公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，按照“合規(guī)、精簡(jiǎn)、高效”的原則，控制集團(tuán)層級(jí)及附屬法人機(jī)構(gòu)數(shù)量，集團(tuán)層級(jí)控制在三級(jí)以?xún)?nèi)，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的除外。資產(chǎn)公司母公司主要在戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)決策、人事等方面，按照相關(guān)法律、法規(guī)以及附屬法人機(jī)構(gòu)的公司章程或協(xié)議規(guī)定的程序，對(duì)附屬法人機(jī)構(gòu)實(shí)施控制權(quán)。資產(chǎn)公司母公司的董事、高級(jí)管理人員以及負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵人員原則上不得兼任附屬法人機(jī)構(gòu)的董事、高級(jí)管理人員等重要職位。

篇（6）

Abstract: Enterprise life office assets is an important part of enterprise assets, only to take the strict management to better play its effectiveness, the content will analyzes enterprise life office assets management problems, and puts forward the supervision management measures, for reference only.

Key words: life office assets; management; supervision; effectiveness

中圖分類(lèi)號(hào)：F279.23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1、前言

企業(yè)生活辦公資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，但是在很多企業(yè)中，對(duì)企業(yè)日常的成活辦公資產(chǎn)的管理混亂，存在資產(chǎn)大量流失及浪費(fèi)現(xiàn)象十分嚴(yán)重的問(wèn)題，因此只有加強(qiáng)對(duì)生活辦公資產(chǎn)的的管理才能從根本上杜絕流失和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，也只有進(jìn)行嚴(yán)格的管理，才能發(fā)揮生活辦公資產(chǎn)的效能。本文以下內(nèi)容將對(duì)企業(yè)生活辦公資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析，并提出監(jiān)督管理辦法，僅供參考。

2、企業(yè)生活辦公資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題

根據(jù)作者多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為企業(yè)生活辦公資產(chǎn)管理中主要存在如下幾個(gè)方面的問(wèn)題：第一，生活辦公資產(chǎn)管理手續(xù)不嚴(yán)。 生活辦公資產(chǎn)采購(gòu)、領(lǐng)用、保管、報(bào)廢、清查等程序不健全，平時(shí)只在會(huì)計(jì)賬面上做出反映，缺少實(shí)物登記臺(tái)賬，固定資產(chǎn)領(lǐng)用沒(méi)有記錄，手續(xù)不完備，造成固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理責(zé)任的不明確。生活辦公資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、調(diào)撥、變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓時(shí)，不按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)審批，自行處理，不嚴(yán)格履行規(guī)定的程序，賬務(wù)處理不規(guī)范。對(duì)生活辦公資產(chǎn)缺乏定期的清查盤(pán)點(diǎn),疏于日常管理。第二，重貨幣資產(chǎn)，輕實(shí)物資產(chǎn)。長(zhǎng)期以來(lái)重錢(qián)輕物，重購(gòu)置輕管理的思想，對(duì)資產(chǎn)的管理沒(méi)有形成嚴(yán)格的監(jiān)督約束機(jī)制，造成資產(chǎn)閑置和重復(fù)購(gòu)置現(xiàn)象突出。第三，內(nèi)部控制制度不夠完善。生活辦公資產(chǎn)管理工作需要各方面的有效銜接，不僅要有金額核算，而且要有數(shù)量控制，生活辦公資產(chǎn)數(shù)量金額核算需要財(cái)務(wù)、物資、使用部門(mén)的通力合作。但由于許多企業(yè)未建立起完善的內(nèi)部控制、制約機(jī)制，使內(nèi)部各部門(mén)之間缺少相互的制約，無(wú)法保證本單位的生活辦公資產(chǎn)管理工作置于有效的監(jiān)督和管理之下。有的單位雖然建立了必要的內(nèi)部控制制度，但有關(guān)人員執(zhí)行制度的自覺(jué)性不強(qiáng)，存在僥幸心理，往往有章不循，有規(guī)不守，使內(nèi)控制度不能發(fā)揮應(yīng)有的效能。第四，企業(yè)生活辦公資產(chǎn)管理人員素質(zhì)不高。生活辦公資產(chǎn)管理人員缺乏責(zé)任心和相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，常常有意無(wú)意漏記生活辦公資產(chǎn)賬的現(xiàn)象常有發(fā)生。

3、解決企業(yè)生活辦公資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題應(yīng)采取的措施

根據(jù)作者多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為要解決企業(yè)生活辦公資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題應(yīng)從如下幾個(gè)方面采取措施：第一，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，全員參與。企業(yè)必須更新觀念，提高思想認(rèn)識(shí)，改變以往那種重購(gòu)輕管、重現(xiàn)金輕實(shí)物等現(xiàn)象，嚴(yán)格遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理原則，真正將生活辦公資產(chǎn)管理任務(wù)落實(shí)到人，并在全體職工中強(qiáng)化生活辦公資產(chǎn)管理重要性和必要性教育。使“強(qiáng)化資產(chǎn)管理-提高資產(chǎn)使用效率-提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益-促進(jìn)企業(yè)發(fā)展”理念深入人心。企業(yè)的每一個(gè)職工都是企業(yè)的主人，只有全員參與，共同努力，把生活辦公資產(chǎn)管好用好，才能為企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的保障。第二，制定和完善生活辦公資產(chǎn)管理制度。制定和完善生活辦公資產(chǎn)管理制度，是企業(yè)資產(chǎn)管理工作的一項(xiàng)基礎(chǔ)工程。通過(guò)完善制度，使企業(yè)的生活辦公資產(chǎn)管理有章可循、有法可依，杜絕管理漏洞，防止生活辦公資產(chǎn)流失。第三，提高資產(chǎn)管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)。加強(qiáng)生活辦公資產(chǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)、提高生活辦公資產(chǎn)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)，是提高資產(chǎn)使用頻率，確保資產(chǎn)保值增值，防止資產(chǎn)流失的保證。因此，企業(yè)要重視資產(chǎn)管理隊(duì)伍的建設(shè)，充分調(diào)動(dòng)和保護(hù)好這支隊(duì)伍的潛能，合理安排這部分人員的進(jìn)修培訓(xùn)，不斷提高這部分人的業(yè)務(wù)水平和管理水平。同時(shí)，制定切實(shí)可行的辦法，解決這部分人在工作、生活、職稱(chēng)等方面遇到的實(shí)際問(wèn)題，使他們心情舒暢地?fù)?dān)負(fù)起企業(yè)資產(chǎn)的管理工作。第四，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化資產(chǎn)管理體制，明確各職能部門(mén)的責(zé)、權(quán)、利，建立健全完善的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。一方面不斷完善生活辦公資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)資產(chǎn)的申報(bào)、招標(biāo)、采購(gòu)到資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、使用、維修、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)都予以明確責(zé)任，對(duì)生活辦公資產(chǎn)的增減、管理、效益等方面加以監(jiān)督和考核。第五，利用現(xiàn)代化手段，對(duì)生活辦公資產(chǎn)進(jìn)行管理。生活辦公資產(chǎn)名目繁多，分布廣泛，生活辦公資產(chǎn)的管理也必然是一項(xiàng)情況復(fù)雜、工作量龐大的工作。為了及時(shí)管理和掌握資產(chǎn)的流動(dòng)，合理調(diào)配資源，建立科學(xué)有效的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，一方面可以及時(shí)登記和掌握資產(chǎn)的增減變動(dòng)、庫(kù)存情況，避免重復(fù)購(gòu)置，另一方面可以合理組織和調(diào)配閑置的資產(chǎn)，促進(jìn)閑置資產(chǎn)的再利用，避免浪費(fèi)。第六，加強(qiáng)生活辦公資產(chǎn)事前、事中、事后的管理。 加強(qiáng)生活辦公資產(chǎn)的事前管理，就是在辦公設(shè)備購(gòu)置到位后發(fā)放前一系列的事前準(zhǔn)備，例如：界定計(jì)算機(jī)設(shè)備范圍及管理責(zé)任，為管理提供依據(jù)。計(jì)算機(jī)設(shè)備泛指服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、共享打印機(jī)等，主要包括計(jì)算機(jī)主機(jī)（包括機(jī)箱內(nèi)的各種芯片、功能卡、內(nèi)存、硬盤(pán)、軟驅(qū)、光驅(qū)等）、顯示器、打印機(jī)、UPS、外設(shè)（鍵盤(pán)、鼠標(biāo)、音箱、調(diào)制解調(diào)器、掃描儀）、網(wǎng)絡(luò)通訊接口及配套設(shè)施等。公司行政管理部門(mén)為計(jì)算機(jī)的管理部門(mén)。電腦技術(shù)服務(wù)部門(mén)提供技術(shù)支持。使用人有責(zé)任、有義務(wù)對(duì)電腦進(jìn)行終身保管和使用。加強(qiáng)生活辦公資產(chǎn)的事中管理就是：一要健全生活辦公資產(chǎn)保管領(lǐng)用制度，做到購(gòu)置時(shí)有驗(yàn)收，領(lǐng)用時(shí)有登記，要在生活辦公資產(chǎn)出庫(kù)環(huán)節(jié)及時(shí)登記生活辦公資產(chǎn)卡片，制作標(biāo)簽，認(rèn)真粘貼，做到賬卡簽一對(duì)一。二要建立生活辦公資產(chǎn)使用人責(zé)任制度，確保生活辦公資產(chǎn)按規(guī)定用途合理使用。例如：辦公電腦配置后, 各單位必須確定使用責(zé)任人。行政管理部門(mén)建立辦公電腦使用保管卡片，對(duì)電腦的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、出廠編碼、出廠日期、價(jià)格等信息，登記建立臺(tái)帳。一式三份，一份由行政管理部門(mén)留存；一份由各單位建賬；一份由使用人自留，隨辦公電腦移動(dòng)。三要對(duì)造成生活辦公資產(chǎn)損失的有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究，對(duì)隨意侵占、挪用、非法交易以及毀壞、竊取、丟失生活辦公資產(chǎn)的違法違紀(jì)和失職等行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對(duì)造成嚴(yán)重?fù)p失的還應(yīng)該追究法律責(zé)任。 加強(qiáng)事后管理就是單位處置資產(chǎn)（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等），應(yīng)履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不得隨意處置。處置資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，以有效防止生活辦公資產(chǎn)流失，資產(chǎn)處置后要如實(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核銷(xiāo)賬務(wù)處理，對(duì)殘值收入和轉(zhuǎn)讓收入要及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”或另存經(jīng)費(fèi)支出專(zhuān)戶以外的賬戶。第七，引入監(jiān)督機(jī)制。引入公眾監(jiān)督機(jī)制，建立生活辦公資產(chǎn)公示制度。對(duì)于企業(yè)的生活辦公資產(chǎn)的管理，應(yīng)定期造冊(cè)，并通過(guò)一定的形式公開(kāi)，使得生活辦公資產(chǎn)的管理透明化，能有效的防止生活辦公資產(chǎn)的流失和浪費(fèi)。從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，就是可以利用網(wǎng)絡(luò)或者公開(kāi)欄的方式將生活辦公資產(chǎn)管理中的一些制度或者是流程進(jìn)行公開(kāi)，這樣的話，大家都了解了企業(yè)生活辦公資產(chǎn)管理中的程序及相關(guān)制度，在起到宣傳作用的同時(shí)，也能督促大家一起來(lái)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。

