緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、財(cái)政收支審計(jì)

根據(jù)省審計(jì)廳要求，我縣今年安排12個(gè)財(cái)政收支審計(jì)項(xiàng)目，包括：

1、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)7個(gè)，即對(duì)縣財(cái)政局、民政局、人口和計(jì)劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、局進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

2、地稅系統(tǒng)審計(jì)1個(gè)，并延伸審計(jì)啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機(jī)械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團(tuán)公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)4個(gè)，即對(duì)鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行財(cái)政決算審計(jì)。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計(jì)，加大任中審計(jì)力度，共安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)，即對(duì)縣交通局、科技局、統(tǒng)計(jì)局、招商局、畜牧局、文體局、財(cái)辦、扶貧開發(fā)辦、工會(huì)、第二實(shí)驗(yàn)小學(xué)、職教中心的單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)根據(jù)縣委組織部安排隨時(shí)進(jìn)行。

三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

全年共安排7個(gè)行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目。

1、市局項(xiàng)目2個(gè)，對(duì)縣物價(jià)局、水利局進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

2、縣局項(xiàng)目5個(gè)，對(duì)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、中心衛(wèi)生醫(yī)院的XX年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

四、資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)

全年安排資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)項(xiàng)目2個(gè)，即對(duì)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。

五、投資審計(jì)

篇（2）

另一方面，調(diào)動(dòng)全省審計(jì)機(jī)關(guān)上下一起來做審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。9月中旬，省審計(jì)廳向全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出通知，征集對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排的建議，要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在認(rèn)真開展調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，結(jié)合新形勢(shì)下審計(jì)工作的特點(diǎn)和本單位的實(shí)際，提出計(jì)劃安排的建議，并要求說明立項(xiàng)意圖，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)對(duì)象和范圍、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)。目前，已收到57條意見和建議。

篇（3）

一、指導(dǎo)思想

切實(shí)按照市委“保增長(zhǎng)、促轉(zhuǎn)型，爭(zhēng)創(chuàng)科學(xué)發(fā)展先行區(qū)”工作主線，緊緊圍繞服務(wù)我市加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、積極應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變的實(shí)際需求，全面樹立科學(xué)審計(jì)理念，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)保障國家經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的功能作用。堅(jiān)持把開展專項(xiàng)行動(dòng)與“提升素質(zhì)、加快轉(zhuǎn)型年”活動(dòng)、與深化機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)、與完成年度審計(jì)工作任務(wù)、與長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)結(jié)合起來，實(shí)實(shí)在在幫助企業(yè)和基層解決實(shí)際問題和困難

二、具體舉措

(一)服務(wù)企業(yè)，努力推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。組織開展全部政府性資金與財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，著重開展金融危機(jī)對(duì)全部政府性資金、地方稅收收入及結(jié)構(gòu)、政府負(fù)債與土地出讓金的影響等方面的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；開展國際金融危機(jī)對(duì)全市中小企業(yè)影響情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)揭示金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)影響程度及發(fā)展趨勢(shì)，分析反饋中央宏觀調(diào)控措施的支持效果及落實(shí)情況，揭示政府扶持金融機(jī)構(gòu)及擔(dān)保機(jī)構(gòu)的中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金使用績(jī)效；開展新增政府主導(dǎo)性項(xiàng)目實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查。主要調(diào)查自中央擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)政策措施以來，我市新增的政府主導(dǎo)性建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)和實(shí)施情況，揭示和反映項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，深入分析原因，從體制、制度層面提出建議，幫助有關(guān)單位解決問題，促進(jìn)政府主導(dǎo)性項(xiàng)目盡早順利實(shí)施。繼續(xù)組織做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)，防止和化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，積極探索鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資金審計(jì)路子；加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)審工作指導(dǎo)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。

(二)關(guān)注民生，自覺維護(hù)人民群眾根本利益。組織開展社保基金五險(xiǎn)同步審計(jì)，維護(hù)基金安全，結(jié)合開展企業(yè)年金制度實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)企業(yè)年金制度進(jìn)一步完善；同時(shí)開展金融危機(jī)對(duì)就業(yè)及社保基金影響專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，了解全球金融危機(jī)下就業(yè)狀況的變動(dòng)情況，分析就業(yè)形勢(shì)的變化對(duì)社保基金的影響，為政府制訂有關(guān)政策提供依據(jù)；開展地方儲(chǔ)備糧專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)糧食生產(chǎn)政策的落實(shí)，促進(jìn)完善儲(chǔ)備糧制度，維護(hù)糧食安全。組織開展中小學(xué)校債務(wù)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，摸清學(xué)校債務(wù)真實(shí)情況、分析償債能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)服務(wù)基層，積極推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。組建“專題服務(wù)組”，由章人來同志任組長(zhǎng)，到經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、有關(guān)企業(yè)、小額貸款公司等開展實(shí)地調(diào)研，做好企業(yè)扶持解困工作；成立“困難幫扶組”，由張曼芬同志任組長(zhǎng)，深入到聯(lián)鄉(xiāng)掛鉤單位了解民情，努力做好幫扶、服務(wù)等工作。

