緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的1篇制造企業內部控制制度探析范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。
1.控制環境不完善
制造企業內部控制環境不完善，難以為內部控制制度的實施提供良好的運行條件。具體表現為：企業管理層對內部控制建設的重視程度不足，沒有成立獨立的部門負責內部控制建設；企業沒有落實工作崗位標準，對生產經營流程尚未梳理清晰；企業員工管理制度落后，不重視員工激勵和培訓，導致員工業務水平偏低，對內部控制制度執行的自覺性不高，并且還易出現人員流失問題。
2.風險評估缺失
制造企業在經營管理中將生產管理作為中心任務，而忽視了風險管理，使得企業經營中潛在的風險隱患易對正常生產運營帶來嚴重影響。具體表現為：企業沒有落實風險評估機制，或者風險評估機制不健全，沒有對企業內外部經營環境進行分析，使得企業未能及時發現和防控風險隱患；企業全員的風險意識淡薄，沒有落實風險管控流程，也未建立起科學的風險預警體系，導致企業風險抵御能力不足。
3.內部控制活動不規范
制造企業在一些關鍵性的內部控制活動上還未健全制度體系，具體如下：制造企業的預算管理不全面，只重視銷售預算管理，忽視了生產預算、成本預算管理。在預算執行階段，企業未能落實預算支出審批制度，存在著越權審批預算、無預算支出等情況；企業采購控制不到位，易出現暗箱操作、徇私舞弊等違法亂紀行為，給企業帶來了經濟損失；企業財務內部控制體系不完善，在籌資管理、投資管理、資產管理、會計基礎工作等方面未能落實規范的控制制度。
4.信息溝通不及時
制造企業雖然重視信息系統建設，在資產管理、財務管理、采購管理、生產管理等方面都建立起了信息系統，但是這些系統之間缺乏有效對接，且數據口徑不一致，難以實現信息的快速傳遞與共享。在企業內部控制中，企業財務部門與業務部門之間缺乏溝通聯系，導致財務信息獲取不及時，降低了各部門的工作效率，不利于內部控制制度的有效執行。
5.內部審計監督缺位
制造企業內部審計部門形同虛設，沒有全面履行內部監督職能，導致企業內部控制制度的執行缺乏監督管理，易降低內部控制制度執行效率。在內部審計工作中，內審部門將財務會計信息作為審點，沒有對內部控制制度的執行與完善情況進行審查評價，使得企業難以及時發現內部控制制度缺陷。
二、制造企業內部控制制度的完善途徑
1.完善內部控制環境
在當前的新形勢下，制造企業應當對內部控制環境進行不斷完善，借此來提升內控水平。首先，企業應依托內控體系，對組織結構進行優化調整?？沙闪瓤匦〗M，尤其全權負責對各部門內控工作的安排和指導，為保證內控小組的工作有序開展，組員之間應當互相監督，為內控監督體系的構建提供組織保障。其次，對責權分配加以細化。企業可對高層、中層、基層員工的責權進行細化，對重要崗位的權責進行梳理，并將與內控有關的業務活動落實到人，以此來提高內控效果。再次，企業應當著眼未來。對人力資源戰略進行合理編制，要不斷增強基層員工的素質和能力，可采取對外招聘的方式，引入優秀的員工，并對在職員工進行培訓，擴展他們的專業知識。同時，采取監督考核的方法，促使員工提升能力。此外，企業應對薪酬制度進行科學制定，借此來激發員工的主觀能動性。
2.健全風險管理制度
制造企業要建立健全風險管理制度，將風險管理作為內部控制制度建設的重點，有效防范風險對企業帶來的不利影響。首先，完善風險評估機制。企業應當對各種風險信息進行收集，據此構建風險知識庫，通過對業務流程的全面分析，對潛在的風險進行辨識。同時可采取問卷調查、部門研討等方法，對企業重要的管理制度、流程進行審閱，進而形成風險列表，根據風險發生的可能性，繪制風險坐標圖；其次，實施流程風險管控。企業可按照風險評估結果，制定風險控制策略，建立行之有效的管控流程，對風險進行防范，使風險始終處于受控范圍內；再次，建立風險預警體系。企業應遵循科學合理的原則，對風險預警指標進行選擇，并對各個指標的權重進行確定。通過連續不間斷地觀測，將收集的數據導入風險預警模型，進而得出預警信號，判斷風險等級，采取措施加以應對，最大限度地降低風險對企業的影響。
3.加強內部關鍵活動控制
制造企業要針對內部關鍵活動制定完善的控制制度，規范各項關鍵活動的運行，提高企業經營管理運行效率。首先，加強預算控制。制造企業應實施全面預算控制，基于企業戰略層面制定預算目標，確定預算指標，要求各部門采用科學方法編制預算。各部門要強化預算執行控制，嚴格落實預算支出審批制度，要求每項支出都在預算范圍內；其次，加強采購控制。企業要規范采購各個環節的運作，明確采購申請、審批、詢價、確定供應商、驗收、貨款支付等環節的控制要求，消除采購環節漏洞；再次，加強財務內部控制。企業要完善財務內部控制制度體系，包括會計內部控制制度、資產清查制度、應收賬款控制制度、投融資管理制度等，確保企業資金安全，提高財務信息質量。
4.建立信息溝通機制
制造企業應當建立并健全信息溝通機制，以此來促進內控制度的完善。首先，對崗位職責加以明確。在該環節中，企業應進一步加強員工培訓，借此來增強他們對自身所處崗位職責的認識程度，明確與其他員工之間的關系。而各部門的主要負責人，應與人力資源部門進行及時溝通，提供本部門員工的考核結果，使相關信息能夠及時共享；其次，通過多種渠道進行互動。企業內部各部門之間，應當通過各種不同的渠道進行互動，并為基層員工反映情況構建順暢的通道，可向企業內控小組反映生產中的一些問題，企業應當對提出合理化建議的員工進行獎勵，借此來調動他們的積極性；再次，應對外部信息進行控制。企業應當與產品的購買者之間進行有效的溝通，了解他們對產品的需求，據此對產品進行改進和完善。同時，企業的采購部門應與供應商進行溝通，提高采購效率，減少不必要的經濟損失。
5.健全內部監督機制
制造企業在完善內控制度的過程中，應當逐步健全內部監督機制，此項工作可由內控小組全權負責。首先，內控小組應當對內控制度的運行情況進行檢查，可采取定期與不定期相結合的方法，重點對賬實是否相符進行檢查，通過詢問的方式，了解員工是否清楚生產經營活動的業務流程。同時應當加大對關鍵風險點的監督檢查力度，降低風險發生的可能性；其次，企業高管應當定期組織中層以上的管理人員開會，對內控小組提交的內控執行報告進行審議，針對其中的問題提出有效的解決方法；再次，內控小組應定期召開報告會，向企業管理層反饋內控制度的有效性，為管理層的決策提供可靠依據；最后，企業應建立內控缺陷舉報機制，設立舉報信箱，員工則可以記名或不記名的方式披露相關問題，確認情況屬實，企業應當給予舉報人獎勵。
三、結論
制造企業內部控制是提高企業可持續發展能力的重要管控措施。制造企業要不斷提高內部控制重視程度，構建起完善的內部控制制度體系，優化內部控制環境，健全風險管理機制、信息溝通機制和內部審計機制，從而規范企業各項經營管理活動，增強企業風險防范能力，不斷提高企業科學化管理水平。