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商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理篇1

商業(yè)銀行健康發(fā)展不僅有利于實(shí)現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，而且作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要樞紐，對(duì)我國(guó)金融業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有重要的意義。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基本內(nèi)容是財(cái)務(wù)管理，在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境中，必須改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理措施，注重科技信息的應(yīng)用，借鑒國(guó)外大型商業(yè)銀行的思路和先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行改革創(chuàng)新。商業(yè)銀行是一個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，通過實(shí)施有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的途徑已成為金融業(yè)的一個(gè)重要問題。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

（一）識(shí)別和評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行在整個(gè)期間不可避免地面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，首先商業(yè)銀行運(yùn)作過程中必須了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率和影響程度情況做出評(píng)估和初步判斷，并為一步完成有效實(shí)施應(yīng)對(duì)措施提供必要條件。

（二）有效制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)之后，商業(yè)銀行可以采取風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性手段來實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、保留財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等不同的應(yīng)對(duì)措施，改變財(cái)務(wù)管理方式，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，從而提高商業(yè)銀行適應(yīng)不斷變化經(jīng)濟(jì)環(huán)境的能力。

（三）實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)

金融風(fēng)險(xiǎn)管理是否具有科學(xué)有效性，會(huì)影響商業(yè)銀行戰(zhàn)略的實(shí)施和實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)管理有利于促進(jìn)銀行盈利模式轉(zhuǎn)型和經(jīng)營(yíng)行為合理化，有助于決策者做出更好的決策，促進(jìn)運(yùn)行穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展銀行，使商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的最終體現(xiàn)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施滯后

我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施近年來取得了一些進(jìn)展，但仍然落后，仍存在普遍不合理的缺陷。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施仍不能貫穿整個(gè)決策、執(zhí)行、監(jiān)督過程，仍處于較低水平，在整個(gè)業(yè)務(wù)流程過程中不能全面覆蓋，組織中分工不明確，沒有詳細(xì)的監(jiān)管程序，不能高效安全地調(diào)整和控制經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化下，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施和法規(guī)不能適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和創(chuàng)新，在法律法規(guī)合規(guī)性和財(cái)務(wù)核算方面存在重大漏洞，這對(duì)于有效安全協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展具有重大影響。

（二）內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密，管理機(jī)制相對(duì)落后

內(nèi)部控制制度，在我國(guó)商業(yè)銀行的管理機(jī)制中還比較落后，但內(nèi)部控制不嚴(yán)密、不確定性和不明確會(huì)直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的增加。方法和管理措施不合理的風(fēng)險(xiǎn)管理直接導(dǎo)致了商業(yè)銀行更復(fù)雜的內(nèi)部控制，甚至影響各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度中，工作制度、控制目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程都不清楚，導(dǎo)致很多弊端而且不便于貫徹執(zhí)行，這不利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行統(tǒng)籌管理。大多數(shù)商業(yè)銀行認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)專項(xiàng)工作，但財(cái)務(wù)管理的過去方法已經(jīng)很難滿足當(dāng)前商業(yè)銀行的工作的需要。我國(guó)商業(yè)銀行近年來顯著提高了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，但綜合控制的內(nèi)部控制仍然存在許多差距，比如信貸業(yè)務(wù)和資金的內(nèi)部控制制度方面。此外，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行不能與時(shí)俱進(jìn)，不能從國(guó)外一些大型商業(yè)銀行上得到借鑒經(jīng)驗(yàn)，來改進(jìn)自己的不足，這是提高財(cái)務(wù)管理能力一個(gè)重大的障礙。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺

目前，我國(guó)商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是貸款，而信用貸款是最為主要和傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)，由于信息不對(duì)稱，在發(fā)放信用貸款沒有對(duì)借款人進(jìn)行全面核查，信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性管理薄弱，常常出現(xiàn)借款人到期無力償還或者主觀惡意拖欠，造成了商業(yè)銀行的不良貸款攀升，資產(chǎn)質(zhì)量下滑；信貸決策的主觀性較強(qiáng)，往往依靠業(yè)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)來做主觀判斷，而缺少技術(shù)層面的客觀依據(jù)；大多商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)存在重放貸輕管理現(xiàn)象，貸后管理流于形式，不去跟蹤客戶經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，難以掌握客戶潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和償債風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)商業(yè)銀行資金的安全性和流動(dòng)性帶來不利影響。