三、工作要求

篇（4）

它主要有兩大任務(wù)：一是對(duì)政府機(jī)構(gòu)及其所屬的270個(gè)辦事處的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行年度審計(jì)——財(cái)務(wù)審計(jì)；二是對(duì)政府工作的效力和效率進(jìn)行審計(jì)——績(jī)效審計(jì)。

瑞典的財(cái)務(wù)年度審計(jì)主要是檢查政府、內(nèi)閣及內(nèi)閣負(fù)責(zé)的所有機(jī)構(gòu)（國家養(yǎng)老基金會(huì)除外）、議會(huì)及議會(huì)負(fù)責(zé)的所有機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)、瑞典皇家宮殿及皇家園林的行政管理部門等單位的年度報(bào)表。其主要目標(biāo)是評(píng)估會(huì)計(jì)報(bào)表是否真實(shí)，內(nèi)容是否正確無誤，被審計(jì)部門的管理工作是否與現(xiàn)有的規(guī)章相符。而對(duì)內(nèi)閣，年度審計(jì)并不評(píng)估其管理的執(zhí)行情況。

此外，除了議會(huì)管轄的機(jī)構(gòu)，為年度財(cái)務(wù)審計(jì)編制的審計(jì)報(bào)告及審計(jì)證明將送交給政府。總審計(jì)長(zhǎng)將關(guān)于國家年度財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)報(bào)告送交給議會(huì)及政府，并對(duì)其負(fù)責(zé)。同時(shí)，總審計(jì)長(zhǎng)還向?qū)徲?jì)咨詢委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。咨詢委員會(huì)提出建議，并連同審計(jì)報(bào)告一起上交議會(huì)。

瑞典的績(jī)效審計(jì)在20世紀(jì)60年代已開始實(shí)行，到80年代，已成為瑞典國家審計(jì)的主要內(nèi)容之一。它主要審計(jì)政府管轄下的所有機(jī)構(gòu)和法院、議會(huì)及議會(huì)管轄的部門、國有企業(yè)和各種政府基金機(jī)構(gòu)、享受國家津貼的部門、國有合資企業(yè)等，它主要分析、檢查國家預(yù)算、政府活動(dòng)執(zhí)行情況及其結(jié)果。除此之外，績(jī)效審計(jì)也廣泛涉及政府投資。

當(dāng)然，所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題都在審計(jì)報(bào)告中給予詳細(xì)陳述，最重要的發(fā)現(xiàn)將列入審計(jì)年度報(bào)告，由總審計(jì)長(zhǎng)提供給審計(jì)咨詢委員會(huì)（議會(huì)管轄的機(jī)構(gòu)除外），這些報(bào)告還送交給政府，并給予財(cái)務(wù)審計(jì)的數(shù)據(jù)支持。

瑞典國家審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織和管理瑞典國家審計(jì)總署共有300人，有三位總審計(jì)長(zhǎng)，每屆任期七年，在任期內(nèi)一般不得隨意更換。每一位總審計(jì)長(zhǎng)獨(dú)立負(fù)責(zé)幾個(gè)領(lǐng)域，并確保在其負(fù)責(zé)的領(lǐng)域內(nèi)審計(jì)工作的有效執(zhí)行，三位總審計(jì)長(zhǎng)的責(zé)任領(lǐng)域依次輪換。這三個(gè)領(lǐng)域是：安全、協(xié)調(diào)、國有經(jīng)濟(jì)和資產(chǎn)管理；工作、健康和福利；教育和發(fā)展。

上述三個(gè)審計(jì)領(lǐng)域，每一個(gè)領(lǐng)域都有兩個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)的部門。大體上，每一個(gè)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)審計(jì)部門的職責(zé)都有同一領(lǐng)域的績(jī)效審計(jì)部門的職能相對(duì)應(yīng)。另外，還有三個(gè)特別的部門：國有企業(yè)審計(jì)和特別審計(jì)部門、國際事務(wù)的審計(jì)部門以及質(zhì)量和方法監(jiān)督部門。瑞典還特設(shè)了一個(gè)科學(xué)咨詢委員會(huì)，它由議會(huì)委任，由11名成員及11名代表組成。他們現(xiàn)在是或曾經(jīng)是議會(huì)成員。

在新的國家審計(jì)總署成立以前，3個(gè)總審計(jì)長(zhǎng)與咨詢委員會(huì)的職責(zé)劃分有很多爭(zhēng)論。2003年7月1日以后，憲法規(guī)定了雙方的職責(zé)，咨詢委員會(huì)依照憲法跟蹤審計(jì)工作，這是高效率的。因此總審計(jì)長(zhǎng)必須將審計(jì)工作中最重要的部分反饋給咨詢委員會(huì)。但必須明確的是，檢查什么，怎么審查，得出哪方面的結(jié)論，這一系列問題都由三位總審計(jì)長(zhǎng)分別獨(dú)立地決定。咨詢委員會(huì)還負(fù)責(zé)選擇審計(jì)報(bào)告中的重要陳述和建議，并將其上交給議會(huì)，因此被認(rèn)為享有主動(dòng)與議會(huì)聯(lián)系的優(yōu)先權(quán)。