4、結(jié)尾

以上內(nèi)容首先介紹了企業(yè)生活辦公資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，并從各個(gè)方面提出了監(jiān)督管理辦法，表達(dá)了自己的觀點(diǎn)，提出了自己的見(jiàn)解，但是作者深知，仍需在實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)，并注重借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)，才能為提高企業(yè)生活辦公資產(chǎn)管理水平做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

篇（7）

一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)公共資產(chǎn)管理工作的重要性和必要性

公共資產(chǎn)是各級(jí)政府長(zhǎng)期積累形成的寶貴財(cái)富，是建立公共財(cái)政，實(shí)施部門(mén)預(yù)算的重要內(nèi)容。加強(qiáng)公共資產(chǎn)管理對(duì)完善公共財(cái)政體制，提高公共資產(chǎn)使用效率，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要意義。近年來(lái)，我區(qū)不斷創(chuàng)新公共資產(chǎn)管理的新思路，提高了公共資產(chǎn)效益，取得了良好效果。但是，少數(shù)部門(mén)由于產(chǎn)權(quán)觀念淡薄、管理機(jī)制不健全，在資產(chǎn)管理上存在有漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的損失浪費(fèi)、侵蝕流失現(xiàn)象。各級(jí)各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)公共資產(chǎn)管理的重要性和必要性，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)，采取有效措施切實(shí)加強(qiáng)公共資產(chǎn)管理。

二、實(shí)施產(chǎn)權(quán)集中，統(tǒng)一公共資產(chǎn)管理

全區(qū)公共資產(chǎn)管理實(shí)行“政府統(tǒng)一所有，公共資產(chǎn)管理部門(mén)集中管理，部門(mén)單位依規(guī)使用”的管理體制。公共資產(chǎn)管理部門(mén)按照政府授權(quán)，代表政府統(tǒng)一行使對(duì)公共資產(chǎn)的所有權(quán)，將單位占有使用的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證集中統(tǒng)一管理。資產(chǎn)使用單位、歸口管理部門(mén)由政府授權(quán)管理和使用資產(chǎn)。公共資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記由公共資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一申報(bào)辦理，已辦理產(chǎn)權(quán)登記至今尚未將產(chǎn)權(quán)證明及相關(guān)資料移交的，要盡快移交公共資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一管理；尚未辦理產(chǎn)權(quán)證的，資產(chǎn)使用單位應(yīng)盡快將公共資產(chǎn)的立項(xiàng)、規(guī)劃、用地和建設(shè)等批準(zhǔn)文件和資料移交公共資產(chǎn)管理部門(mén)，并協(xié)助公共資產(chǎn)管理部門(mén)將相關(guān)產(chǎn)權(quán)證統(tǒng)一辦理在公共資產(chǎn)部門(mén)名下，以便及時(shí)完善產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)；今后新購(gòu)建和新建的公共資產(chǎn)，在建成后三個(gè)月內(nèi)，向公共資產(chǎn)管理部門(mén)移交辦理產(chǎn)權(quán)資料。發(fā)展改革部門(mén)會(huì)要同公共資產(chǎn)管理等部門(mén)建立政府性投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的資產(chǎn)移交工作機(jī)制，今后在各類(lèi)資產(chǎn)設(shè)施建成驗(yàn)收時(shí)，區(qū)發(fā)改部門(mén)要通知區(qū)公共資產(chǎn)管理部門(mén)同時(shí)參與工程驗(yàn)收，以便落實(shí)投資項(xiàng)目后期的資產(chǎn)管理工作。

三、完善管理機(jī)制，盤(pán)活公共資產(chǎn)存量

公共資產(chǎn)管理部門(mén)要樹(shù)立經(jīng)營(yíng)的理念，充分運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制，積極盤(pán)活公共資產(chǎn)，不斷提高規(guī)模和效益，服務(wù)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。要通過(guò)市場(chǎng)運(yùn)作，盤(pán)活資產(chǎn)，為重大項(xiàng)目、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)提供多渠道融資服務(wù)，破解發(fā)展中的資金瓶頸；要有計(jì)劃的對(duì)公共資產(chǎn)進(jìn)行整合置換，優(yōu)化配置；要積極探索資源性資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式，對(duì)政府所有的山地、林場(chǎng)以及農(nóng)林水設(shè)施，要策劃包裝，推介招商，實(shí)行股權(quán)合作，發(fā)展產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目；對(duì)廣告、設(shè)施冠名、特許經(jīng)營(yíng)以及河道砂石等礦產(chǎn)資源，要按照公開(kāi)透明、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓、有效使用的要求，實(shí)現(xiàn)有償轉(zhuǎn)讓。