（四）有待于提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

為了增加收入并占據(jù)市場(chǎng)份額，商業(yè)銀行采取了激進(jìn)的擴(kuò)張戰(zhàn)略，這明顯增加了業(yè)務(wù)量和工作量。在這種情況下，有熟練從事銀行財(cái)務(wù)工作的專業(yè)人員已經(jīng)不足，有些新來的員工對(duì)崗位各種系統(tǒng)規(guī)則和操作程序都不熟悉的條件下工作，并導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作隨意，增大了的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)化為代表的信息技術(shù)已廣泛應(yīng)用于商業(yè)銀行的工作中，高科技犯罪更隱蔽，更有害，當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和信息化知識(shí)都精通的復(fù)合人才缺乏，已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)代發(fā)展。在我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理中，更需要專業(yè)人才來促進(jìn)發(fā)展，雖然我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)員工學(xué)歷要求較高，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力較強(qiáng)的人才稀缺，而且大多數(shù)商業(yè)銀行沒有能夠引進(jìn)外部專業(yè)人才，即使有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，許多商業(yè)銀行也沒有對(duì)這些專業(yè)人才進(jìn)行足夠的綜合培訓(xùn)，這導(dǎo)致商業(yè)銀行被動(dòng)地接受先進(jìn)的思想和方法，無法有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

改善和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施有利于提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。首先，管理者必須重新定位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以便將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理置于更重要的位置。其次，有必要將資源的各個(gè)方面整合到財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新中，只有創(chuàng)新才能找到應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的新方法和技能。最后，我國(guó)的商業(yè)銀行必須擴(kuò)大格局，繼續(xù)學(xué)習(xí)和借鑒大型外國(guó)商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法，在學(xué)習(xí)體驗(yàn)中，我們將繼續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新適合我們的產(chǎn)品，并提供創(chuàng)新和低成本的解決方案高效的運(yùn)用在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，這將促進(jìn)商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，充分滿足商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。

（二）健全內(nèi)部控制制度，創(chuàng)新管理機(jī)制

對(duì)于商業(yè)銀行的系統(tǒng)中，系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制制度應(yīng)考慮到不僅要適應(yīng)宏觀環(huán)境的變化，也要有戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理適合自己的發(fā)展。同時(shí)，系統(tǒng)的制定應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化而變化，且必須有足夠的前瞻性。其次，有預(yù)見性的設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，這是歷史經(jīng)驗(yàn)或?qū)嶋H情況的改進(jìn)和創(chuàng)新的總結(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)內(nèi)部控制制度要逐步完善，建立一個(gè)全面、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理有效的體制，從國(guó)外大型商業(yè)銀行管理借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并進(jìn)行了改革和創(chuàng)新適應(yīng)自身發(fā)展。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理的是銀行未來長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，要有超前的思維來面對(duì)嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。建立總責(zé)任體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和執(zhí)行合理的行動(dòng)，利用科學(xué)技術(shù)水平和信息系統(tǒng)以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理，在可預(yù)見的未來對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

（三）加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理

使用外部信用信息系統(tǒng)來判斷借款人的信用等級(jí)，然后確定貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，從而有效管理信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。征信系統(tǒng)允許共享客戶信息，當(dāng)信貸員負(fù)責(zé)辦理業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格檢查借款人的信息，全面衡量信用評(píng)級(jí)的各項(xiàng)指標(biāo)，在行內(nèi)建立內(nèi)部考核制度，包括及時(shí)和完整的收錄借款人的相關(guān)信息，還必須及時(shí)進(jìn)行信息更新，建立系統(tǒng)評(píng)估以及內(nèi)部和外部信用報(bào)告信息渠道；積極開展各類信用風(fēng)險(xiǎn)排查，制定潛在風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施，積極落實(shí)存在問題的整改；分析研究關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，提高商業(yè)銀行預(yù)測(cè)重點(diǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（四）增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化人才