同時(shí)，審計(jì)計(jì)劃是開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)。審計(jì)計(jì)劃以政府審計(jì)職能為基礎(chǔ)，不管是財(cái)務(wù)審計(jì)還是績(jī)效審計(jì)，審計(jì)決定的確定都要以決策制定的風(fēng)險(xiǎn)性及可行性分析為前提。這兩種審計(jì)所提供的觀測(cè)內(nèi)容和結(jié)果，又是制定政治決策的前提，因此審計(jì)計(jì)劃的確定很謹(jǐn)慎，一般是總審計(jì)長(zhǎng)在其職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律規(guī)定，決定審計(jì)對(duì)象。在做出決定之前，三位總審計(jì)長(zhǎng)相互商量。在實(shí)際的審計(jì)中，總審計(jì)長(zhǎng)必須與咨詢委員會(huì)之間經(jīng)常溝通，由咨詢委員會(huì)對(duì)審計(jì)計(jì)劃提出建議，總審計(jì)長(zhǎng)按照法律規(guī)定向咨詢委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)計(jì)劃的制定情況。

瑞典還十分重視通過多種途徑充分發(fā)揮審計(jì)報(bào)告的作用。它注重發(fā)揮立法部門的監(jiān)督和新聞媒體的社會(huì)輿論監(jiān)督的作用，同時(shí)也積極發(fā)揮行政監(jiān)督作用。因此，年度審計(jì)報(bào)告收集了過去一年審計(jì)過程中最重要的內(nèi)容，報(bào)告中會(huì)強(qiáng)調(diào)一般性或者更基本的重要問題的審計(jì)結(jié)論。

瑞典的地方審計(jì)機(jī)關(guān)瑞典地方審計(jì)機(jī)關(guān)與國家審計(jì)總署的隸屬關(guān)系不同。原國家審計(jì)局是國家行政部門的組成部分，而地方審計(jì)機(jī)關(guān)則是獨(dú)立于地方政府，直接向地方立法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。瑞典地方審計(jì)機(jī)關(guān)分為兩級(jí)，一是省級(jí)，它隸屬于省議會(huì)，有審計(jì)專業(yè)人員6人，主要負(fù)責(zé)審計(jì)省議會(huì)下屬機(jī)構(gòu)，對(duì)議會(huì)負(fù)責(zé)。市級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)是在市議會(huì)中設(shè)立若干名審計(jì)（AUDITORS），審計(jì)員（3—5人）由選舉產(chǎn)生，是政治家，每四年選舉一次。審計(jì)員每年的審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容包括學(xué)校、社區(qū)公共服務(wù)和政府部門等等。其具體審計(jì)業(yè)務(wù)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。地方審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)地方的財(cái)政及管理活動(dòng)，并進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。國家審計(jì)總署與地方審計(jì)機(jī)關(guān)沒有領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。

瑞典地方審計(jì)機(jī)關(guān)很注重發(fā)揮社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用。市級(jí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)所有的審計(jì)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目全部委托給社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，并且都是按照市場(chǎng)運(yùn)作，實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)，四年一次，審計(jì)費(fèi)用由政府財(cái)政預(yù)算安排。瑞典社會(huì)審計(jì)是由審計(jì)、會(huì)計(jì)咨詢公司等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)國家考試而持有執(zhí)照后承擔(dān)業(yè)務(wù)。它接受議會(huì)或者政府部門委托獨(dú)立地開展工作，它與國家審計(jì)總署不存在上下級(jí)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，但要接受其監(jiān)督。

瑞典國家審計(jì)制度對(duì)我國的啟示首先，要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。目前國外大多數(shù)國家審計(jì)機(jī)構(gòu)都是實(shí)行立法模式。我國《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，向國務(wù)院總理提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分別在地方行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，向本級(jí)政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。國家審計(jì)署的獨(dú)立性和權(quán)威性較強(qiáng)，而地方審計(jì)機(jī)關(guān)由于編制、經(jīng)費(fèi)、干部任免等都屬地方政府的責(zé)權(quán)范圍，又是政府的一個(gè)部門，這就在一定程度上削弱了地方審計(jì)機(jī)關(guān)工作的獨(dú)立性。根據(jù)我國國情，必須加強(qiáng)法制建設(shè)，完善法律體系，從法律制度上進(jìn)一步明確地方審計(jì)機(jī)關(guān)地位和法律責(zé)任，保證審計(jì)部門工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，并且進(jìn)一步深化審計(jì)體制改革。同時(shí)，我國的審計(jì)制度應(yīng)該與行政監(jiān)督、監(jiān)察制度有機(jī)結(jié)合。

其次，要進(jìn)一步加快實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告和處理結(jié)果公開制度。近幾年，國家審計(jì)署的透明度在不斷提高，審計(jì)結(jié)果公告正在逐步推廣，而地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果報(bào)告向媒體公布進(jìn)展緩慢。其主要原因：一是理念問題，二是體制問題。因此，省、市、縣三級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)都應(yīng)加快審計(jì)結(jié)果公開的步伐，提高審計(jì)結(jié)果的透明度，讓人民得到知情權(quán)，使所有國家機(jī)關(guān)和公共部門接受輿論和群眾監(jiān)督。