（一）嚴(yán)格審批程序，規(guī)范全區(qū)公共資產(chǎn)的管理。按照“統(tǒng)一所有，統(tǒng)一購(gòu)置，統(tǒng)一配置，統(tǒng)一處置”的原則，各級(jí)各部門(mén)、各單位購(gòu)建資產(chǎn)要實(shí)行財(cái)政年度預(yù)算審批制度，未經(jīng)公共資產(chǎn)管理部門(mén)核準(zhǔn)自行購(gòu)建的資產(chǎn)視作違規(guī)，對(duì)自行購(gòu)建的資產(chǎn)予以沒(méi)收并追究相關(guān)責(zé)任。各單位各類(lèi)資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出租、轉(zhuǎn)讓處置必須履行審批手續(xù)。經(jīng)相關(guān)會(huì)議研究決定后，按程序進(jìn)行公開(kāi)出租、處置，其收入納入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)有資產(chǎn)收入專(zhuān)戶管理，根據(jù)單位實(shí)際情況按規(guī)定由區(qū)政府進(jìn)行統(tǒng)籌安排使用，未經(jīng)審批擅自處置、出租國(guó)有資產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，視其情節(jié)，由監(jiān)察部門(mén)追究行政責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門(mén)追究法律責(zé)任。從即日起，各級(jí)各部門(mén)、各單位對(duì)外出租、出借、轉(zhuǎn)讓處置資產(chǎn)的，必須報(bào)經(jīng)國(guó)產(chǎn)局審核后提交區(qū)政府研究決定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外出借、出租、轉(zhuǎn)讓和處置資產(chǎn)。經(jīng)批準(zhǔn)同意對(duì)外出租、處置的資產(chǎn)，必須在監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督下實(shí)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)出租和處置，所形成的收入，實(shí)行“收支兩條線”管理。凡是未經(jīng)批準(zhǔn)，資產(chǎn)使用單位擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓、處置的，一律無(wú)效，并追究有關(guān)責(zé)任人及單位主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

（二）健全完善管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行公共資產(chǎn)管理規(guī)范化、程序化運(yùn)作。《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》，以及《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公共資產(chǎn)管理的意見(jiàn)》等文件精神，結(jié)合工作實(shí)際需要，我區(qū)已建立健全資產(chǎn)收支管理辦法，財(cái)政投資的國(guó)有資本金管理辦法，資產(chǎn)購(gòu)置、入庫(kù)、領(lǐng)用、配置、維護(hù)、處置、出租出借、損壞賠償和報(bào)廢報(bào)損等相關(guān)管理制度，各機(jī)關(guān)各單位要嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)各級(jí)各部門(mén)、各單位使用的土地、房屋、車(chē)輛、計(jì)算機(jī)等固定資產(chǎn)除區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理局建立總帳外，各使用單位要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，建立好明細(xì)臺(tái)帳，同時(shí)建立資產(chǎn)領(lǐng)用登記制度，做到帳實(shí)、帳帳、帳表相符。

（三）嚴(yán)禁利用國(guó)有資產(chǎn)擔(dān)保抵押貸款，嚴(yán)禁職工出資新建、改造單位用房分紅分利，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。各級(jí)各部門(mén)、各單位要認(rèn)真執(zhí)行黨政事業(yè)單位不得利用國(guó)有資產(chǎn)擔(dān)保抵押貸款的規(guī)定，由于事業(yè)發(fā)展，確需抵押擔(dān)保的提交區(qū)政府審查同意后，方可實(shí)施。經(jīng)研究同意的抵押擔(dān)保的，區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理局受政府委托，可以作為政府的出資人進(jìn)行全程參與監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整、不流失。

（四）嚴(yán)格黨政機(jī)關(guān)擴(kuò)建、裝修辦公用房。從即日起，全區(qū)各級(jí)各部門(mén)、各單位不得隨意擴(kuò)建辦公用房，不得隨意對(duì)原辦公用房裝修和改造。確需對(duì)原辦公用房進(jìn)行修繕、改造的，產(chǎn)權(quán)單位或使用單位先向區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理局提出申請(qǐng)，由區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理局和區(qū)監(jiān)察局現(xiàn)場(chǎng)踏勘，聯(lián)合審查，共同核準(zhǔn)。經(jīng)審核同意后，采購(gòu)管理部門(mén)方可辦理有關(guān)采購(gòu)手續(xù)。凡未經(jīng)審核批準(zhǔn)的，采購(gòu)部門(mén)不得辦理采購(gòu)手續(xù)，區(qū)財(cái)政局不得核銷(xiāo)其支出。重大建設(shè)項(xiàng)目需報(bào)經(jīng)區(qū)政府專(zhuān)題會(huì)議研究批準(zhǔn)。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督管理，實(shí)行行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任資產(chǎn)清查移交制度。各級(jí)各部門(mén)、各單位領(lǐng)導(dǎo)離任前要主動(dòng)清查領(lǐng)用和保管的資產(chǎn)，編制財(cái)產(chǎn)移交清單，并在離任前按規(guī)定程序移交。離開(kāi)原單位無(wú)故拖延不辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)或移交手續(xù)不清的，組織人事部門(mén)不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)，審計(jì)部門(mén)在對(duì)因崗位調(diào)整的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，將其資產(chǎn)使用情況也要納入審計(jì)范圍，違反有關(guān)政策規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)流失損失的，追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)、行政和法律責(zé)任。

四、規(guī)范日常監(jiān)管，優(yōu)化公共資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

各級(jí)各部門(mén)、各單位應(yīng)該進(jìn)一步建立健全公共資產(chǎn)管理使用的規(guī)章制度，規(guī)范公共資產(chǎn)日常監(jiān)管行為，將公共資產(chǎn)監(jiān)管責(zé)任落實(shí)到部門(mén)、到人員。

（一）加強(qiáng)對(duì)資源性資產(chǎn)的管理使用。各級(jí)各部門(mén)、各單位各類(lèi)資源性資產(chǎn)是政府公共資產(chǎn)的重要組成部分，其形成的收入也是政府財(cái)政收入的重要組成部分，必須全額上繳區(qū)級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶，各單位不得坐支、挪用，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全區(qū)資源性資產(chǎn)管理使用，是有效防止政府公共資源流失、切實(shí)增加政府財(cái)政收入的重要舉措，區(qū)水利局要盡快對(duì)全區(qū)所有可利用的河道砂石資源使用情況進(jìn)行清理清查，會(huì)同區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理局及時(shí)制定河道砂石資源有償使用管理辦法，區(qū)國(guó)土資源分局要盡快對(duì)全區(qū)的礦產(chǎn)資源使用情況進(jìn)行清理清查，會(huì)同區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理局制定全區(qū)各類(lèi)礦產(chǎn)資源勘探、開(kāi)采管理辦法。凡是未經(jīng)批準(zhǔn)擅自搶占、非法開(kāi)采的砂石和礦產(chǎn)，一律沒(méi)收，停止凍結(jié)相關(guān)手續(xù)。從即日起，區(qū)水利局和國(guó)土部門(mén)要在區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察和區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的監(jiān)督配合下，對(duì)河道砂石和礦產(chǎn)資源的開(kāi)采（挖）使用，按照“公開(kāi)、公正、公平”的透明模式實(shí)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏秒S意批準(zhǔn)開(kāi)采（挖）砂石和礦產(chǎn)資源，區(qū)公安交警、交通運(yùn)輸和城市管理等部門(mén)要對(duì)城市停車(chē)泊位、出租車(chē)和公交車(chē)線路使用等城市公共資源實(shí)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)有償使用。

（二）加強(qiáng)公共資產(chǎn)處置和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓管理。公共資產(chǎn)的處置是指公共資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的一種資產(chǎn)管理行為，公共資產(chǎn)使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓是指公共資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移，僅對(duì)其使用權(quán)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓的一種資產(chǎn)管理行為，包括資產(chǎn)的對(duì)外出租、承包經(jīng)營(yíng)以及無(wú)形資產(chǎn)、資源性資產(chǎn)的有償使用等。公共資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一管理公共資產(chǎn)的處置和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。公共資產(chǎn)的處置和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓按照公共資產(chǎn)管理部門(mén)審核、政府審定、公開(kāi)處置的程序進(jìn)行，所有資產(chǎn)處置和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)都必須報(bào)公共資產(chǎn)管理部門(mén)審核，規(guī)定限額以下的由公共資產(chǎn)管理部門(mén)審批，規(guī)定限額以上的由公共資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)政府審批。經(jīng)研究批準(zhǔn)后，按照“公開(kāi)、公正、公平”的原則采取公開(kāi)拍賣(mài)、公開(kāi)競(jìng)價(jià)的方式組織實(shí)施。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和部門(mén)都無(wú)權(quán)處置或轉(zhuǎn)讓公共資產(chǎn)。規(guī)定限額以上或處置重大公共資產(chǎn)的，須報(bào)經(jīng)區(qū)委研究決定。

篇（8）

摘 要：行政事業(yè)單位的國(guó)有財(cái)產(chǎn)，包括經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、綜合性資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。按照其表現(xiàn)形式分為固定資產(chǎn)、在建工程、流動(dòng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等，其中事業(yè)單位還包括對(duì)外投資。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，保證社會(huì)公共事業(yè)健康有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：國(guó)有資產(chǎn)管理；存在問(wèn)題；意見(jiàn)建議