提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)可以從各個(gè)方面入手。首先，必須對(duì)所有員工進(jìn)行全面培訓(xùn)，特別是要明確管理人員的責(zé)任，使管理者首先要注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并主動(dòng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣告宣傳，員工首先要考慮財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)在工作中的重要性，實(shí)現(xiàn)雙重效果。制定詳細(xì)完整的培訓(xùn)計(jì)劃，使不同級(jí)別的財(cái)務(wù)人員接受不同批次的培訓(xùn)。其次，實(shí)施績(jī)效考核體系?；趩T工對(duì)各項(xiàng)規(guī)則和法規(guī)、業(yè)務(wù)流程、道德質(zhì)量和學(xué)習(xí)能力方面的能力進(jìn)行定量考核。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵取決于員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更為重要，這樣可以更好地促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理是我國(guó)商業(yè)銀行的首要任務(wù)之一，只能不斷注入新的血液才能持續(xù)發(fā)展。

作者:周俊鵬 單位:交通銀行總行

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理篇2

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)財(cái)務(wù)上的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化外在表現(xiàn)形式。國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，因?yàn)闊o法預(yù)料的不穩(wěn)定因素的影響，使得預(yù)期收益和實(shí)際收益產(chǎn)生偏離，從而有承受經(jīng)濟(jì)方面損失的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理已滲透到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的每個(gè)方面，為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化發(fā)揮著極其重要的作用，但目前以效益為中心的財(cái)務(wù)管理還存在一些弊端，尤其是資本風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)高企，難以有效控制，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)及可持續(xù)發(fā)展路上的“阿克琉斯之踵”。因此，按照現(xiàn)代商業(yè)銀行理論研究，以及國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)的實(shí)踐，認(rèn)真探討研究我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理問題，不僅具有現(xiàn)實(shí)意義，而且對(duì)金融業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與改革發(fā)展同樣意義深遠(yuǎn)。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在《辭?！分小柏?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”被解釋為遭受意外事故、自然災(zāi)害導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損害，即一些不可預(yù)測(cè)事件導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失。本研究認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何企業(yè)都需要面對(duì)的，包括治理結(jié)構(gòu)不合理、融資失利而造成償債能力缺乏、投資者預(yù)期收益下降等風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全消除的，只能通過一些必要措施來有效降低。

（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在瞬息萬(wàn)變的商業(yè)環(huán)境中，商業(yè)銀行需要采取有效措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)以往研究，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被分為五大類，包括資本風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征如下：其一、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。相比其他行業(yè)，商業(yè)銀行的自有資本占資產(chǎn)總額比例較低，其經(jīng)營(yíng)模式是利用客戶存款或其借款運(yùn)營(yíng)，即為負(fù)債經(jīng)營(yíng)，這表明其本身就存在無法消除的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成果的不確定性；其二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是潛在性的，商業(yè)銀行不斷地吸收存款、發(fā)放貸款，由于貸款是以轉(zhuǎn)賬結(jié)算形式進(jìn)行的，所以貸款的款項(xiàng)又轉(zhuǎn)入銀行賬戶上，增加了存款數(shù)的同時(shí)，相應(yīng)增加了可貸資金。商業(yè)銀行這種信用創(chuàng)造模式可以一定期限內(nèi)掩蓋已經(jīng)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)和不斷變動(dòng)的各類不確定因素，因此其風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性；其三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。即商業(yè)銀行通過建立行之有效的內(nèi)控機(jī)制和決策機(jī)制，包括強(qiáng)化內(nèi)部信用分析評(píng)價(jià)體系、降低道德風(fēng)險(xiǎn)及逆向選擇等，可以有效降低經(jīng)營(yíng)管理的不確定性，達(dá)到控制商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的；其四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有擴(kuò)散性。由于商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造運(yùn)營(yíng)模式，極易加倍放大風(fēng)險(xiǎn)并引起市場(chǎng)上的各種連鎖反應(yīng)，這將造成較大范圍的潛在風(fēng)險(xiǎn)，甚至波及整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