篇（5）

（一）政策審計(jì)

完成2020年重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)一季度相關(guān)工作并對(duì)2019年四季度發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)審計(jì)了我市肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物以及相關(guān)金融支持政策、復(fù)工復(fù)產(chǎn)等情況，清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況，脫貧攻堅(jiān)問題整改情況等。抽查了市衛(wèi)健局、市財(cái)政局、市發(fā)改局等24個(gè)政府部門、單位、企業(yè)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議2條，被審計(jì)單位采納并及時(shí)整改。

（二）民生審計(jì)

完成病毒感染肺炎疫情防控財(cái)政資金、社會(huì)捐贈(zèng)款物以及疫情重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款等3個(gè)專項(xiàng)審計(jì)。提出審計(jì)建議3條被指揮部采納，及時(shí)出善了2項(xiàng)制度，為應(yīng)急物資采購管理提供了制度保證，確保疫情物資采購、管理，為疫情防控提供堅(jiān)實(shí)的后勤物資保障。

（三）財(cái)政審計(jì)

全面實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋，對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和60個(gè)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)全覆蓋。以全面數(shù)據(jù)歸集與分析相結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)機(jī)關(guān)核實(shí)與被審計(jì)單位核查相結(jié)合方式實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。一季度已進(jìn)場(chǎng)對(duì)財(cái)政、教育、發(fā)改、自然資源局實(shí)施全面審計(jì)，完成了全市財(cái)務(wù)、預(yù)算數(shù)據(jù)的收集，并對(duì)數(shù)字化進(jìn)行了初步分析，并形成審計(jì)疑點(diǎn)，以便下一步審計(jì)核實(shí)。目前3個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)已結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

（四）農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計(jì)

一是進(jìn)場(chǎng)實(shí)施市穩(wěn)定糧食生產(chǎn)政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)推進(jìn)穩(wěn)定糧食生產(chǎn)情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，反映工作推進(jìn)、政策落實(shí)中存在的突出困難、短板和薄弱環(huán)節(jié)，揭示財(cái)政資金安全、績(jī)效方面的突出問題，促進(jìn)從制度機(jī)制層面深化落實(shí)糧食各項(xiàng)政策措施，推動(dòng)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略更好實(shí)施。

二是按計(jì)劃開展市2019年扶貧專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注扶貧政策落實(shí)、資金到位、項(xiàng)目落地、目標(biāo)完成等內(nèi)容以及影響2020年如期脫貧的薄弱環(huán)節(jié)、已脫貧地區(qū)的成果鞏固等情況，確保惠民政策落地生根、取得實(shí)效。

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

按計(jì)劃進(jìn)場(chǎng)實(shí)施市教育局局長(zhǎng)任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，緊扣經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍，緊盯領(lǐng)導(dǎo)干部決策等權(quán)力行使重點(diǎn)事項(xiàng)開展審計(jì)，把準(zhǔn)監(jiān)督方向，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)針對(duì)性，加強(qiáng)對(duì)履職盡責(zé)情況的檢查，關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)方針政策和改革部署的落實(shí)，著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、推進(jìn)反腐倡廉。

（六）固定投資審計(jì)

一是前移關(guān)口，強(qiáng)化事中監(jiān)督，實(shí)施對(duì)中學(xué)遷建工程、新建市人民醫(yī)院等9個(gè)重大建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)，發(fā)出“審計(jì)建議單”及“審計(jì)建議函”共11份。

二是完成竣工決算投資項(xiàng)目4個(gè)，并提出審計(jì)建議，促進(jìn)各方落實(shí)責(zé)任，加快項(xiàng)目投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整的引導(dǎo)作用。

三是完成投資審計(jì)“三轉(zhuǎn)”項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)資料清退及相關(guān)移交工作。

（七）按時(shí)保質(zhì)完成市委、市政府以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦任務(wù)

一是抽調(diào)人員參與疫情指揮部在疫情期間對(duì)湖北等重點(diǎn)疫區(qū)來（返）人員情況、行動(dòng)軌跡文檔的整理工作二是抽調(diào)人員到市發(fā)改局參與疫情防控物資采購和資金使用監(jiān)督工作；三是抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與紀(jì)委工作。四是完成2019年度鄉(xiāng)村振興工程造價(jià)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

二、下一步工作方向

一是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保年度審計(jì)計(jì)劃按時(shí)完成，重點(diǎn)關(guān)注重大政策跟蹤、防控專項(xiàng)資金、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目中存在的共性問題，向市政府提出相關(guān)制度建設(shè)的合理化意見和建議。

二是繼續(xù)做好重點(diǎn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，促進(jìn)提高項(xiàng)目的科學(xué)決策水平，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，重點(diǎn)關(guān)注工程量變更、款項(xiàng)支付、項(xiàng)目管理的合法合規(guī)性。

三是科學(xué)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋工作，做好新形勢(shì)審計(jì)監(jiān)督工作銜接，嚴(yán)格落實(shí)各級(jí)審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求，通過實(shí)施財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)、擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作面、開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)等方式，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督面。

