緒論：寫(xiě)作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的1篇企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理論文范文，希望它們能為您的寫(xiě)作提供參考和啟發(fā)。

本文就對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行詳細(xì)的分析，從企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題進(jìn)行分析，并且提出較為完善的對(duì)策與建議，為我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制提供一些理論幫助。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

從目前國(guó)際上關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢(shì)來(lái)看，有相互融合發(fā)展的勢(shì)頭，尤其是在全面風(fēng)險(xiǎn)管理制定上面。不過(guò)在實(shí)際工作之中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在著一些差距，但也有相同之處。從其整體結(jié)構(gòu)上來(lái)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理增加了內(nèi)部控制的內(nèi)容，還增加了相關(guān)戰(zhàn)略目標(biāo)，在改進(jìn)之后的風(fēng)險(xiǎn)管理包括著：風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、目標(biāo)設(shè)置、過(guò)程監(jiān)督以及環(huán)境控制等因素。從實(shí)質(zhì)內(nèi)容來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理的核心，而內(nèi)部控制僅僅是其中的一項(xiàng)職能而已，全面的風(fēng)險(xiǎn)管理有：業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容，內(nèi)部控制的框架就沒(méi)有對(duì)這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行區(qū)分。因?yàn)槿骘L(fēng)險(xiǎn)管理有一些關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念，所以其是建立在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確度的基礎(chǔ)之上的，有利于企業(yè)的發(fā)展。從內(nèi)部控制來(lái)看，是企業(yè)對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)所做的一系列措施與手段，內(nèi)部控制制定主要是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，在一些極端的情況之下，是由風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決定的，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高的時(shí)候，內(nèi)部控制的措施也就更加有必要，根據(jù)不同企業(yè)的實(shí)際情況，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)到一定程度之后，就需要采取相關(guān)的內(nèi)部控制措施，企業(yè)要想生存與發(fā)展，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，就必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的控制，內(nèi)部控制屬于企業(yè)管理的重要手段之一，也是其防范風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，可以通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍之內(nèi)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)

在目前全球一體化的趨勢(shì)之下，我國(guó)跟世界各國(guó)的聯(lián)系越來(lái)越緊密，企業(yè)紛紛都需要走出國(guó)門(mén)跟國(guó)際企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，也有越來(lái)越多的外資企業(yè)進(jìn)入我國(guó)。在這種環(huán)境之下，國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨著前所未有的競(jìng)爭(zhēng)壓力，有著越來(lái)越多的不確定因素，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更加復(fù)雜。不過(guò)很多國(guó)內(nèi)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還較為薄弱，企業(yè)管理者往往只是關(guān)注財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)還不強(qiáng)。隨著我國(guó)企業(yè)進(jìn)入到國(guó)際市場(chǎng)之中，因?yàn)閰R率、原材料等方面的變動(dòng)，給企業(yè)的生產(chǎn)、資金運(yùn)轉(zhuǎn)與營(yíng)運(yùn)都帶來(lái)的新的風(fēng)險(xiǎn)與壓力，很多企業(yè)會(huì)選擇金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。不過(guò)在最近一次的金融危機(jī)之中，我國(guó)企業(yè)就因?yàn)檫x擇金融工具規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，造成了巨大的虧損。這些企業(yè)之所以會(huì)選擇金融工具，就因?yàn)橐?guī)避匯率與原材料帶來(lái)的波動(dòng)。從主觀上面來(lái)看國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)于金融工具的涉及導(dǎo)致的虧損，原因還是因?yàn)楣芾碚邔?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)較為薄弱，有著一定的投機(jī)心理，雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，并且采取了一些金融工具進(jìn)行應(yīng)對(duì)，但是其對(duì)于金融工具的風(fēng)險(xiǎn)卻沒(méi)有清醒的認(rèn)識(shí)，金融工具也是一把雙刃劍，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，也能夠擴(kuò)大虧損的程度，如果在不設(shè)立企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下，管理者較為薄弱的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與投機(jī)行為，加上對(duì)金融工具沒(méi)有清醒的認(rèn)識(shí)，就會(huì)造成一定的虧損。

2.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善

對(duì)企業(yè)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善是發(fā)揮內(nèi)部控制功能，促進(jìn)內(nèi)部控制的前提與基礎(chǔ)，也是企業(yè)能夠良好實(shí)行內(nèi)部控制的保障。企業(yè)內(nèi)部的控制主體仍然是管理層，缺少合理的公司結(jié)構(gòu)，企業(yè)權(quán)力體系就會(huì)造成損害，內(nèi)部控制制度也就難以實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)之中，作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的核心，董事會(huì)必須要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)任，企業(yè)怎么樣能夠發(fā)揮控制體系的作用，對(duì)于其風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有著重要意義。根據(jù)我國(guó)的法律規(guī)定，上市公司必須要建立股東大會(huì)、董事會(huì)等權(quán)利機(jī)構(gòu)，但是卻沒(méi)有完善的法人機(jī)構(gòu)，很多企業(yè)在權(quán)力機(jī)構(gòu)設(shè)置方面出現(xiàn)了重疊的情況。每一家上市企業(yè)都會(huì)在年度報(bào)告中表明，公司董事會(huì)需要建立起一個(gè)完善的控制體系，董事會(huì)也要對(duì)企業(yè)的目標(biāo)制定負(fù)有一定的責(zé)任與義務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)總結(jié)與企業(yè)董事會(huì)成員，不能夠繞過(guò)董事會(huì)私自簽訂金融工具，如果出現(xiàn)了這類(lèi)情況，就意味著企業(yè)法人機(jī)構(gòu)存在著很大的缺陷與漏洞，沒(méi)有落實(shí)公司內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)，使得內(nèi)部控制體系難以運(yùn)行。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全