根據(jù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類和特征可知，商務(wù)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可控風(fēng)險(xiǎn)，雖然它是客觀存在、不能完全消除的，但通過考察風(fēng)險(xiǎn)、找到關(guān)鍵點(diǎn)、制定相應(yīng)政策、并實(shí)施行之有效的措施是可以降低風(fēng)險(xiǎn)減少銀行損失的，商業(yè)銀行以此在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行的命脈，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)商業(yè)銀行來說，就是握住了生命線。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理行之有效，則表明其可能獲利并在市場(chǎng)上占有一席之地；若對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不加以重視或沒有采取行之有效的措施，則很可能造成銀行資產(chǎn)質(zhì)量低下，承擔(dān)虧損并失去辛苦打下的半壁江山，又或者最終資不抵債而倒閉，由此可知，加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是描繪其不斷發(fā)展向上的生命線，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成功與否的決定性因素，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)商業(yè)銀行具有重要意義。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題分析

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的金融資產(chǎn)和負(fù)債都比較特殊，資金運(yùn)動(dòng)形態(tài)涵蓋了收付資金、借貸資金等，在此過程中形成的風(fēng)險(xiǎn)形式也比較特殊。從1996年開始，雖然中國(guó)實(shí)現(xiàn)了資本監(jiān)管，但在很多方面都無法趕上國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，因而高估了資本充足率。此外，對(duì)資本充足率偏低的銀行也缺乏明確的監(jiān)管措施。在改革開放深入的大背景下，中國(guó)加入了世貿(mào)組織，外資金融機(jī)構(gòu)也紛紛涌入國(guó)內(nèi)，因此，我國(guó)逐漸開始建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，但從我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)踐來看，仍存在如下一些與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的問題。

（一）負(fù)債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致的低流動(dòng)性

當(dāng)前中國(guó)商業(yè)銀行主要依靠央行來進(jìn)行強(qiáng)制性的流動(dòng)性管理，主動(dòng)控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)普遍比較薄弱，導(dǎo)致商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的理念落后和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。尤其是四大國(guó)有商業(yè)銀行與國(guó)家信用有著緊密聯(lián)系，容易導(dǎo)致商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的理念也相對(duì)落后。我們知道，商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)指的是銀行資金來源的構(gòu)成，以及與其相互聯(lián)系、制約的比例關(guān)系。負(fù)債結(jié)構(gòu)對(duì)判斷銀行風(fēng)險(xiǎn)收益有著極其重要的作用，目前，我國(guó)商業(yè)銀行絕大部分的存款依賴于存款負(fù)債，存款負(fù)債在其中所占比例超過95%，如今存款人維護(hù)自身的利益意識(shí)越來越強(qiáng)，只要有一點(diǎn)不滿意存款就會(huì)被轉(zhuǎn)移，由此可知，資金的來源和數(shù)量不確定性使銀行的負(fù)債處于被動(dòng)的局面，負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也較高。

（二）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不成熟

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展得較晚，且金融市場(chǎng)處于剛起步階段，各方面標(biāo)準(zhǔn)和條件尚未成熟，加上地方保護(hù)主義的普遍存在，這些因素都使得商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)從事非法牟利或違規(guī)經(jīng)營(yíng)的可能性增加，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加；同時(shí)，目前我國(guó)的管理體制不夠完善，最突出的是宏觀監(jiān)管方面缺乏有效性和力度。我國(guó)的管理模式，仍停留在事后管理的狀態(tài)，不能做到防微杜漸以及未雨綢繆，事前防御準(zhǔn)備工作完成情況較差，這些都將導(dǎo)致企業(yè)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資本市場(chǎng)不完善及企業(yè)融資渠道少

在自身發(fā)放債券籌資方面，相比歐美企業(yè)，對(duì)我國(guó)企業(yè)的監(jiān)管相對(duì)嚴(yán)格，因此中國(guó)企業(yè)融資普遍使用商業(yè)銀行進(jìn)行貸款。如果貸款企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被轉(zhuǎn)嫁到商業(yè)銀行上，因此成為銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)銀行長(zhǎng)期無法收回不良貸款時(shí)，最終會(huì)形成壞賬，銀行資產(chǎn)就會(huì)缺乏流動(dòng)性和安全性，銀行也就面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管滯后