四是抓好審計(jì)整改跟蹤落實(shí)工作，強(qiáng)化新形勢(shì)審計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)每份審計(jì)報(bào)告反映的問題梳理匯總，每月對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行收集匯總和動(dòng)態(tài)管理，對(duì)照“問題清單”和“整改清單”逐個(gè)進(jìn)行銷號(hào)，并對(duì)未整改到位問題進(jìn)行跟蹤督促，確保整改落實(shí)到位。

五是全面推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)人員計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)應(yīng)用培訓(xùn)；推進(jìn)計(jì)算機(jī)規(guī)范化建設(shè)，加強(qiáng)維護(hù)管理；堅(jiān)持科技強(qiáng)審，學(xué)習(xí)借鑒上級(jí)“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)模式，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

篇（6）

一、2013年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況

2013年10月我局將年度計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目個(gè)數(shù)由年初的241個(gè)調(diào)整為289個(gè)。分別為：財(cái)政審計(jì)8個(gè)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5個(gè)；行政事業(yè)審計(jì)1個(gè)；專項(xiàng)資金審計(jì)12個(gè)；專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查2個(gè)；災(zāi)后重建重點(diǎn)跟蹤審計(jì)1個(gè)；外資審計(jì)2個(gè)；固定資產(chǎn)投資審計(jì)258個(gè)（其中災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目、資金審計(jì)222個(gè)）。

今年全年實(shí)際完成338個(gè)，其中計(jì)劃項(xiàng)目289個(gè)已全部完成，超額完成的49個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。實(shí)際完成審計(jì)項(xiàng)目占年初計(jì)劃的140%，占中期調(diào)整后審計(jì)項(xiàng)目的117%。共查出違規(guī)金額21萬元，管理不規(guī)范金額43957萬元。應(yīng)上繳財(cái)政21萬元，應(yīng)歸還原渠道資金133萬元，應(yīng)調(diào)整處理693萬元，核減政府投資17064萬元，認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任11項(xiàng)。提出審計(jì)建議意見75條，提出審計(jì)專題、綜合性報(bào)告和信息簡(jiǎn)報(bào)56篇，被批示采用的審計(jì)專題、綜合性報(bào)告和信息簡(jiǎn)報(bào)44篇。

二、固定資產(chǎn)投資審計(jì)完成情況

截止2013年12月10日，全年共派出審計(jì)人員1352人·次（含外聘審計(jì)人員867人·次），累計(jì)外勤審計(jì)工作量6359人·天，共完成固定資產(chǎn)投資竣工決（結(jié)）算審計(jì)302個(gè)，送審金額10.64億元、審定金額9.04億元，核減政府投資1.61億元，審減率15.09%。其中：災(zāi)后重建項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)243個(gè)，送審金額8.81億元、審定金額7.53億元，核減政府投資1.27億元，審減率14.44%。

篇（7）

2、20xx年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督同時(shí)，提高審計(jì)服務(wù)職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶ 通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過經(jīng)營業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績(jī)審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴ 對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實(shí)經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。

②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤 其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

篇（8）

1、創(chuàng)新審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展決策需求和地方政府審計(jì)發(fā)展實(shí)際，初步確定年度審計(jì)項(xiàng)目查出問題所涉及的資金總額、已糾正或整改金額、針對(duì)審計(jì)進(jìn)行建章立制的個(gè)數(shù)、審計(jì)整改率等。根據(jù)這幾個(gè)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，計(jì)算地方審計(jì)整改比例，為提高審計(jì)效率和效果提供決策參考。

2、審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)范圍。在具體設(shè)計(jì)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)時(shí)，參考國家審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，對(duì)以下審計(jì)統(tǒng)計(jì)欄目的范圍進(jìn)行：一是審計(jì)單位名稱，系指經(jīng)審計(jì)通知書確認(rèn)的，報(bào)告期內(nèi)由審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立或以審計(jì)機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告的部門或單位名稱。二是審計(jì)調(diào)查單位名稱，系指經(jīng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書確認(rèn)的，報(bào)告期內(nèi)由審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立或以審計(jì)機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計(jì)調(diào)查，并報(bào)送專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的部門或單位名稱。三是審計(jì)資金總額，該指標(biāo)從資金角度反映審計(jì)覆蓋面和規(guī)模大小。具體范圍為：企業(yè)，統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)年度末資產(chǎn)總額；行政事業(yè)單位，統(tǒng)計(jì)預(yù)算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，統(tǒng)計(jì)上級(jí)批準(zhǔn)計(jì)劃總投資金額數(shù)；等等。以上幾個(gè)方面是指全面審計(jì)情況下的統(tǒng)計(jì)口徑。在專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，按專項(xiàng)資金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。四是查出問題金額，系指審計(jì)查出的“違規(guī)金額”、“損失浪費(fèi)金額”、“管理不規(guī)范金額”等的合計(jì)數(shù)。五是已糾正或整改金額，系指審計(jì)決定書、審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，被審計(jì)（調(diào)查）單位已糾正或整改的問題金額。六是查出問題個(gè)數(shù)，以審計(jì)報(bào)告中反映的問題個(gè)數(shù)為準(zhǔn)。七是已糾正或整改問題個(gè)數(shù)。針對(duì)審計(jì)查出問題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計(jì)統(tǒng)計(jì)時(shí)的參考判斷標(biāo)準(zhǔn)：如有關(guān)部門和單位已按要求對(duì)違規(guī)金額和管理不規(guī)范金額等全部或大部分進(jìn)行了糾正或整改狀況；針對(duì)管理不規(guī)范、制度不完善等問題已經(jīng)建章立制的整改狀況；針對(duì)違規(guī)收費(fèi)等行為已經(jīng)停止違法行為的狀況；針對(duì)不涉及資金的管理性或其他類似問題，有關(guān)部門和單位通過會(huì)議等形式提出相關(guān)要求或在審計(jì)整改回復(fù)中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要循序漸進(jìn)地針對(duì)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)程和政府審計(jì)發(fā)展實(shí)際，尤其是要從有利于領(lǐng)導(dǎo)決策角度進(jìn)行研究。八是已糾正或整改率。