一、莊浪縣目前國(guó)有資產(chǎn)現(xiàn)狀

2014年末，莊浪縣共有獨(dú)立核算行政事業(yè)單位單位機(jī)構(gòu)數(shù)198個(gè)，其中：執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度機(jī)構(gòu)75個(gè)，執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度機(jī)構(gòu)123個(gè)。2014年底，全縣資產(chǎn)總量為133502.41萬(wàn)元，較上年112995.57萬(wàn)元增加20506.84萬(wàn)元，增長(zhǎng)16.67%。

資產(chǎn)構(gòu)成情況為：固定資產(chǎn)107606.29萬(wàn)元（其中房屋構(gòu)筑物71649.25萬(wàn)元，占固定資產(chǎn)總額的66.59%;汽車(chē)3497.90萬(wàn)元，占固定資產(chǎn)總額的3.25%），占資產(chǎn)總量的比重較大，達(dá)80.61%；流動(dòng)資產(chǎn)7984.13萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的5.98%；在建工程16703.03萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的12.51%;無(wú)形資產(chǎn)1193.95萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的0.89%；長(zhǎng)期投資15萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的0.01%。

二、本縣國(guó)有資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題

通過(guò)近年來(lái)對(duì)全縣各行政事業(yè)單位日常的資產(chǎn)管理與專(zhuān)項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)，一些單位在國(guó)有資產(chǎn)的管理過(guò)程中存在購(gòu)置無(wú)計(jì)劃（預(yù)算），隨意處置報(bào)廢，賬實(shí)、賬賬、賬卡（管理系統(tǒng)）、賬表（部門(mén)決算）嚴(yán)重不符等情況。主要表現(xiàn)為：

(1)購(gòu)置固定資產(chǎn)無(wú)預(yù)算或年度計(jì)劃。一些單位領(lǐng)導(dǎo)長(zhǎng)期受陳舊觀念的影響，認(rèn)為購(gòu)置固定資產(chǎn)是自己?jiǎn)挝坏氖拢谫?gòu)置資產(chǎn)時(shí)，無(wú)需再向財(cái)政部門(mén)進(jìn)行報(bào)送資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，從而造成本單位資產(chǎn)的重復(fù)購(gòu)置或者閑置，導(dǎo)致一部分資產(chǎn)提前報(bào)廢或流失，甚至出現(xiàn)一些虛假購(gòu)置資產(chǎn)行為，以套取資金，形成自己的“小金庫(kù)”。

(2)隨意處置固定資產(chǎn)。由于本縣在2014年以前，沒(méi)有根據(jù)自己的實(shí)際情況制定出適合于自身的有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理方面的制度，加之資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理的脫節(jié)，部分單位未經(jīng)縣財(cái)政局事前審批，不履行資產(chǎn)處置審批和評(píng)估程序，采取內(nèi)部招租、直接定價(jià)，隨意將房屋、設(shè)備等資產(chǎn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑖?guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題依然存在。

(3)經(jīng)營(yíng)性收益收支不規(guī)范。受長(zhǎng)期舊觀念的影響，一些單位對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的有償使用收入歸屬于政府的觀念還沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，將國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入不按規(guī)定納入財(cái)政非稅收入專(zhuān)戶進(jìn)行管理和使用，收入部門(mén)化、福利化的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，造成國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)虛置，管理職能分散。

(4)存在嚴(yán)重的賬實(shí)、賬賬、賬卡（管理系統(tǒng)）、賬表（部門(mén)決算）不相符的情況。2014年，本縣部門(mén)決算資產(chǎn)總量為127114.51萬(wàn)元，資產(chǎn)管理系統(tǒng)資產(chǎn)總量為133502.41萬(wàn)元，二者差異為6387.89萬(wàn)元（資產(chǎn)管理系統(tǒng)多出6387.89萬(wàn)元），其中：部門(mén)決算固定資產(chǎn)為108787.13萬(wàn)元，二者差異為1180.84萬(wàn)元（資產(chǎn)年報(bào)少1180.84萬(wàn)元）。

三、原因分析

造成以上問(wèn)題的原因是多方面的，通過(guò)調(diào)查與分析發(fā)現(xiàn)，主要有以下幾個(gè)方面：

(1)制度建設(shè)相對(duì)滯后。由于本縣在2014年以前，沒(méi)有根據(jù)自己的實(shí)際情況制定出適合于自身的關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的制度，遇到具體工作大都參考的是2008年由甘肅省人民政府印發(fā)的《甘肅省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（甘肅省人民政府第52號(hào)令），適用性受到一定的限制。

(2)監(jiān)管措施不力。由于多年形成的習(xí)慣，各級(jí)財(cái)政和審計(jì)、監(jiān)察等門(mén)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理方面力度不大，重視不夠，投人人力、物力有限。在監(jiān)督檢查方面存在重資金監(jiān)管而輕資產(chǎn)監(jiān)管的問(wèn)題，遇到問(wèn)題也是避重就輕，大多也是走走過(guò)程而已。

(3)部分單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不精、責(zé)任心不強(qiáng)。在填報(bào)部門(mén)決算資產(chǎn)情況表時(shí)未能準(zhǔn)確把握固定資產(chǎn)的分類(lèi)界限，致使部門(mén)固定資產(chǎn)不能準(zhǔn)確分類(lèi)；部分固定資產(chǎn)的價(jià)值沒(méi)有進(jìn)行查閱會(huì)計(jì)賬簿，而是估計(jì)一個(gè)大概數(shù)據(jù)，以整數(shù)進(jìn)行填報(bào)，導(dǎo)致以后年度一直無(wú)法糾正。

(4)部分單位財(cái)務(wù)人員法律意識(shí)不強(qiáng)，會(huì)計(jì)職業(yè)道德低下。在填報(bào)部門(mén)決算資產(chǎn)情況表時(shí)存在胡報(bào)、亂報(bào)等行為，導(dǎo)致部門(mén)決算不實(shí)，給資產(chǎn)管理工作帶來(lái)極大困難。一些單位在購(gòu)置固定資產(chǎn)后一直不登記人賬，甚至到資產(chǎn)報(bào)廢的時(shí)候仍然在賬外管理。一些單位將資產(chǎn)處置后不下賬，一直在賬上空掛，導(dǎo)致賬實(shí)嚴(yán)重不符。

四、完善縣級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理的意見(jiàn)建議

(1)制定和完善國(guó)有資產(chǎn)管理制度（包括購(gòu)置管理辦法、處置管理辦法、收入管理辦法、評(píng)估管理辦法），規(guī)范各行政事業(yè)單位資產(chǎn)購(gòu)置和處置行為。單位購(gòu)置資產(chǎn)，按照購(gòu)置管理辦法，必須要有年度購(gòu)置計(jì)劃和年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算及政府采購(gòu)手續(xù)，涉及工程類(lèi)的還必須要有工程招投標(biāo)手續(xù)；單位處置資產(chǎn)必須按照處置管理辦法及評(píng)估管理辦法的規(guī)定，按照各自權(quán)限履行申報(bào)、評(píng)估和審批程序；處置收入必須按照收入管理辦法規(guī)定，上繳財(cái)政國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，納入預(yù)算或單位綜合管理。

(2)加大與國(guó)庫(kù)之間的溝通與協(xié)作。在每年編報(bào)部門(mén)決算之前進(jìn)行溝通，共同進(jìn)行指導(dǎo)完善，使二者達(dá)到編報(bào)口徑一致。部門(mén)決算的本年年初數(shù)必須是經(jīng)國(guó)庫(kù)審核后的上年部門(mén)決算年末數(shù)，本年增加、減少數(shù)必須按照經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審核的數(shù)據(jù)進(jìn)行填列，使部門(mén)決算最大限度地和單位賬簿數(shù)據(jù)相一致，最終實(shí)現(xiàn)賬實(shí)、賬表、賬卡相一致。

(3)加大對(duì)各單位財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)職業(yè)道德和法律知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)自身修養(yǎng)和法制意識(shí)，培養(yǎng)其愛(ài)崗敬業(yè)和堅(jiān)持準(zhǔn)則精神，使之能及時(shí)、準(zhǔn)確、客觀公正地進(jìn)行資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算、填報(bào)部門(mén)決算和編報(bào)資產(chǎn)管理報(bào)表，使賬實(shí)、賬賬、賬卡（管理系統(tǒng)）、賬表（部門(mén)決算）數(shù)據(jù)相符。