首先，我國(guó)商業(yè)銀行的高附加值業(yè)務(wù)例如中間業(yè)務(wù)投資收益等的開展不多，收入來源主要依靠利息差。很多外資銀行利潤(rùn)的一大來源就是中間業(yè)務(wù)的利潤(rùn)，相較而言，我國(guó)的銀行面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且我國(guó)金融市場(chǎng)化速度較慢，上市商業(yè)銀行缺乏可使用的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的金融工具；其次，金融監(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié)，未能對(duì)復(fù)雜的金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)控制。我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)尚缺乏科學(xué)性、不夠完善，沒有隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化及時(shí)對(duì)資金內(nèi)控、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控等制度程序化和系統(tǒng)化，組織分工和控制目標(biāo)體系不夠清楚，業(yè)務(wù)流程規(guī)定也不細(xì)致，因此，資金缺乏安全性、運(yùn)營(yíng)效率偏低；再次，某些商業(yè)銀行并未嚴(yán)格遵循相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，且財(cái)務(wù)核算不夠嚴(yán)謹(jǐn)，不能反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況，薄弱的賬戶管理觀念導(dǎo)致賬戶管理混亂、盲目申報(bào)等問題，同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)臨時(shí)賬戶和一般賬戶的監(jiān)督不足，未能落實(shí)事后監(jiān)督和檢查機(jī)制，從而影響了銀行的正常有序運(yùn)營(yíng)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較淡薄

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中有著舉足輕重的地位，全面、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念尤為重要。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行開始進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間比較晚，且關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念滯后，大多的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、片面，僅停留在商業(yè)銀行資金管理上，相對(duì)忽視外部宏觀環(huán)境的影響。伴隨著金融行業(yè)開放程度的增加與發(fā)展，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增長(zhǎng)。一直以來，增加新的業(yè)務(wù)種類是中國(guó)商業(yè)銀行的關(guān)注焦點(diǎn)，很多商業(yè)銀行集中于擴(kuò)大銀行的規(guī)模，在這個(gè)過程中往往忽略了評(píng)估資產(chǎn)質(zhì)量，因而產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)，管理人員往往沒能深入覺察企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，且沒有考慮到銀行的整體效益以及忽視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過程，因此，無法全面認(rèn)識(shí)到企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

為提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，首先要確保銀行戰(zhàn)略目標(biāo)合理，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求貫穿于銀行的整個(gè)資金運(yùn)動(dòng)過程中。應(yīng)用科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具、采取相應(yīng)的措施管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、檢測(cè)及管控方式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)全過程管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值最大化，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下最優(yōu)化提升銀行利益。

（一）強(qiáng)化流動(dòng)性管理，抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

首先，強(qiáng)化銀行針對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)。銀行具有經(jīng)營(yíng)杠桿高、負(fù)債量大以及自有資本低的特點(diǎn)，因此，銀行面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)大，有必要加強(qiáng)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；其次，國(guó)內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論產(chǎn)生較早，但大都卻只從控制規(guī)模、總量、計(jì)劃等角度來開展研究，有必要加以改進(jìn)完善；再次，建立并完善科學(xué)合理的流動(dòng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)制度，識(shí)別、控制和管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，充分借鑒國(guó)外商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提前安排流動(dòng)性盈余，實(shí)現(xiàn)銀行盈利的最大化。

（二）進(jìn)一步完善商業(yè)銀行內(nèi)控制度

如何依照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理體系，同時(shí)解決相應(yīng)的虧損問題，應(yīng)當(dāng)是我國(guó)商業(yè)銀行改革的重中之重。巴塞爾新資本協(xié)議由組織結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)規(guī)劃、雙人原則以及對(duì)資產(chǎn)和投資的實(shí)物控制四方面構(gòu)成。根據(jù)中國(guó)國(guó)情，有效對(duì)策如下：第一、明確銀行內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)的職權(quán)和職責(zé)。分化部門的職權(quán)，避免出現(xiàn)職權(quán)過大的現(xiàn)象；第二、設(shè)立監(jiān)督機(jī)制。在銀行內(nèi)部設(shè)立審計(jì)部門、稽核部門等內(nèi)部控制部門。上述部門經(jīng)由董事會(huì)直接負(fù)責(zé)，可以避免受到其他部門牽制，各部門、各環(huán)節(jié)要互相監(jiān)督與配合；第三、建立及時(shí)有效的預(yù)警系統(tǒng)。該預(yù)警系統(tǒng)由董事會(huì)和管理層直接負(fù)責(zé)，以便能夠在處理緊急情況時(shí)真正做到有針對(duì)性、不推脫；第四、事先制定緊急事件的應(yīng)急計(jì)劃，強(qiáng)化內(nèi)部應(yīng)對(duì)及處理突發(fā)事件造成損失的承受能力。