3、關(guān)于審計(jì)整改率。審計(jì)整改率的計(jì)算是個(gè)敏感問題，涉及到方方面面的工作。對(duì)于審計(jì)整改率的統(tǒng)計(jì)本身，就涉及到統(tǒng)計(jì)角度問題。因此，既要非常慎重地統(tǒng)計(jì)，又要積極穩(wěn)妥地探索創(chuàng)新審計(jì)統(tǒng)計(jì)。對(duì)于審計(jì)整改工作的統(tǒng)計(jì)，除了要研究統(tǒng)計(jì)審計(jì)查出問題個(gè)數(shù)的整改狀況，還要參考統(tǒng)計(jì)審計(jì)查出問題金額的整改狀況，以達(dá)到實(shí)事求是地統(tǒng)計(jì)審計(jì)整改工作實(shí)際，切實(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

二、加強(qiáng)地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作

經(jīng)過20多年的發(fā)展，我國政府審計(jì)發(fā)展已經(jīng)達(dá)到一定的水平。《審計(jì)署2003-2007發(fā)展規(guī)劃》中明確提出到2007年效益審計(jì)項(xiàng)目達(dá)到50%的目標(biāo)，同時(shí)對(duì)審計(jì)管理提出了一系列目標(biāo)。這些發(fā)展目標(biāo)對(duì)審計(jì)管理提出了具體要求。各地方政府審計(jì)也在積極推進(jìn)效益審計(jì)工作。效益審計(jì)工作不僅涉及政府審計(jì)發(fā)展目標(biāo)，而且也涉及政府審計(jì)工作進(jìn)程。因此，要針對(duì)地方政府審計(jì)實(shí)際創(chuàng)新效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作。

1、創(chuàng)新地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)工作。結(jié)合審計(jì)署審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，根據(jù)地方政府審計(jì)特色有針對(duì)性地整合效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：效益審計(jì)項(xiàng)目數(shù)，包括以效益審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的項(xiàng)目數(shù)和其他類型審計(jì)項(xiàng)目中的效益審計(jì)子項(xiàng)目；效益審計(jì)項(xiàng)目資金總額；效益審計(jì)項(xiàng)目查出問題資金額；占效益審計(jì)資金額的百分比；占審計(jì)資金總額百分比。根據(jù)這幾個(gè)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，計(jì)算效益審計(jì)項(xiàng)目數(shù)占年度總項(xiàng)目數(shù)的比例，計(jì)算效益審計(jì)項(xiàng)目查出問題所涉及的資金總額占效益審計(jì)項(xiàng)目總金額的比例，計(jì)算效益審計(jì)項(xiàng)目查出問題所涉及的資金總額占年度所有審計(jì)項(xiàng)目總金額的比例，為推進(jìn)全市效益審計(jì)工作提供決策參考。

2、地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)創(chuàng)新的統(tǒng)計(jì)范圍。根據(jù)審計(jì)署審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系和地方效益審計(jì)特色，探索確定以下范圍：一是效益審計(jì)項(xiàng)目，系指單獨(dú)立項(xiàng)，或與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法性審計(jì)相結(jié)合的效益審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的個(gè)數(shù)。二是效益審計(jì)項(xiàng)目資金額：指單獨(dú)立項(xiàng)的效益審計(jì)項(xiàng)目總金額或?qū)徲?jì)（調(diào)查）項(xiàng)目中效益審計(jì)部分涉及的資金總額。三是審計(jì)查出問題金額，系指填入審計(jì)署審計(jì)統(tǒng)計(jì)“效益審計(jì)情況報(bào)表”內(nèi)的數(shù)據(jù)。四是占效益審計(jì)資金額比例。五是占審計(jì)資金總額的比例。

在進(jìn)行地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)時(shí)，既要針對(duì)地方政府審計(jì)發(fā)展特點(diǎn)和發(fā)展進(jìn)程，又要考慮地方政府審計(jì)目標(biāo)。在涉及具體統(tǒng)計(jì)技術(shù)時(shí)，要考慮到經(jīng)濟(jì)社會(huì)和政府審計(jì)發(fā)展的宏觀和微觀層面的實(shí)際問題。