(4)加大對(duì)各單位財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能。近年來(lái)，財(cái)政改革力度較大，步伐較快，在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度上發(fā)生了很多變化，財(cái)會(huì)知識(shí)不斷更新。除了資產(chǎn)清查涉及到的行政和事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則、行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)法規(guī)制度和知識(shí)等都發(fā)生了很大變化外，資產(chǎn)清查制度、辦法、軟件等都在不斷更新和變化之中。加之近年來(lái)一些單位的財(cái)務(wù)人員更換頻率較快，加大對(duì)各單位財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)已成當(dāng)務(wù)之急。

(5)加大監(jiān)督檢查力度。財(cái)政、審計(jì)、檢查部門(mén)要同力協(xié)作，定期、不定期對(duì)全縣各單位的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)在資產(chǎn)管理中的無(wú)預(yù)算（計(jì)劃）購(gòu)置、不履行報(bào)批程序和未委托評(píng)估進(jìn)行私自處置國(guó)有資產(chǎn)、不按“收支兩條線”管理辦法規(guī)定上繳國(guó)有資產(chǎn)處置收入的有關(guān)單位和相關(guān)責(zé)任人員，要嚴(yán)格按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分。

篇（9）

根據(jù)《高等教育法》,我國(guó)高校實(shí)行以財(cái)政撥款為主、其他多種渠道籌措高等教育經(jīng)費(fèi)為輔的體制,國(guó)有資產(chǎn)構(gòu)成絕大多數(shù)高校財(cái)產(chǎn)的主體。黨的 “十七大”繼續(xù)強(qiáng)調(diào)深化國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革,建立權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一,管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制,實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值,為高校國(guó)有資產(chǎn)管理改革指明了方向。在這一方針指導(dǎo)下,各高校大膽探索國(guó)有資產(chǎn)保值增效的新路子和新辦法,取得了很大成績(jī),但也暴露出一些問(wèn)題,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

首先,高校現(xiàn)行的管理體制不能完全適應(yīng)國(guó)有資產(chǎn)管理發(fā)展的需要。過(guò)去高校資產(chǎn)靠政府投入,學(xué)校只管用,不管效益,使用權(quán)和所有權(quán)相分離,責(zé)權(quán)劃分不明確。而在具體的使用管理上高校國(guó)有資產(chǎn)管理受總務(wù)后勤處、設(shè)備管理部門(mén)、圖書(shū)館、各院(部、中心)等多頭分管,缺乏統(tǒng)一的管理與協(xié)調(diào)機(jī)制,使資產(chǎn)管理工作交叉重復(fù),相互牽絆。現(xiàn)在各個(gè)高校大多建立了統(tǒng)一的國(guó)有資產(chǎn)管理處,但多年形成的工作習(xí)慣和思維方式仍然在其作用,各個(gè)部門(mén)在國(guó)有資產(chǎn)管理上還在各行其是,學(xué)校在整體上還沒(méi)有形成資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)意識(shí)和健全機(jī)制。

其次,高校國(guó)有資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象普遍存在。由于高校經(jīng)費(fèi)主要依靠國(guó)家撥款,高校的資產(chǎn)計(jì)劃往往帶有任意性,即使搞個(gè)論證會(huì)也是“走馬觀花”,只要符合領(lǐng)導(dǎo)意思就行,資產(chǎn)一經(jīng)形成就為單位或部門(mén)占有、使用,很難做到資產(chǎn)在全校范圍內(nèi)資源共享。在這種情況下,各單位都從自己使用方便出發(fā),要求增加房屋,增加投資購(gòu)置儀器設(shè)備,而購(gòu)置后又得不到充分地利用,有點(diǎn)甚至只能做擺設(shè),充當(dāng)評(píng)估檢查的“開(kāi)路先鋒”。

再次,經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)償使用國(guó)有資產(chǎn)現(xiàn)象普遍存在。有點(diǎn)利用學(xué)校配置的教學(xué)科研、行政辦公設(shè)備進(jìn)行創(chuàng)收活動(dòng),無(wú)償占有國(guó)有資產(chǎn)。一些承包經(jīng)營(yíng)者,受個(gè)人利益驅(qū)使,短期行為嚴(yán)重,有點(diǎn)盡管給學(xué)校象征性地上交部分利潤(rùn),但對(duì)資產(chǎn)使用得不到應(yīng)有的價(jià)值補(bǔ)償。部分學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng),形成了“物資國(guó)有,使用群有,利益私有”的后果,實(shí)際上造成了大量國(guó)有資產(chǎn)的隱性流失。

上述問(wèn)題之所以長(zhǎng)期存在,與高校國(guó)有資產(chǎn)的法律地位不明確有著非常密切的關(guān)系。這里所說(shuō)的法律地位,是指高校國(guó)有資產(chǎn)的所有者、管理者和使用者在國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。因?yàn)楦咝１旧砣狈Y產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的獨(dú)立性,實(shí)際依賴(lài)于政府部門(mén)的計(jì)劃,所以更關(guān)注計(jì)劃爭(zhēng)取,相對(duì)疏于資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理。而高校內(nèi)的資產(chǎn)也高度依賴(lài)行政計(jì)劃,所以各部門(mén)才重計(jì)劃的爭(zhēng)取,各自為政,造成資源浪費(fèi)嚴(yán)重。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,單純依靠政府撥款已經(jīng)難以為繼,于是各種校辦企業(yè)紛紛出籠,由于產(chǎn)權(quán)不清,管理秩序混亂,國(guó)有資產(chǎn)就成了某些人和單位的唐僧肉,造成高校國(guó)有資產(chǎn)以各種方式流失。針對(duì)這種狀況,進(jìn)一步明確高校國(guó)有資產(chǎn)的法律地位,澄清圍繞國(guó)有資產(chǎn)的權(quán)利責(zé)任界限,實(shí)現(xiàn)高校國(guó)有資產(chǎn)管理科學(xué)化、法制化就成為高校國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的自由選擇。

根據(jù)我國(guó)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定,高校國(guó)有資產(chǎn)是指由高等教育事業(yè)單位占有、使用的、在法律上確認(rèn)為國(guó)家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和,包括國(guó)家撥給高校的資產(chǎn),高校按照國(guó)家政策規(guī)定運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn),以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn),其資產(chǎn)的表現(xiàn)形式為“流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。該辦法還規(guī)定,國(guó)有資產(chǎn)管理的 主要任務(wù)是:建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度;明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理;保障資產(chǎn)的安全和完整;推動(dòng)資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用;對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)實(shí)行有償使用并監(jiān)督其實(shí)現(xiàn)保值增值。要達(dá)到上述目標(biāo),需要強(qiáng)調(diào)以下幾個(gè)方面:

首先,必須強(qiáng)調(diào)高校作為獨(dú)立法人對(duì)國(guó)有資產(chǎn)依法享有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。我國(guó)《高等教育法》規(guī)定,高等學(xué)校自批準(zhǔn)設(shè)立之日起取得法人資格,在民事活動(dòng)中依法享有民事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,高等學(xué)校對(duì)舉辦者提供的財(cái)產(chǎn)、國(guó)家財(cái)政性資助、受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)依法自主管理和使用,同時(shí),高等學(xué)校依法自主辦學(xué),實(shí)行民主管理。這就確立了我國(guó)高等學(xué)校在法律上的獨(dú)立地位。特別是高校在資產(chǎn)管理上的獨(dú)立性和不受非法干涉性是實(shí)現(xiàn)高校國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的法律保障。只有這樣,國(guó)有資產(chǎn)才可能在全校范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)優(yōu)化組合,把國(guó)有資產(chǎn)從小部門(mén)、小機(jī)構(gòu)的控制中解放出來(lái),實(shí)現(xiàn)更大范圍內(nèi)的資源共享。高校作為法人對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理權(quán)能夠有效制約部門(mén)本位和院系本位,部門(mén)和院系資產(chǎn)作用高校資產(chǎn)整體的一部分,不應(yīng)向其他部分封閉,而應(yīng)建立健全資源交流和共享機(jī)制,從而增加國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)和 社會(huì)效能。