（三）擴(kuò)充資本金，優(yōu)化銀行的資本充足率

國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)近期在增資擴(kuò)股方面取得了一些成績(jī)，但卻并沒有徹底改變股本金充足率嚴(yán)重偏低的狀況。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行有著較高比例的不良資產(chǎn)，缺乏股本金將難以彌補(bǔ)不良資產(chǎn)造成的呆賬損失，由此會(huì)增加銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)上述問題，相應(yīng)的舉措應(yīng)當(dāng)包括：第一、在能夠確保銀行維持既有經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)，盡量保證足夠的資本金，建立充足且有序的資本金內(nèi)部積累機(jī)制；第二、主動(dòng)尋求適當(dāng)擴(kuò)充資本金的有效途徑，擴(kuò)大籌措資本的合理渠道，如經(jīng)由國(guó)家財(cái)政注資、借由資本市場(chǎng)融資以及發(fā)行長(zhǎng)期資本債券等方式。通過增加銀行資本金存量，可以提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力與信心，由此保證國(guó)內(nèi)銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

商業(yè)銀行為保持可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)組織的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃，需要建立防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制。為了有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在銀行董事會(huì)設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官，其主要職責(zé)是協(xié)助組織全面開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作以及控制業(yè)務(wù)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)包含如下幾個(gè)方面內(nèi)容：一是設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門，集中化管理全行的風(fēng)險(xiǎn)政策制度、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系、計(jì)量分析模型等工作；二是在商業(yè)銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)單元配置風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)崗位，負(fù)責(zé)其業(yè)務(wù)內(nèi)的全部風(fēng)險(xiǎn)管理工作，直接對(duì)首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)；三是各風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要保持一定的相對(duì)獨(dú)立性，并根據(jù)具體業(yè)務(wù)程序設(shè)置專門崗位，對(duì)其負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)類型實(shí)行精細(xì)化管理。

（五）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及與之相匹配的制度建設(shè)。首先，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。包括涵蓋各類具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的制度，如資本管理風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等；其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)制度的建設(shè)：一是擴(kuò)大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度的覆蓋面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度包括三部分：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度、限額管理和管理考評(píng)制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度為決策者和高層管理者及時(shí)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，可以及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行的可持續(xù)發(fā)展；二是在銀行的資金運(yùn)營(yíng)中加入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管考評(píng)機(jī)制設(shè)計(jì)，定期考評(píng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基調(diào)，并將每次的考評(píng)結(jié)果作為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)之一，依據(jù)考評(píng)結(jié)構(gòu)分配相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)資源，有效激勵(lì)銀行的管理機(jī)制；三是量化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限額管理有利于風(fēng)險(xiǎn)的分解、防控功能，有助于銀行定性與定量相結(jié)合的理性管理。（六）加強(qiáng)貸款流程管理，建立全流程管理體系首先，需加強(qiáng)對(duì)貸款支付管理。銀監(jiān)會(huì)在2009年7月頒布了《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》，為的是加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)把控，完善貸款監(jiān)管法律法規(guī)體系。該辦法規(guī)定首先要加強(qiáng)貸款流程銀行管理措施，推動(dòng)銀行傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷提升商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的精細(xì)化管理水平；其次，要強(qiáng)化資產(chǎn)貸后管理，不合理的銀行績(jī)效考核導(dǎo)向等因素導(dǎo)致商業(yè)銀行“重貸前、輕貸后”的重貸輕管現(xiàn)象普遍存在，也因此增加了銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行還應(yīng)該加強(qiáng)貸款的全過程管理，落實(shí)貸前、貸中、貸后等環(huán)節(jié)的責(zé)任：一方面，堅(jiān)持全流程的管理原則，控制貸款的全流程，并根據(jù)銀監(jiān)會(huì)制定的三個(gè)辦法一個(gè)指引，將貸款流程進(jìn)一步細(xì)分為九大環(huán)節(jié)：受理、調(diào)查、風(fēng)評(píng)、審批、簽約、發(fā)放、支付、后管和處置；另一方面，加強(qiáng)貸款用途管理，降低挪用貸款的風(fēng)險(xiǎn)；再次，強(qiáng)化貸款發(fā)放和貸款支付的審核工作，增加貸款人受托支付等一系列手段。大額度貸款要在借款人進(jìn)行實(shí)際交易時(shí)，通過委托銀行進(jìn)行支付，把資金直接給到交易對(duì)象，確保貸款資金流入經(jīng)濟(jì)實(shí)體；最后，加強(qiáng)貸后風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)以及對(duì)貸款賬戶的管理。