三、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是政府審計(jì)發(fā)展所必須解決的問題。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在政府審計(jì)中重要性越來越強(qiáng)。李金華審計(jì)長(zhǎng)在有關(guān)會(huì)議上多次強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的重要性，并多次要求大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。

篇（9）

（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)主要業(yè)務(wù)為實(shí)施政府受托項(xiàng)目即醫(yī)學(xué)學(xué)術(shù)交流、繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科技項(xiàng)目評(píng)價(jià)、評(píng)審和醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)決策論證、評(píng)選和獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀醫(yī)學(xué)科技成果（包括學(xué)術(shù)論文和科普作品等）、組織醫(yī)療事故技術(shù)鑒定、推動(dòng)醫(yī)學(xué)科研成果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用等，財(cái)務(wù)收支實(shí)行“收支兩條線”管理，收費(fèi)項(xiàng)目以繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育收費(fèi)為主，項(xiàng)目支出特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以現(xiàn)金方式支付專家、學(xué)者的講課勞務(wù)費(fèi)，人力成本比例較高。內(nèi)審部門未單獨(dú)成立科室，但工作由財(cái)務(wù)科專人負(fù)責(zé)。各類學(xué)術(shù)會(huì)務(wù)均有財(cái)務(wù)科派員參加，負(fù)責(zé)收費(fèi)與結(jié)算，內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)務(wù)收支全過程實(shí)施監(jiān)督，確保收入全部入賬，支出合規(guī)合法，結(jié)合各類學(xué)術(shù)會(huì)議的預(yù)決算，積極建言獻(xiàn)策，提出一些合理化建議，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

（三）招投標(biāo)工作積極參與學(xué)會(huì)各項(xiàng)招投標(biāo)工作，結(jié)合本部門工作特點(diǎn)，提出規(guī)范招投標(biāo)工作意見和建議，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行采購，根據(jù)我會(huì)組織管理的特點(diǎn)，實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合的模式，積極完成年度預(yù)算采購任務(wù)，凡列入政府采購范圍目錄內(nèi)的項(xiàng)目，一律實(shí)行集中采購。一年來，共參與項(xiàng)目招標(biāo)、考察、談判和驗(yàn)收二十多項(xiàng)，參與大宗物資的采購會(huì)審，參與儀器設(shè)備采購招標(biāo)、議標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等多次。工作中始終堅(jiān)持公開、公正、公平的原則，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用，并認(rèn)真和相關(guān)職能部門溝通和協(xié)調(diào)，把這些意見和建議落到實(shí)處，節(jié)約了財(cái)政資金，有效的維護(hù)了單位的經(jīng)濟(jì)利益。

（四）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理進(jìn)一步加強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)合同管理，對(duì)學(xué)會(huì)涉及的所有協(xié)議、合同進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，2013年共審核審簽經(jīng)濟(jì)合同60多份，無違約合同發(fā)生，有效的規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。

（五）積極開展專項(xiàng)審計(jì)工作按照有關(guān)內(nèi)審工作部署與要求，針對(duì)社會(huì)熱點(diǎn)“三公經(jīng)費(fèi)”的支出情況，內(nèi)審部門對(duì)學(xué)會(huì)車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)審小組制定了專項(xiàng)審計(jì)流程，確定審計(jì)方案后，隨機(jī)抽取了一輛公務(wù)用車進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容為2013全年該車發(fā)生的全部費(fèi)用，具體包括發(fā)生時(shí)間、憑證號(hào)、任務(wù)內(nèi)容、事項(xiàng)發(fā)生地、具體事項(xiàng)等，具體事項(xiàng)又分為汽油、過路停車費(fèi)、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)、司機(jī)誤餐、安全獎(jiǎng)公里數(shù)等，經(jīng)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)和查詢，比對(duì)和實(shí)地核查，審計(jì)結(jié)論與建議如下：審計(jì)結(jié)論：1、汽車加油存在不規(guī)范的行為。2、汽車維修沒在省政府招標(biāo)定點(diǎn)單位維修。3、部分汽車維修沒有附維修清單。審計(jì)建議：1、建立車輛臺(tái)賬，實(shí)行定點(diǎn)加油一車一卡制度，并加強(qiáng)考核。2、車輛維修前需填寫“車輛維修申請(qǐng)單”報(bào)管理部門，注明車輛故障情況及估計(jì)維修費(fèi)用。3、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)附維修清單，更換部件要交回單位。4、登記公里數(shù)，核算佰公里油耗，加強(qiáng)考核。

二、內(nèi)審面臨的問題和困難

2014年，江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)的各種開支將明顯增加，審計(jì)任務(wù)也將更加繁重，內(nèi)審工作的覆蓋面還需進(jìn)一步擴(kuò)展，人手少、任務(wù)重、時(shí)間緊是我們面臨的問題和困難，所以我們的內(nèi)審工作要有計(jì)劃有重點(diǎn)地有序開展，以“三公經(jīng)費(fèi)”為內(nèi)審抓手，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)力度，要以規(guī)范預(yù)算管理、推動(dòng)財(cái)政體制改革、保障財(cái)產(chǎn)安全、提高單位管理水平，為學(xué)會(huì)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，做好審計(jì)工作。