其次,必須建立國(guó)家出資人制度,以法律的形式規(guī)定國(guó)家作為出資人和高校之間的權(quán)益義務(wù)關(guān)系授予高校更廣范圍的管理自,鼓勵(lì)資產(chǎn)管理上的制度創(chuàng)新,調(diào)動(dòng)高校在運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)上的 積極性和創(chuàng)造性。《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》向這個(gè)方向邁出了重要一步,它規(guī)定國(guó)家對(duì)行政事業(yè)資產(chǎn)的管理,堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則,實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有,政府分級(jí)監(jiān)管,單位占有、使用的管理體制。國(guó)家對(duì)高校的管理是通過(guò)法律的治理,是對(duì)高校資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益進(jìn)行外部評(píng)價(jià)并對(duì)教育過(guò)程和資產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行行政監(jiān)督,其對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)管內(nèi)容主要是組織產(chǎn)權(quán)登記、清查統(tǒng)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、糾紛調(diào)處,對(duì)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、資產(chǎn)處置進(jìn)行審批,并對(duì)用于經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的審批和考核監(jiān)管。在這里,管理經(jīng)營(yíng)的主體是高校而不是政府,高校以教育的社會(huì)效益對(duì)政府負(fù)責(zé),由此高校也享有很大的自利,政府不干預(yù)學(xué)校具體運(yùn)作機(jī)制,只在法律授權(quán)的范圍內(nèi)對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。這樣,政府也可以有更多的余地著眼于整個(gè)社會(huì)教育需求,調(diào)整教育投資布局,深化教育投資體制改革,吸引社會(huì)資本投入,擴(kuò)大高等教育的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

最后,必須建立健全高校國(guó)有資產(chǎn)占有使用制度。《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定,行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)制統(tǒng)一對(duì)本單位占有、使用的資產(chǎn)實(shí)施具體管理,由它根據(jù)上級(jí)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定,制定并組織實(shí)施本單位的國(guó)有資產(chǎn)管理具體辦法,負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬、卡管理,對(duì)本單位的資產(chǎn)進(jìn)行清查、登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告,辦理資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等報(bào)、批手續(xù),負(fù)責(zé)資產(chǎn)的合理配置,參與設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、維修保養(yǎng)和基建竣工驗(yàn)收等日常管理工作等等。為什么要對(duì)高校國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理呢?這是由國(guó)有資產(chǎn)的公共屬性決定的。事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)固有的公共性規(guī)定了它的使用不能由特定部門(mén)壟斷,它必須在一定范圍內(nèi)向所有人開(kāi)放。如何做資產(chǎn)使用中更好地體現(xiàn)資產(chǎn)的公共屬性,這實(shí)際上是高校內(nèi)部國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的核心內(nèi)容之一。當(dāng)前,首先要解決好的一個(gè)問(wèn)題是區(qū)別經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),防止國(guó)有資產(chǎn)流失。《高等教育法》第三十八條規(guī)定,高等學(xué)校不得將用于教學(xué)和科學(xué)研究活動(dòng)的財(cái)產(chǎn)挪作他用。現(xiàn)在各高校舉辦企業(yè)的現(xiàn)象比較普遍,一部分高校國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》明確將經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)界定為行政事業(yè)單位在保證完成本單位正常工作的前提下,按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資產(chǎn),表明這種轉(zhuǎn)化具有很強(qiáng)的政策性,因而必須在法律上給予嚴(yán)格控制。國(guó)有資產(chǎn)流失說(shuō)到底是事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的公共屬性的喪失。國(guó)有資產(chǎn)公共屬性的喪失表現(xiàn)為兩種,一種是上面提到的國(guó)有資產(chǎn)流失,第二種是資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。第一種好理解,第二種往往被人們忽視,而恰恰是防止第二種形式的國(guó)有資產(chǎn)“流失“才是改革成敗的關(guān)鍵,也是高校在改革和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中生存發(fā)展的內(nèi)在條件。

綜上所述,高校國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革是一個(gè)系統(tǒng)工程,涉及教育改革的方方面面。在國(guó)家法制環(huán)境十分有利的條件下,高校應(yīng)把握機(jī)會(huì),強(qiáng)化資產(chǎn)管理主體意識(shí),推進(jìn)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)機(jī)制改革,打破內(nèi)部條塊分割,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理職責(zé)分明與資源全校共享相結(jié)合,全面發(fā)掘和提高國(guó)有資產(chǎn)的教育和社會(huì)效能。

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中圖分類(lèi)號(hào)：F406.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）02-0-01

一、引言

自從高校擴(kuò)招以來(lái)，中國(guó)職業(yè)教育成為了中國(guó)高等教育“半壁江山”。隨著高校擴(kuò)招各高職院校為了適應(yīng)辦學(xué)的需求，固定資產(chǎn)的投入也隨之增加。國(guó)家“十二五”規(guī)劃明確了未來(lái)五年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大任務(wù)，對(duì)各級(jí)行政事業(yè)單位發(fā)揮公共服務(wù)職能，推進(jìn)基本公共服務(wù)化等均提出了新的要求，意味著高職院校固定資產(chǎn)管理的任務(wù)將更加繁重，也顯得尤為重要。

二、高職院校固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題

1.對(duì)固定資產(chǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠，管理意識(shí)淡薄

我國(guó)大部分的高職院校是屬于公辦性質(zhì)，屬于事業(yè)單位管理體制。目前，很多人認(rèn)為高職院校的固定資產(chǎn)是無(wú)償?shù)模?缺乏對(duì)固定資產(chǎn)投資效益角度分析，綜合利用率低。普遍出現(xiàn)各部門(mén)自行添置，自行管理，只從本部門(mén)使用角度考慮。更有些人根本沒(méi)有高職院校的固定資產(chǎn)是屬于國(guó)有資產(chǎn)的概念，應(yīng)該統(tǒng)一按照《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》進(jìn)行管理。

2.管理制度的不健全，執(zhí)行監(jiān)督不力

對(duì)于貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)有固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針、政策宣傳力度不夠，只落實(shí)到資產(chǎn)管理部門(mén)而未落實(shí)到每個(gè)人。由于現(xiàn)在很多高職院校實(shí)行二級(jí)核算，各部門(mén)往往在經(jīng)費(fèi)使用中先自行采購(gòu)，然后在經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)中由財(cái)務(wù)人員提醒這個(gè)開(kāi)支屬于固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行申報(bào)，出現(xiàn)先采購(gòu)后申報(bào)、后補(bǔ)手續(xù)的現(xiàn)象，到最后仍然可以到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，制度執(zhí)行不到位。制度辦法和政策措施制定得再好，執(zhí)行不嚴(yán)格，落實(shí)不到位，大家仍缺乏重視。

3.管理機(jī)構(gòu)職責(zé)不清，管理水平落后，沒(méi)有實(shí)行信息化管理

對(duì)于有些剛剛升格的高職院校根本沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置資產(chǎn)管理部門(mén)，重采購(gòu)，輕管理的問(wèn)題比較突出。加上現(xiàn)在許多高職院校各部門(mén)采取分類(lèi)管理的模式，各部門(mén)又分別歸不同的院領(lǐng)導(dǎo)分管，學(xué)校的固定資產(chǎn)管理缺乏一個(gè)統(tǒng)一管理的機(jī)制。即使有單獨(dú)設(shè)置資產(chǎn)管理的部門(mén)，初期在對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的登記、變動(dòng)和處置多采用手工登記，且沒(méi)有及時(shí)對(duì)處置資產(chǎn)進(jìn)行更新，造成了數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，這都加大了管理的難度。

4.財(cái)務(wù)部門(mén)跟資產(chǎn)部門(mén)管理脫節(jié)，信息不對(duì)稱(chēng)

財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，有些財(cái)務(wù)人員核算不及時(shí)，不能及時(shí)記入固定資產(chǎn)，該銷(xiāo)未銷(xiāo)，無(wú)法正確反映固定資產(chǎn)的變化情況；有些財(cái)務(wù)人員核算不準(zhǔn)確，將固定資產(chǎn)部分支出費(fèi)用化，未調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值。有的部門(mén)使用預(yù)算外資金或?qū)ｍ?xiàng)資金購(gòu)入固定資產(chǎn)，沒(méi)有登記入賬。最終這些都導(dǎo)致跟資產(chǎn)管理部門(mén)數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，賬實(shí)不符。

5.政府監(jiān)管力度不夠，重統(tǒng)計(jì)輕核實(shí)

高職院校作為事業(yè)單位，應(yīng)該嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》進(jìn)行執(zhí)行。辦法中明確提出國(guó)家對(duì)行政事業(yè)資產(chǎn)的管理，堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。現(xiàn)實(shí)對(duì)于高職院校固定資產(chǎn)管理，往往出現(xiàn)每年要求高職院校填報(bào)系列的數(shù)據(jù)，政府監(jiān)管部門(mén)并沒(méi)有核實(shí)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，只起到了匯總統(tǒng)計(jì)的角色。