作者:冉夢(mèng)嬌 吳寧

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理篇3

一、商業(yè)銀行開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性

（一）識(shí)別銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估

在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是其中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的過程中，遇到風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。為了能夠?qū)@些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，工作人員一定要深刻理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并聯(lián)關(guān)系，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及造成的影響做出準(zhǔn)確的評(píng)估和判斷，以此來為后續(xù)制定應(yīng)對(duì)策略提供必要的支持，將風(fēng)險(xiǎn)造成的影響降到最低。

（二）制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)策略

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作完成后，商業(yè)銀行就可以通過制定有效的應(yīng)對(duì)策略來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取轉(zhuǎn)移、規(guī)避、保留以及防范等不同的應(yīng)對(duì)策略，并通過改變財(cái)務(wù)管理方式以及調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策等方式全面提升商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，以此來提升商業(yè)銀行在不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的適應(yīng)能力。

（三）實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性和有效性，是關(guān)系到銀行戰(zhàn)略目標(biāo)能夠得到順利實(shí)現(xiàn)的一項(xiàng)重要問題。商業(yè)銀行通過提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性和有效性，能夠有效地提升銀行盈利模式轉(zhuǎn)型的步伐，同時(shí)也能夠?yàn)殂y行決策者制定決策提供必要的參考，確保商業(yè)銀行得到長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，確保銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。從這一方面來看，商業(yè)銀行全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是其核心競(jìng)爭(zhēng)力的一種重要體現(xiàn)。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問題分析

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施落后

從成果上來看，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)取得了一定的進(jìn)步，但是總體水平還是比較落后，尚存在一些缺陷亟待解決。當(dāng)前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作依舊不能夠貫穿整個(gè)過程，水平還比較低，整個(gè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的過程中還是難以實(shí)現(xiàn)全面的覆蓋，組織中的分工也不夠明確，缺乏詳細(xì)的監(jiān)管程序，當(dāng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境出現(xiàn)變化時(shí)，不能夠進(jìn)行及時(shí)、適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和控制。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行原有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和措施已經(jīng)不能夠很好地適應(yīng)當(dāng)前不斷發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，缺乏適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和創(chuàng)新，同時(shí)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的合規(guī)性方面也有所前欠缺，在核算體系方面存在一定的漏洞，這些問題對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理安全協(xié)調(diào)工作以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展都造成了很大的影響。

（二）內(nèi)部控制制度不嚴(yán)格

商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理的過程中，在內(nèi)部控制制度方面還存在著一定的欠缺，表現(xiàn)出了內(nèi)控不嚴(yán)密以及缺乏針對(duì)性等問題，這些都直接增加了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在部分商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度中，工作制度以及業(yè)務(wù)流程等方面都存在一定的不確定性，導(dǎo)致當(dāng)前很多弊端的出現(xiàn)，內(nèi)部控制制度也難以獲得很好的執(zhí)行，這些都會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值統(tǒng)籌管理造成了一定的影響。值得肯定的是，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度已經(jīng)取得了一定的進(jìn)步，但是在綜合控制方面還是存在較大的提升空間。此外，部分商業(yè)銀行不能夠做到與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)于國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)的借鑒不夠，自身存在的不足也沒有及時(shí)的改進(jìn)，這也是提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理能力的一項(xiàng)重要阻礙。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段落后

在商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的過程中，會(huì)受到多方面因素的影響，工作人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)往往不能實(shí)現(xiàn)非常準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，因此制定的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施也會(huì)有一定的局限性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故后果也就具有不確定性。在財(cái)務(wù)管理的過程中，存在著缺乏先進(jìn)管理模式、信息技術(shù)手段不健全等一系列問題，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估以及全面管理工作時(shí)缺乏科學(xué)性，對(duì)于不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不能采取針對(duì)性的措施去進(jìn)行處理。