三、2014年內(nèi)審工作計(jì)劃

2014年我們將進(jìn)一步貫徹執(zhí)行《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》，緊緊圍繞2014年醫(yī)學(xué)會(huì)整體發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，加強(qiáng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)性建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)人員素質(zhì)，突出管理質(zhì)量效益，提高財(cái)政資金使用效益，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能。在審計(jì)力量有限的情況下，確保把工作重心放在管理薄弱的環(huán)節(jié)，切實(shí)認(rèn)真制定2014年度審計(jì)工作計(jì)劃，兼顧審計(jì)工作的覆蓋面。2014年，審計(jì)工作將面臨更加繁重的任務(wù)和更高的要求，我們不僅要全面做好學(xué)會(huì)的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，同時(shí)計(jì)劃對(duì)印刷費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加大財(cái)政專項(xiàng)資金、零星修建和物資采購和“三公經(jīng)費(fèi)”的審計(jì)力度，創(chuàng)新內(nèi)審工作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)一些項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、完善內(nèi)控制度、招標(biāo)投標(biāo)、合同履行、材料與設(shè)備采購、會(huì)議預(yù)結(jié)算管理工作，全面提高項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的效率和效果，進(jìn)一步節(jié)約財(cái)政資金、提高資金的使用效益。

四、內(nèi)部審計(jì)工作意見和建議

篇（10）

圍繞區(qū)政府年度工作目標(biāo)，建立績(jī)效考核管理制度。城投中心法定代表人為績(jī)效管理責(zé)任人，對(duì)國有資產(chǎn)保值、增值負(fù)全責(zé)。

根據(jù)區(qū)政府下達(dá)的年度目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合城投中心自身發(fā)展規(guī)劃，由區(qū)政府與城投中心就投資建設(shè)任務(wù)、土地運(yùn)作總量、年度融資總額、引進(jìn)戰(zhàn)略合作資金總量、安全生產(chǎn)等具體指標(biāo)簽訂目標(biāo)管理責(zé)任狀，作為年度績(jī)效考核的主要依據(jù)。區(qū)政府調(diào)整投資建設(shè)計(jì)劃時(shí)，年度考核目標(biāo)也作相應(yīng)調(diào)整。

二、實(shí)行資金計(jì)劃管理

進(jìn)一步加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃管理，提高資金的使用效益。所有項(xiàng)目資金的使用，都須實(shí)行計(jì)劃管理，按要求編制月度使用計(jì)劃，每月底向區(qū)政府上報(bào)下月使用計(jì)劃，月初上報(bào)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等日常運(yùn)轉(zhuǎn)資金的使用，按區(qū)財(cái)政局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。城建項(xiàng)目資金與城投中心運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)實(shí)行分戶核算，分開使用。

三、實(shí)行項(xiàng)目獨(dú)立核算管理

城投中心所有項(xiàng)目實(shí)行獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，強(qiáng)化成本預(yù)算控制和收益目標(biāo)管理，進(jìn)一步完善科學(xué)合理的投入、產(chǎn)出效益核算機(jī)制。嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

四、實(shí)行聯(lián)簽管理制度

財(cái)務(wù)總監(jiān)代表區(qū)財(cái)政局對(duì)城投中心財(cái)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。城投中心項(xiàng)目資金的使用，由中心負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批。

五、實(shí)行重要事項(xiàng)報(bào)告?zhèn)浒钢贫?/p>

城投中心土地運(yùn)作、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、對(duì)外投資擔(dān)保、拆借資金、重大經(jīng)濟(jì)合同、國有資產(chǎn)處置等事項(xiàng)須事前向區(qū)政府及有關(guān)部門進(jìn)行專題報(bào)告，經(jīng)審核批準(zhǔn)后實(shí)施；資產(chǎn)狀況報(bào)告、財(cái)務(wù)狀況報(bào)告、重大經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況和重點(diǎn)工作執(zhí)行情況等事項(xiàng)須及時(shí)報(bào)區(qū)政府及有關(guān)部門備案。

篇（11）

    IT外審開展不充分。國外先進(jìn)銀行開展IT外部審計(jì)比較常見,在新系統(tǒng)投產(chǎn)、IT事故的相關(guān)調(diào)査、銀行內(nèi)審部門尚無專業(yè)人員和資源、對(duì)外包服務(wù)提供商進(jìn)行審計(jì)等情況下,會(huì)開展專項(xiàng)IT外審。相比而言,國內(nèi)銀行IT外審開展較少,一般將IT外審作為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一部分,于年度審計(jì)時(shí)進(jìn)行,每年開展一次。缺乏對(duì)IT外審的風(fēng)險(xiǎn)管控手段。國外先進(jìn)銀行的IT外審風(fēng)險(xiǎn)管控體系較為完善,分為事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)方面。而國內(nèi)銀行大多缺乏IT外審風(fēng)險(xiǎn)管控手段。