三、以發(fā)展為動(dòng)力，規(guī)范高職院校固定資產(chǎn)管理模式

1.以明確管理職責(zé)為固定資產(chǎn)管理作前提

高職院校資產(chǎn)管理部門(mén)明確職責(zé)。國(guó)資事發(fā)[1995]17號(hào)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》明確規(guī)定行政事業(yè)資產(chǎn)管理包括：資產(chǎn)配置、使用、處置、評(píng)估、產(chǎn)權(quán)管理和監(jiān)督檢查等。主要任務(wù)是：建立規(guī)章制度，推動(dòng)資產(chǎn)合理配置和有效使用，保障國(guó)有資產(chǎn)安全與完整，監(jiān)管尚未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的國(guó)有資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

2.規(guī)范的制度為固定資產(chǎn)管理作基礎(chǔ)

應(yīng)該啟動(dòng)資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算編制工作，加大資產(chǎn)處置管理力度，有力地推進(jìn)高職院校固定資產(chǎn)管理工作，增強(qiáng)各部門(mén)資產(chǎn)管理意識(shí)。高職院校固定資產(chǎn)管理是一項(xiàng)新的工作，一些工作還在探索之中，尤其是法制還不夠健全，給資產(chǎn)管理工作帶來(lái)了一定的難度。應(yīng)結(jié)合高職院校實(shí)際，認(rèn)真分析資產(chǎn)管理中的“弱點(diǎn)”和“盲點(diǎn)”，有計(jì)劃有步驟地加強(qiáng)制度建設(shè)，逐步建立覆蓋資產(chǎn)管理全過(guò)程的制度體系，全面提高資產(chǎn)管理的制度化、規(guī)范化水平。

3.以嚴(yán)明的紀(jì)律為固定資產(chǎn)管理作護(hù)航

是開(kāi)展資產(chǎn)管理的重要依據(jù)，要不折不扣地抓落實(shí)。作為高職院校固定資產(chǎn)管理部門(mén)要提高制度的執(zhí)行力，要有針對(duì)性地對(duì)單位資產(chǎn)配置、使用、處置、評(píng)估、產(chǎn)權(quán)管理等開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。

4.以有效的職能為固定資產(chǎn)管理作后盾

各個(gè)部門(mén)要建立有效的配合協(xié)調(diào)機(jī)制，定期互通情況，定期互議工作，對(duì)重大項(xiàng)目、重要情況，要召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)。財(cái)務(wù)部門(mén)是高職院校負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的重要職能部門(mén)之一，各部門(mén)在辦理涉及單位資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，總的原則是，凡是沒(méi)有按規(guī)定程序到資產(chǎn)處辦理資產(chǎn)審批、核準(zhǔn)、備案等事項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部門(mén)不得辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。

5.以信息化的管理為固定資產(chǎn)管理作工具

為了全面加強(qiáng)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，推進(jìn)事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息化工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，按照相關(guān)辦法，財(cái)政部已對(duì)大部分行政事業(yè)單位正式實(shí)施“行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”。高職院校理應(yīng)實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)化，利用全面清查后建立的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，建立起固定資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，全面完整地記錄學(xué)校各類(lèi)固定資產(chǎn)。

四、綜述

綜上所述，高職院校作為事業(yè)單位的組成部分，固定資產(chǎn)管理顯得尤為重要。高職院校應(yīng)該提高資產(chǎn)使用效率、降低管理成本、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合，對(duì)進(jìn)一步創(chuàng)新高職院校固定資產(chǎn)監(jiān)管手段將產(chǎn)生積極的影響。

參考文獻(xiàn)：

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熱科院是農(nóng)業(yè)部二級(jí)財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位，在海南、廣東設(shè)有科研和附屬機(jī)構(gòu)共18個(gè)，其中有15個(gè)預(yù)算單位和3個(gè)附屬單位；科研試驗(yàn)示范基地6.8萬(wàn)畝；全院編制總數(shù)5500人，其中財(cái)政撥款補(bǔ)貼人員編制4300人，經(jīng)費(fèi)自理人員編制1200人；全年總收入13億余元。通過(guò)資產(chǎn)清查，全院資產(chǎn)總額（截止2016年年底）約22億元，其中流動(dòng)資產(chǎn)8.6億元，固定資產(chǎn)凈值7.2億元。

1 熱科院資產(chǎn)清查的主要做法

1.1 統(tǒng)一思想，確保資產(chǎn)清查工作順利開(kāi)展

為保證資產(chǎn)清查及其后續(xù)工作的順利進(jìn)行，熱科院成立了“中國(guó)熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，負(fù)責(zé)指導(dǎo)我院資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

各單位把資產(chǎn)清查工作列入2016年的重要工作日程，作為財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作的重點(diǎn)，認(rèn)真組織開(kāi)展好資產(chǎn)清查工作。開(kāi)展資產(chǎn)清查工作所需的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等費(fèi)用由各單位安排經(jīng)費(fèi)予以解決。對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果、資產(chǎn)損溢情況等重要事項(xiàng)，各單位主要負(fù)責(zé)同志親自過(guò)問(wèn)，集體研究，確保清查工作順利開(kāi)展。在資產(chǎn)清查結(jié)束后，各單位根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行資產(chǎn)核實(shí)，對(duì)涉及的資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定、歷史遺留問(wèn)題處理等復(fù)雜、敏感問(wèn)題，站在全局的高度，組織協(xié)調(diào)好各方面關(guān)系，認(rèn)真組織甄別，穩(wěn)妥處理好這些矛盾和問(wèn)題。

1.2 精心組織，全面完成資產(chǎn)清查各項(xiàng)工作

由于資產(chǎn)清查工作時(shí)間緊、任務(wù)重，技術(shù)性強(qiáng)、工作難度大，熱科院要求各單位結(jié)合實(shí)際，制定切實(shí)可行的資產(chǎn)清查方案，抽調(diào)業(yè)務(wù)熟練的精干力量開(kāi)展工作，保證人力、財(cái)力、物力的支持；明確任務(wù)和?責(zé)，建立和完善資產(chǎn)清查工作機(jī)制，圍繞賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)核實(shí)、制度建設(shè)等重點(diǎn)，組織開(kāi)展工作；認(rèn)真做好資產(chǎn)清查過(guò)程中的信息反饋工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)研究解決；積極推進(jìn)，確保各項(xiàng)任務(wù)按時(shí)按進(jìn)度完成，保證工作質(zhì)量。

開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，抓好單位內(nèi)部協(xié)調(diào)配合，特別是資產(chǎn)使用部門(mén)積極支持資產(chǎn)清查工作，按要求提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。各單位會(huì)后及時(shí)召集本單位相關(guān)人員進(jìn)行動(dòng)員部署，提出明確要求，建立責(zé)任制，確保任務(wù)到人，責(zé)任到人，并組織學(xué)習(xí)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等有關(guān)政策、制度和清查操作規(guī)程，提高資產(chǎn)清查人員和其他相關(guān)人員責(zé)任意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。

1.3 嚴(yán)格要求，力求資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠

按照行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，資產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性由各單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。在資產(chǎn)清查工作中，務(wù)必堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，嚴(yán)格遵循有關(guān)工作程序，不得降低要求，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)，要積極配合中介機(jī)構(gòu)做好相關(guān)工作，確保中介機(jī)構(gòu)客觀公正地出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等鑒證材料，資產(chǎn)損溢事項(xiàng)務(wù)必確保相關(guān)證明材料準(zhǔn)確詳實(shí)。

財(cái)政部明確要求，對(duì)在資產(chǎn)清查工作中隱瞞真實(shí)情況，不如實(shí)填報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表，提供虛假會(huì)計(jì)資料，違反《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定的，責(zé)令其限期更正并予以通報(bào)批評(píng)；對(duì)在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的造成國(guó)有資產(chǎn)流失或者其他重大違紀(jì)問(wèn)題的，根據(jù)情節(jié)輕重追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任，觸犯法律的要依法追究其法律責(zé)任。各單位務(wù)必予以重視，認(rèn)真遵守，確保國(guó)有資產(chǎn)清查工作不出問(wèn)題。

2 熱科院資產(chǎn)清查的主要收獲

2.1 底數(shù)清楚了，權(quán)益明晰了

目前，中國(guó)財(cái)政收入增速明顯放緩，財(cái)政資金使用效益不高的問(wèn)題仍然突出。在這種情況下，通過(guò)資產(chǎn)管理工作，盤(pán)活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，滿足我院科研及開(kāi)發(fā)需求，已成為一項(xiàng)需要切實(shí)加以解決的重要問(wèn)題。熱科院通過(guò)資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)各單位占有使用著大量的國(guó)有資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)決算數(shù)據(jù)，2016年熱科院資產(chǎn)總量約22億元。有些單位利用資產(chǎn)通過(guò)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資、出租出借、大儀共享等方式取得了一定的收益，彌補(bǔ)了事業(yè)收入的不足、支持了職責(zé)履行、提高了服務(wù)保障水平，探索出了一些行之有效的國(guó)有資產(chǎn)保值增值辦法。