我國(guó)企業(yè)往往沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，在目前的社會(huì)環(huán)境之，企業(yè)面臨著很多不確定因素，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)也很多，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、識(shí)別以及應(yīng)對(duì)，對(duì)企業(yè)來(lái)講十分重要。尤其是在面臨金融工具不斷創(chuàng)新的基礎(chǔ)之上，怎樣通過(guò)金融工具的組合創(chuàng)造出具有特點(diǎn)的金融產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。金融工具結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，而且有著靈活性、杠桿性的原理，需要有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督。不過(guò)我國(guó)企業(yè)在這方面的意識(shí)較為淡薄，也沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估與控制方面做得不夠完善，很多企業(yè)都缺少一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這都是因?yàn)闆](méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)多導(dǎo)致的，有些企業(yè)盡管已經(jīng)設(shè)置了卻沒(méi)有執(zhí)行制度，這類(lèi)部門(mén)設(shè)置就是形同虛設(shè)。

三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

1.在企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立起良好的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念

良好的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念是企業(yè)內(nèi)部控制重要的環(huán)境因素，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)日常活動(dòng)與展覽執(zhí)行中所產(chǎn)生的態(tài)度與信念，其不僅僅影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與分化，也影響著企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，能夠反映出企業(yè)整體價(jià)值觀念。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念就體現(xiàn)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)方面，所以所有企業(yè)管理者樹(shù)立起正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，才能夠積極應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠健康發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理觀念是一個(gè)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度與認(rèn)識(shí)，需要企業(yè)中每一個(gè)員工都認(rèn)可，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)整體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)。其要求企業(yè)中所有的崗位、所有的員工都需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有著清醒的認(rèn)識(shí)，而且能夠通過(guò)一些措施，提醒員工提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且告訴員工其在工作之中會(huì)面臨著的不確定因素與后果，這樣才能夠讓員工有著一定危機(jī)意識(shí)，以及在日常生活之中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善公司法人治理機(jī)制

公司法人治理機(jī)制是有公司董事會(huì)、經(jīng)理層以及股東大會(huì)之間所形成的權(quán)利制約體系，這幾個(gè)機(jī)構(gòu)之間互相制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，科學(xué)的公司治理體系包括著：內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)、業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)、民主管理系統(tǒng)等等。因此應(yīng)該充分重視企業(yè)的董事會(huì)作用，發(fā)揮獨(dú)立董事在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用，充分肯定獨(dú)立董事的監(jiān)督核心地位，一般成熟的企業(yè)獨(dú)立董事在董事會(huì)中所占比例較高。所以應(yīng)該加強(qiáng)獨(dú)立董事對(duì)公司的監(jiān)管力度，將其收入與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，從法律上對(duì)獨(dú)立董事的責(zé)任進(jìn)行明確，為了能夠發(fā)揮獨(dú)立董事的職責(zé)與作用，就需要湊個(gè)法律上明確其獨(dú)立性，提升獨(dú)立董事的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)，有效解決獨(dú)立董事的各方面問(wèn)題，建立起專(zhuān)業(yè)的人才庫(kù)，讓企業(yè)能夠根據(jù)自身發(fā)展挑選人才。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊事項(xiàng)之中，可以根據(jù)需求設(shè)立專(zhuān)門(mén)的委員會(huì)，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略或者在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所遇到的重要事項(xiàng)，調(diào)集專(zhuān)門(mén)的人員成立委員會(huì)，發(fā)揮其自身經(jīng)驗(yàn)與專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，保證其能夠有效處理相關(guān)問(wèn)題。比如可以設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，讓其為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范中發(fā)揮作用，在其職責(zé)范圍內(nèi)建立有效措施，及時(shí)在企業(yè)中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)傳遞，尤其是遇到一些金融工具風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，及時(shí)的對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，保證公司內(nèi)部控制的有效性。

3.完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系

要對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的識(shí)別與預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，也是企業(yè)內(nèi)部控制最首要的工作，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中，需要對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、應(yīng)對(duì)，從而保證企業(yè)能夠采取相應(yīng)措施，或者是抓住機(jī)會(huì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，可以保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)。另一方面則是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)地方細(xì)分，為了采取更為科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別措施，可以將企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為業(yè)務(wù)層面與公司層面。一般企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有外部與內(nèi)部?jī)蓚€(gè)因素，內(nèi)部因素有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)；外部因素有：法律法規(guī)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、政策因素等。所以企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身情況，選擇合適的企業(yè)來(lái)分析自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并且將這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，采用定量分析的方法來(lái)判斷其潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這有助于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。