（四）財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)水平問題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各個(gè)商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)也變得越來越激烈，為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利的地位，商業(yè)銀行都實(shí)施了積極的擴(kuò)張戰(zhàn)略，這種戰(zhàn)略在一定程度上起到了增加業(yè)務(wù)量的作用，但同時(shí)也加重了從業(yè)人員的工作量。由科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，也使得商業(yè)銀行工作的自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)化水平獲得了極大的提升，高科技犯罪的危害性和隱蔽性更是嚴(yán)重，當(dāng)前商業(yè)銀行精通銀行業(yè)務(wù)知識(shí)和高科技知識(shí)的財(cái)務(wù)管理人員也是非常缺失。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要與時(shí)俱進(jìn)，這樣才能夠適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求。雖然當(dāng)前商業(yè)銀行的從業(yè)人員有著較高的學(xué)歷水平，但是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)性方面卻比較欠缺。此外，即便是擁有了具有專業(yè)技術(shù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員，但部分商業(yè)銀行并未對(duì)他們進(jìn)行足夠的專業(yè)培訓(xùn)，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

三、提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力水平的有效措施

（一）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行不斷的優(yōu)化

商業(yè)銀行想要有效的提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力水平，就必須要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行不斷的優(yōu)化。第一，管理者需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行精準(zhǔn)的定位，將其作為一項(xiàng)重要的工作去進(jìn)行處理。第二，做好資源整合工作和創(chuàng)新工作，努力尋找解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的新方法和新手段。第三，商業(yè)銀行需要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，擴(kuò)大格局，積極的學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在不斷的學(xué)習(xí)中與自身的實(shí)際情況進(jìn)行不斷的融合，從而找到適合自身的解決方案，促進(jìn)商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行不斷的完善

在商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)的過程中，內(nèi)部控制制度的完善工作不僅需要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形式進(jìn)行深入的考慮，同時(shí)也需要隨著企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際情況進(jìn)行充分的考慮。此外，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度完善時(shí)，還必須要具有發(fā)展的眼光，提高制度制定的預(yù)見性?？茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)商業(yè)銀行未來的進(jìn)一步發(fā)展有著非常重要的影響。商業(yè)銀行需要建立完善的總責(zé)任體系，提供風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，采取合理的措施，充分的借助科學(xué)技術(shù)以及信息技術(shù)進(jìn)步來合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)研究

為提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，就必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)研究，將事故發(fā)生給商業(yè)銀行造成的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。通常情況下，財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)主要包括以下幾種：第一，自留風(fēng)險(xiǎn)。自留風(fēng)險(xiǎn)就是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自我承擔(dān)，通常包括了自動(dòng)自留和被動(dòng)自留兩種，是非常重要的財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，存在著成本低、潛在損失低以及方便快捷等一系列的優(yōu)點(diǎn)，但當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)量超過商業(yè)銀行自我承受能力的限制之時(shí)，會(huì)因財(cái)務(wù)安排上存在困難而導(dǎo)致失去效果。第二，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)就是有意識(shí)地將損失或損失造成的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)嫁給其他單位或個(gè)人的一種風(fēng)險(xiǎn)管理方式，通常包括了財(cái)務(wù)性非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及財(cái)務(wù)性保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移兩種，這種方法也是商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法。

（四）全面提升財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)水平

提升財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)水平，是商業(yè)銀行提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力水平的有效手段。一方面，商業(yè)銀行需要采用培訓(xùn)等方式來全面提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，提升他們應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠落實(shí)到位。此外，商業(yè)銀行還需要制定完善的績(jī)效考核體系，從法律法規(guī)、思想道德、業(yè)務(wù)流程以及學(xué)習(xí)能力等多方面入手，增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這樣才能夠更好地促進(jìn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

商業(yè)銀行作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其健康發(fā)展不僅關(guān)系到自身戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也對(duì)金融行業(yè)的健康發(fā)展造成了重要影響。開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究工作，能夠有效地促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展，為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)一分力量。

參考文獻(xiàn)

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作者:尚遠(yuǎn)超 單位:貴州銀行股份有限公司