2.2 配置優(yōu)化了，效率提高了

事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理相結(jié)合，是資產(chǎn)管理改革的方向，也是深化財(cái)稅體制改革的必然趨勢(shì)。新預(yù)算法要求，各單位依據(jù)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展的需要以及存量資產(chǎn)情況編制本單位的預(yù)算。通過(guò)資產(chǎn)清查，獲取真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理對(duì)預(yù)算管理的基礎(chǔ)性作用，推動(dòng)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，將資產(chǎn)配置管理職能嵌入到預(yù)算管理流程中，為預(yù)算編制提供準(zhǔn)確、細(xì)化、動(dòng)態(tài)的資產(chǎn)信息。為實(shí)現(xiàn)“摸清存量、優(yōu)化配置、探索共享、績(jī)效評(píng)價(jià)”提供了保障。

2.3 制度完善了，管理強(qiáng)化了

管好用好單位資產(chǎn)，容不得半點(diǎn)馬虎，必須不斷健全完善資產(chǎn)管理制度，扎緊制度的籬笆。熱科院結(jié)合資產(chǎn)清查工作，規(guī)定出臺(tái)了熱科院《國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》《土地資產(chǎn)管理暫行辦法》《公有房屋管理暫行辦法》《資產(chǎn)管理審批事項(xiàng)內(nèi)部工作規(guī)程》等“辦法規(guī)程”，建立了較為完善的資產(chǎn)管理體系；根據(jù)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題又細(xì)化了《庫(kù)存材料暫行管理辦法》《大型儀器設(shè)備驗(yàn)收指導(dǎo)性意見(jiàn)》《大型儀器共享管理辦法》；因資產(chǎn)使用效益不理想，又制定了《大型儀器設(shè)備收費(fèi)暫行管理辦法》《院本級(jí)公房?jī)?nèi)部有償使用暫行管理辦法》等收費(fèi)管理辦法，開(kāi)展了國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效管理檢查、資產(chǎn)決算、事業(yè)單位及所辦企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記、事業(yè)單位及所辦企業(yè)情況調(diào)查、房屋出租出借情況調(diào)查等多項(xiàng)常規(guī)工作，建立了較為規(guī)范的管理機(jī)制，推動(dòng)資產(chǎn)有償使用，提高資產(chǎn)使用效益。

3 熱科院資產(chǎn)清查中存在的實(shí)際問(wèn)題

3.1 內(nèi)部管理制度有待完善

雖然通過(guò)資產(chǎn)清查，熱科院制定了更加完善的制度，如制定了國(guó)有資產(chǎn)管理、配置等管理辦法，加強(qiáng)了資產(chǎn)購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)處置的審核把關(guān)，相關(guān)程序逐步完善和規(guī)范，但尚未建立固定資產(chǎn)損壞賠償制度，對(duì)資產(chǎn)的保管責(zé)任不明確，導(dǎo)致了資產(chǎn)的隱性流失和浪費(fèi)。

3.2 資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng)

雖然熱科院規(guī)定各單位每年進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)自查，但清點(diǎn)核實(shí)工作并未真正落實(shí)到位，通過(guò)此次清查，發(fā)現(xiàn)部分單位因保管不善，疏于日常管理，出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤(pán)虧；固定資產(chǎn)卡片信息更新不及時(shí)、不完善。

3.3 部分往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬有待清理

由于往來(lái)掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，掛賬原因復(fù)雜，且因2007年熱科院與原華南熱帶農(nóng)業(yè)大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“院校”）分離后未及時(shí)全面清理造成很多往來(lái)款項(xiàng)無(wú)法查明或進(jìn)行實(shí)質(zhì)性清查。

4 熱科院資產(chǎn)清查存在問(wèn)題的原因

4.1 資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作欠扎實(shí)

出現(xiàn)賬實(shí)不符的固定資產(chǎn)主要是?腦、辦公家具等通用設(shè)備，這些設(shè)備具有較大流動(dòng)性，日常管理容易出現(xiàn)管理漏洞，如資產(chǎn)已無(wú)法使用仍不及時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處置，有些資產(chǎn)在部門(mén)之間頻繁調(diào)用未履行手續(xù)，資產(chǎn)使用人調(diào)離工作崗位未及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，難以保證資產(chǎn)的賬實(shí)一致，造成帳卡物核對(duì)困難，影響了資產(chǎn)日常管理和清查工作。

4.2 實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢處置難度大

根據(jù)資產(chǎn)管理辦法規(guī)定中央事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)要通過(guò)北京產(chǎn)權(quán)交易所和中國(guó)再生資源開(kāi)發(fā)有限公司公共平臺(tái)進(jìn)行回收處置，但實(shí)際工作中京外單位難以操作，資產(chǎn)處置程序很多、時(shí)間跨度長(zhǎng)，影響了資產(chǎn)處置工作進(jìn)度。

4.3 往來(lái)款項(xiàng)清理難度大

由于事業(yè)費(fèi)賬套的往來(lái)由多個(gè)賬套合并形成，往來(lái)款項(xiàng)掛賬情況復(fù)雜。一部分原院校屬企業(yè)（單位）已停業(yè)、合并或注銷(xiāo)，往來(lái)賬清查難度較大；一部分往來(lái)為院內(nèi)部單位及業(yè)務(wù)事項(xiàng)掛賬，長(zhǎng)期未清理，加大了清查難度；另外是根據(jù)2007年院校分離協(xié)議確定的部分債權(quán)債務(wù)，因未及時(shí)清理造成長(zhǎng)期掛賬。由于歷年往來(lái)掛賬未及時(shí)清理，且年代久遠(yuǎn)，部分資料查找困難，影響了往來(lái)款項(xiàng)的清理工作進(jìn)度。

5 熱科院資產(chǎn)清查改進(jìn)措施

5.1 認(rèn)真做好資產(chǎn)清查的后續(xù)工作，鞏固資產(chǎn)清查工作成果

為了認(rèn)真做好資產(chǎn)清查的后續(xù)工作，熱科院資產(chǎn)管理部門(mén)，根據(jù)清查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)文要求各單位對(duì)資產(chǎn)清查工作繼續(xù)跟進(jìn)后續(xù)核實(shí)處理工作，對(duì)資產(chǎn)盤(pán)盈、各項(xiàng)資產(chǎn)損失、資金掛帳以及往來(lái)賬款等，按資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)定核實(shí)審批后處理，對(duì)需要報(bào)廢和調(diào)劑的資產(chǎn)應(yīng)盡快按程序進(jìn)行辦理。

5.2 充分利用資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)進(jìn)行資產(chǎn)信息分析

特別針對(duì)資產(chǎn)清查中的大儀設(shè)備和房屋資產(chǎn)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分類(lèi)、整理、加工，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合分析，認(rèn)清自身管理“真空”與“漏洞”，以提高各單位自身資產(chǎn)管理水平，為加強(qiáng)大型儀器設(shè)備共享共用用及房屋資產(chǎn)有效利用提供信息支撐。

5.3 健全資產(chǎn)管理制定

制定《固定資產(chǎn)損壞、丟失賠償制度》，健全資產(chǎn)管理責(zé)任制、落實(shí)相關(guān)人員、明確職責(zé)，增強(qiáng)職工對(duì)資產(chǎn)的保管責(zé)任，維護(hù)資產(chǎn)的安全完整，減少和避免損失，使資產(chǎn)管理制度化、科學(xué)化、規(guī)范化，真正堵住資產(chǎn)流失的漏洞。

5.4 推進(jìn)資產(chǎn)的實(shí)物處置工作

將加強(qiáng)與北京產(chǎn)權(quán)交易所和中國(guó)再生資源開(kāi)發(fā)有限公司的溝通的同時(shí)，從實(shí)際工作出發(fā)，積極聯(lián)系海南產(chǎn)權(quán)交易所和海南本地有資質(zhì)的回收公司，建立暢通的報(bào)廢實(shí)物的回收通道；加快處置進(jìn)度，做好相關(guān)基礎(chǔ)工作。

5.5 加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的清理工作